6. Закупить необходимое имущество.
| Необходимое имущество со сроком службы более 1 года: | ||
| вид ОФ | кол-во, шт. | цена за 1 шт., тыс. руб. |
| сервер | 2 | 20 |
| мини АТС с телефонными аппаратами | 1 | 27 |
| персональные ЭВМ | 39 | 25 |
| факс | 5 | 4 |
| принтер | 4 | 5 |
| сканер | 1 | 5 |
| рабочее место | 12 | 5 |
| учебное место | 27 | 2 |
| машина | 1 | 75 |
| оборудование для кухни | 1 | 10 |
7. Создать запасы товаров, комплектующих, инструмента и запасных частей. Закупка товаров для перепродажи осуществляется у франчайзера в кредит со сроком оплаты в течение месяца. Первую закупку всех запасов осуществляют в сумме равной плановому нормативу. При расчете нормативов месяц считать за 30 дней, год – 360 дней. Страховой запас всех видов 2 дня.
| Вид запаса | Планируемый годовой расход | Интервал между закупками |
| товары | 1440 тыс. руб. | 1 раз в 2 месяца |
| комплектующие | 8640 тыс. руб. | 1 раз в месяц |
| запчасти и инструмент | 3240 тыс. руб. | 2 раза в год |
8. Провести рекламную компанию, в т.ч.
- реклама в газетах 12 тыс. руб.
- печать и распространение рекламных буклетов 22тыс.руб.
- оформление и установка рекламных щитов 2 штуки по 5 тыс. руб.
9. Предусмотреть наличие денежных средств на непредвиденные расходы в сумме 4 тыс.руб.
Предприятие работает по упрощенной системе налогообложения и платит единый налог – 15% от превышения доходов над расходами.
Результаты хозяйственной деятельности предприятия:
| 1 год работы | 2-5 год работы | |
| Доходы | 9 млн. руб. | на 15% больше, чем в 1 году |
| Расходы | 7 млн. руб. | на 10% больше, чем в 1 году (без учета процентов по кредиту) |
В расходы первого и второго года работы необходимо добавить проценты по кредиту банка.
Решение:
Основные средства представляют собой стоимостную оценку основных фондов предприятия. Основные фонды (ОФ) – средства производства, участвующие в нескольких производственных циклах, не меняющие свою натурально вещественную форму и переносящие свою стоимость на стоимость готовой продукции в виде амортизационных отчислений. В бухгалтерском учете к ним относят материальное имущество, используемое для производственной деятельности, со сроком службы более 1 года. К ним относятся здания, сооружения, машины, оборудование, транспортные средства, инструменты и хозяйственный инвентарь и прочее.
Расчет необходимых средств для приобретения основных фондов заключается в определении количества необходимого оборудования и составления сметы затрат на его приобретение (см. табл. 1.1).
Таблица 1.1
Расчет стоимости основных фондов
| вид ОФ | кол-во, шт. | цена за 1 шт., тыс.руб. | стоимость, тыс. руб. |
| сервер | 2 | 20 | 40 |
| мини АТС с телефонными аппаратами | 1 | 27 | 27 |
| персональные ЭВМ | 39 | 25 | 975 |
| факс | 5 | 4 | 20 |
| принтер | 4 | 5 | 20 |
| сканер | 1 | 5 | 5 |
| рабочее место | 12 | 5 | 60 |
| учебное место | 27 | 2 | 54 |
| машина | 1 | 75 | 75 |
| оборудование для кухни | 1 | 10 | 10 |
| итого | 1286 |
К нематериальным активам относятся авторские права всех видов, приобретенные за плату патенты, торговые марки и товарные знаки, права по пользованию производственной информацией (в нашем случае – первый взнос за франшизу), земельными участками и природными ресурсами, зданиями и оборудованием, а также организационные расходы (возникающие у учредителей расходы до момента создания предприятия, например, консультационные услуги, юридические, оплата расходов по учреждению и т.п.) и репутация фирмы (возникает при покупке целых действующих предприятий в виде превышения покупной стоимости фирмы над стоимостью ее имущества).
Таблица 1.2
Расчет стоимости нематериальных активов
| вид нематериальных активов | стоимость, тыс. руб. |
| организационные расходы | 10 |
| франшиза | 17 |
| итого | 27 |
Наряду с основным капиталом для нормальной работы предприятия необходим оборотный капитал или оборотные средства (ОС) – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.
Норма запаса – это величина, соответствующая минимальному, экономически обоснованному объему запасов товарно-материальных ценностей. Она обычно устанавливается в днях и показывает, на сколько в среднем дней имеется на складе запаса данного вида.
Норматив запаса – это минимально необходимая сумма денежных средств, необходимая для создания запаса, обеспечивающего нормальный производственный процесс. Нормативы рассчитываются на каждый конкретный период (год, квартал) по каждому элементу нормируемых оборотных средств. После этого определяется суммарный норматив оборотных средств. Норматив фактически показывает стоимость запаса в среднем за период.
Таблица 1.3
Расчет норматива запаса
| вид запаса | расход в год (тыс. руб.) | интервал между поставками (дни) | средне дневной расход (тыс. руб.)1 | норма запаса (дни)2 | норматив запаса3 |
| товары | 1440 | 60 | 4 | 32 | 128 |
| комплектующие | 8640 | 30 | 24 | 17 | 408 |
| инструменты и запчасти | 3240 | 180 | 9 | 92 | 828 |
| итого | 1364 |
1 – т.е. годовой расход / 360 дней
2 – т.е. интервал между поставками / 2 + страховой запас всех видов.
3 – т.е. среднедневной расход * на норму запаса
Таблица 1.4
Расчет потребности в оборотных средствах
| элемент оборотных средств | стоимость, тыс. руб. |
| запасы | 1364 |
| дебиторская задолженность (предоплата за аренду помещений) | 520 |
| денежные средства: | |
| ремонт помещений | 120 |
| рекламная компания | 52 |
| обучение и сертификация персонала | 240 |
| на непредвиденные расходы | 4 |
| итого | 2300 |
Чтобы начать бизнес, необходимо определить стартовые затраты, необходимые для формирования имущества создаваемого предприятия и источники их формирования.
Активы (имущество предприятия) состоят из 2 частей: оборотный и внеоборотный капитал. Внеоборотный капитал – это имущество предприятия со сроком службы не менее 12 месяцев, он включает в себя нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство. Оборотный капитал показан во втором разделе баланса предприятия. Пассивы (источники формирования имущества предприятия) бывают собственные и заемные. При создании нового предприятия обычно имущество формируется частично за счет взносов учредителей, а недостающая сумма (активы – уставный капитал) – за счет кредиторской задолженности.
Таблица 1.5
Структура баланса предприятия
| актив | суммы тыс. руб. | пассив | суммы тыс. руб. | |
| 1 внеоборотные активы | 1313 | 3 капитал и резервы | 669 | |
| нематериальные активы | 27 | уставный капитал | 669 | |
| основные средства | 1286 | добавочный капитал | ||
| незавершонное | резервный капитал | |||
| строительство | фонды специального назначения | |||
| доходные вложения в материальные ценности | целевые финансирование и поступления | |||
| долгосрочные финансовые вложения | нераспределенная прибыль | |||
| прочие внеоборотные активы | непокрытый убыток | |||
| 2 оборотные активы | 2300 | 4 долгосрочные обязательства | 2816 | |
| запасы | 1364 | 5 краткосрочные обязательства | 128 | |
| дебиторская задолженность | 520 | |||
| краткосрочные финансовые вложения | ||||
| денежные средства | 416 | |||
| прочие оборотные активы | ||||
| БАЛАНС | 3613 | БАЛАНС | 3613 | |
В нашем случае уставный капитал формируется за счет взносов 2 учредителей – первый дает основные фонды, второй деньги. (2804 тыс.руб.)
| 2 - Нематериальные активы - 27 тыс. руб. | Пассивы создаваемого предприятия = активам = 3613 тыс. руб. |
| 1 - Основные фонды - 1286 тыс. руб. | |
| Внеоборотные активы - 1313 тыс. руб. | Уставный капитал - 52% от основных фондов - 52% от 1286 тыс. руб. - 669 тыс. руб. |
| 3 - Запасы - 1364 тыс. руб. | |
| 4 - Дебиторская задолженность - 520 тыс. руб | Кредиторская задолженность 3613 - 669 = 2944 тыс. руб. |
| 4 - Денежные средства - 416 тыс. руб. | Так как по условию закупка товаров осуществляется на условиях товарного кредита со сроком 1 месяц, то краткосрочная кредиторская задолженность составит 128 тыс. руб. Следовательно в банке необходимо просить 2944 - 128 = 2816 тыс. руб. |
| 4 - Оборотные средства - 2300 тыс. руб. | |
| Итого активы создаваемого предприятия - 3613 тыс. руб. |
Существуют разные методы оценки эффективности инвестиций: статический, динамический (с учетом времени поступления доходов и расходов), сравнительный (на основе сравнения приведенных затрат).