1) предложение новых видов страхования на основе возникновения новых потребностей;
2) разработка договоров страхования с различной комбинацией рисков (для привлечения потребителя и возможности выбора);
3) понижение страховых тарифов по сравнению с конкурентами;
4) более удобные формы оплаты страхового договора;
5) высокое качество обслуживания.
=8=
Экономические основы страхового дела.
В условиях рынка деятельность страховых организаций подразделяется на два вида:
- собственно страховая;
- коммерческая.
Цель страховой деятельности: предоставление страховой защиты нуждающимся в ней юридическим и физическим лицам.
Цель коммерческой деятельности: получение прибыли.
Распределение прибылииспользуется на нужды страхования:
1) погашение убытков, полученных в неблагоприятные годы;
2) дотации общественно - необходимым , но убыточным видам страхования;
3) улучшение организации страховых услуг;
4) финансирование научных и социологических исследований в области страхования;
5) переподготовка кадров.
Прибыль от коммерческой деятельности используется как на любых коммерческих предприятиях.
Основой страховой деятельности является финансово - хозяйственная деятельность предприятия, расходы, доходы, финансовые показатели.
Доходы представляют собой поступление страховых платежей и взносов по различным видам страхования.
Страховые платежи образуют фонд текущих поступлений.
К доходам относятся также доходы от нестраховой (некоммерческой) деятельности.
Валовый доход = текущие поступления + доходы от коммерческой деятельности.
Расходы:
Состав и структура определяют два взаимосвязанных экономических процесса:
1) погашение обязательств перед страхователями;
2) финансирование деятельности страховых организаций.
Структура расходов:
1) расходы на выплату страхового возмещения и страховых сумм;
2) отчисления в запасные фонды (резервные фонды);
3) отчисления на предупредительные мероприятия;
4) расходы на ведение дела.
На предупредительные мероприятия - денежные фонды, которые финансируют мероприятия по предупреждению стихийных бедствий и несчастных случаев.
На ведение дела - на заработную плату, хозяйственные и канцелярские расходы, командировки и т.д.
Финансовый результат страховой операции - стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации.
Два основных показателя: прибыль и рентабельность (в целом по организации и по каждому виду страховой услуги).
Тема II: “Функции финансов и финансовая политика”.
1. Функции финансов.
2. Финансовая политика.
=1=
Финансы - экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций, задач государства и обеспечение условий расширенного воспроизводства.
Под централизованными финансами понимают экономические денежные отношения, связанные с формированием и использованием фондов денежных средств государства, которые аккумулируются в государственной бюджетной системе и правительственных внебюджетных фондах.
Децентрализованные фонды - денежные отношения, которые формируют денежный оборот предприятия.
Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Сущность финансов проявляется в их функциях. Под функциями понимается та “работа”, которую выполняют финансы.
Функции финансов (2+1):
1. Распределительная.
2. Контрольная.
3. Функция формирования денежных доходов.
Та часть финансов, которая функционирует в сфере материального производства, как например финансы предприятий, и участвует в процессе создания денежных доходов и накоплений, выполняет не только распределительную и контрольную функцию, но и функцию формирования денежных доходов.
Распределительная и контрольная функции осуществляются финансами одновременно, но контрольная функция выступает и сама по себе. Распределительная функция проявляется при распределении национального дохода. В этот момент происходит создание первичных или основных доходов.
Национальный доход - часть валового общественного продукта без материальных затрат на его производство, то есть вновь созданная стоимость за год.
Основные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы:
Первая группа – зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального производства;
Вторая группа – доходы предприятий сферы нематериального производства.
С помощью финансов государство осуществляет распределение общественного продукта не только в натурально-вещественной форме, но и по стоимости. В связи с этим становится возможным и необходимым контроль за обеспечением стоимостных и натурально-вещественных пропорций в процессе расширенного воспроизводства.
Контрольная функция финансов - это прежде всего финансовый контроль в процессе объективно существующих денежных отношений. Он пронизывает всю систему отношений, связанных как с движением стоимости, так и со сменой форм стоимости, и представляет собой стоимостной контроль. Контроль через форму стоимости. Поскольку финансы выражают отношения, возникающие на основе реального денежного оборота, то финансовый контроль как функция финансов - это только контроль реального денежного оборота.
Финансы осуществляют контроль на всех стадиях создания, распределения и использования общественного продукта и национального дохода. Финансовый контроль ведется за производственными и внепроизводственными затратами, соответствие этих затрат доходам, формированием и использованием основных доходов и оборотных средств. Он действует на всех стадиях кругооборота средств, при финансировании и кредитовании, проведении безналичных расчетов, во взаимоотношениях с бюджетом и другими звеньями финансовой системы.
Объектом контрольной функции являются показатели деятельности предприятий, учреждений, организаций.
В зависимости от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, различают:
- общегосударственный (вневедомственный);
- ведомственный;
- внутрихозяйственный;
- общественный;
- независимый (аудиторский).
Общегосударственный контроль - осуществляют органы государства и управления. Контролю подлежат объекты независимо от их ведомственной подчиненности, то есть государство может проконтролировать любую организацию, независимо от формы собственности.
Ведомственный контроль - проводят контрольно-ревизионные отделы министерств и ведомств. Эти органы осуществляют проверки финансово - хозяйственной деятельности подведомственных учреждений, организаций.
Внутриведомственный контроль - производится финансовыми службами предприятий, организаций (бухгалтерия, отдел труда и заработной платы, финансовый отдел, планово - производственный отдел). В функции этих отделов входит проверка производственной и финансовой деятельности самого предприятия, а также его структурных подразделений (цех, склад, строительное управление).
Общественный контроль выполняют отдельные физические лица и общественные организации на добровольных началах (общество защиты прав потребителей, экология).
Аудиторский контроль (до рыночной экономики его не было) выполняется аудиторскими фирмами и службами. Объектом данного контроля является деятельность всех экономических субъектов. В зависимости от целей и задач, выделяют два вида аудита:
а) внешний;
б) внутренний.
Основные цели внешнего аудита:
1) проверка достоверности финансовой и бухгалтерской отчетности;
2) экспертиза финансово - хозяйственного состояния;
3) оценка платежеспособности;
4) разработка рекомендаций по хозяйственной деятельности, финансовой стратегии, налоговому планированию и т.д.
Внутренний аудит осуществляют службы внутреннего контроля предприятий, филиалов, дочерних компаний и т.д. по поручению руководителя. Внутренний аудит выполняется непрерывно и охватывает все участки хозяйственной деятельности, носит предметный, строго направленный характер.
По стадиям финансовый контроль (по срокам проведения) подразделяется на:
- предварительный;
- текущий;
- последующий.
Предварительный финансовый контроль производится в процессе составления, рассмотрения и утверждения финансовых планов предприятия, смет бюджетных организаций, проектов бюджета и т.д. Его задача не допускать нерационального расходования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
Текущий финансовый контроль осуществляется в процессе выполнения финансовых планов, в ходе самих хозяйственных операций. Его задача - своевременный контроль правильности и законности произведенных расходов, полученных доходов, полноты и своевременности расчетов с бюджетом (уплата налогов).
Последующий - организуется в форме проверок и ревизий правильности, законности и целесообразности проведенных финансовых операций. Основными задачами являются:
- выявление недостатков и упущений в использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
- возмещение нанесенного ущерба;
- привлечение к административной и материальной ответственности виновных лиц;
- принятие мер по предотвращению в дальнейшем случаев нарушения финансовой дисциплины.
=2=
В любом обществе государство использует финансы для осуществления своих функций и задач, достижения определенных целей. Важную роль в реализации поставленных целей играет финансовая политика. Она выступает активным орудием взаимодействия на экономические интересы.