Налоговая система мировой и российский опыт (стр. 15 из 15)

13.Курс экономики: учебник/Под ред. Б.А. Разберга. - ИНФРА - М, 1997 год. - 720 с.

14.Налоги: Учебное./Под. ред. Д.Г. Черника - пособие - 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 1996 год. - с. 688

15.. Паскачев Коллегия МНС России подводит итоги за 1998 год // Российский налоговый курьер. - №4/1999

16.С.Н. Шульгин Реформирование налоговой системы // Российский налоговый курьер. - №1/1999

Приложение 1.

Структура распределения доходов в бюджет РФ. (трлн. руб.)

1995	1996	1997
Налог на прибыль	41,5	32,5	76,7 (17,6%)
Подоходный налог с физ. лиц	3,3	5,1	-
Н.Д.С.	71,8	101,8	171,9 (39,5%)
Акцизы	17,5	45,3	75,8 (17,4%)
Налог на имущество.	-	-	10,4 (2,4%)

Приложение 2.

Структура налогов бюджета в США (%).[47]

1995	1996	1997
Индивидуальные подоходные налоги	43,7	45,2	46,0
Подоходные налоги с корпораций	11,6	11,8	11,0
Налоги и взносы по социальному страхованию	35,8	35,1	34,0
Акцизы	4,3	3,7	4,0
Налоги на наследство и дарения	1,1	1,2
Таможенные пошлины	1,4	1,3	5,0
Прочие доходы	2,1	1,7

Приложение 3.

Федеральный бюджет в США (млрд. долл., % к ВВП).[48]

1995	1996	1997	1998
Федеральные доходы	1352 (18,6)	1453 (19,10)	1580 (14,8)	1660 (19,9)
Федеральные расходы	1516 (20,9)	1560 (20,5)	1600 (20,1)	1670 (30,0)
Дефицит бюджета	164 (2,3)	107 (1,4)	20 (0,3)	10 (0,1)

Приложение 4

Рис.2: Зависимость налоговых поступлений в бюджет от уровня налогообложения

БД - доходы бюджета;

Нет- налоговая ставка (от 0 до 100);

БДmax- максимально возможная величина доходов бюджета;

Нет*- предельная ставка, при которой доходы бюджета достигают максимального значения.

Приложение 5.

Рис.3: Влияние изменения уровня налогообложения на экономическую активность и налогооблагаемую базу

НБ - база для исчисления налога;

¾¾¾ доходы, подлежащие налогообложению, А;

------- реально облагаемые доходы (продекларированные), В;

доходы, скрываемые от налогообложения.

[1] учебник Т. Ф. Юткина "Налоги и налогообложение", Москва, 1998 год.

[2] Налоги: Учебное пособие/Под. Ред. Д.Г. Черника -2-е изд., перераб. и допол. - М.: Финансы и статистика, 1996 год

[3] Налоги: Учеб. пособ./Под ред. Д.Г. Черника - М.:Финансы и статмстика, 1995

[4] Юткина Т.Ф. Налоги и налогобложение Учебник - М.: ИНФРА - М, 1999

[5] Вареха Ю.М. : Совершенствование системы налогообложения// Аудит и финансовый анализ - №1/1999

[6]См.: Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. — М.:Соцэкгиз, 1992. - Кн. 5. — С. 588—589.

[7]Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег. — М.: Прогресс, 1978. С. 364—365.

[8] См.: Осадчая И. М. Современное кейнсианство. - М.: Мысль, 1971. - с.127

[9] См.: Осадчая И. М. Современное кейнсианство. - М.: Мысль, 1971. - с.133

[10]См.: Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. - С. 371, 589

[11]ЭКО. — 1992. — № 2. —С. 132—138

[12]См.: Федосов В. М. Современный капитализм и налоги. - Киев: Вiща школа, 1987. — С. 107.

[13]Кравченко И. А. Налоговые реформы 80-х годов в США: социально-экономический аспект. М.: НИФИ, 1989. С. 9.

[14]Там же. - С. 9.

[15] См Приложение 4

[16]См.: Пепеляев С. Г. Законы о налогах: элементы структуры. — М.: СВЕА, 1995. -С. 37.

[17] См. Приложение 5

[18]См.: Браунинг П. Современные экономические теории — буржуазные концепции/Сокр. пер. с англ. — М.: Экономика, 1987. — С.81

[19]См.: Браунинг П. Современные экономические теории — буржуазные концепции. — С.113,159

[20] Федосов В.М. Современный капитализм и налоги. - с.120

[21]См.: Самуэльсон П. Экономика. — М.: МГП “АЛГОН” ВНИИСИ, 1992. - Т. 1. С. 159, 165.

[22]Самуэльсон П. Экономика. — С. 166.

[23]Самуэльсон П. Экономика. — С. 167.

[24]Самуэльсон П. Экономика. — С. 176.

[25]Какой быть налоговой реформе в России/Под ред. В. Н. Фролова. - Екатеринбург:

Ассоциация “Налоги России”, 1993. — С. 114.

[26]Какой быть налоговой реформе в России. — С. 129.

[27]Какой быть налоговой реформе в России. — С. 130 133.

[28]См.: Максимова Л. В. Налоговые реформы в США в 80-е годы: цели и итоги. ИМЭМО, 1990.—С. 104.

[29] Люсов А.Н. Налоговая система России. Налогообложение банков. М.: Учебный центр “Банкцентр”, 1994

[30] Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая). - М.: Изд. “ЭКМОС”. - 1999 год

[31]Курс экономики: учебник/Под ред. Б.А. Разберга. - ИНФРА - М, 1997 год. - 720 с.

[32]Экономика : учебник/Под ред. доц. А.С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд. БЕК, 1997 год - 816 с

[33]Налоги: Учебное./Под. ред. Д.Г. Черника - пособие - 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 1996 год. - с. 688

[34]Современная экономика. Общедоступный учебный курс. Ростов - на - Дону, Изд. “Феникс”, 1995 г. - 608 с.

[35] Налоги: Учебное./Под. ред. Д.Г. Черника - пособие - 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 1996 год.

[36] А.Б. Паскачев Коллегия МНС России подводит итоги за 1998 год // Российский налоговый курьер. - №4/1999 - с. 6 - 7.

[37] С.Н. Шульгин Реформирование налоговой системы // Российский налоговый курьер. - №1/1999 - с. 2 - 5.

[38] Журнал “Налоговый вестник” №9/98

[39] книга “Налоговые системы зарубежных стран” 1997 год

[40]В конце 1980-х годов — 6,5%.

[41] журнал “Мировая экономика и международные отношения” №12/1998;

[42] См. Приложение 2

[43] Источник: “Economic Report of the President”, Washington, 1997, p.34

[44] Для лиц с наивысшими доходами, подающим налоговую декларацию индивидуально, был первоначально введен дополнительный 10%-ый налог (плюсуемый к базисной ставке), что давало высшую налоговую ставку в 46%

[45]AOSD - комплексный налог по пенсионному страхованию, страхованию на случай потери кормильца и трудоспособности, а также по медицинскому страхованию; включающем также налог страхования по безработице и налог страхования работников ж/д. транспорта.

[46] см. Приложение 3

[47] Источник: журнал “Мировая экономика и международные отношения” № 12/1998

[48] Источник: журнал “Мировая экономика и международные отношения” № 12/1998