z0q1-z1q1=3.36руб х7784000кг-5293000руб= - 26238,76тыс руб
Индивидуальный индекс себестоимости будет:
| jz= | z1z0 | = | 6.723.36 | =2(200%) |
Изменение прибыли за счет изменения цен реализации получилось следующим:
p1q1-p0q1=62272000руб-4,2рубх7784000кг=62272000руб-32692800руб=
=+29579,2тыс руб
Индивидуальный индекс цены составит
| jp= | p1p0 | =1,9(190%) |
Общее изменение массы прибыли будет:
(p1-z1)q1-(p0-z0)q0=(8руб-6,72руб)х7781000кг-(4,2руб-3,36руб)х
х5560714,2кг=1,28руб х7784000кг-0,84руб х5560714,2 кг=9963520руб-
-4670999,9руб=+5292,5тыс руб
Увеличение прибыли за исследуемый период произошло в 2,7 раза
Проверка: 5292,52 тыс руб »1847,56 тыс руб-26238,76тысруб+
+29579,2тыс руб
2,7»1,4х1,9
Сравнивая отчетный год с базисным, можно сделать вывод, что основной причиной увеличения массы прибыли предприятия явилось повышение в 1,9 раза отпускных цен на продукцию (объем реализации продукцииза данный период увеличился всего на 40%). Удорожание производства продукции при этом шло более быстрым темпами (темп роста составил 200%); в то же время сумма перерасхода средств за счет увеличения себестоимости была перекрыта полученным доходом за счет увеличения реализационных цен на продукцию.
5.3 Анализ распределения и использования прибыли предприятия.
Таблтца 3
Распределение прибыли предприятия и ее использование после налогобложения в 1997-1999 г.г., тыс руб
| Наименование фонда | 1997 г | 1998 г | 1999 г | |||
| поступило | израсходованно | поступило | израсходованно | поступило | израсходованно | |
| Резервный фонд | 316 | 58 | - | |||
| Фонд потребления | 92 | 92 | 79 | 79 | 239 | 239 |
| Фонд накопления | 1026 | 2891 | 725 | |||
| Фонд социальной сферы | нет данных | |||||
Как видно из таблицы 3, объем отчислений в резервный фонд предприятия в 1998 году уменьшился (с 15,6% от прибыли до 5,5%); когда по нормативу предполагается не мене 15%; в 1999 году в резервный фонд совсем не поступало ни каких средств. Фонд потребления расширился, хотя в 1998 году и наблюдалось некоторое его сокращение. Сумма поступлений в фонд накопления превышала фонд потребления все эти годы, хотя и прослеживается тенденция к его сокращению. В 1998 году предприятие имело самый низкий уровень потребления, в то же время возрастали накопления(самый высокий его уровень за весь анализируемый период был в 1998 г.). Удельный вес фонда накопления в чистой прибыли, называемый нормой накопления, снизился с 50,5% в 1997 году до 14% к 1999 году.
Из полученной предприятием прибыли выплачиваются также дивиденды (3тыс руб в 1999 году и 2 тыс руб в 1998 году), частично оплачиваются проценты по полученным кредитам, идут денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции (в 1998 году они составляли 10 тыс руб, в 1999 году-3 тыс руб). На прибыль предприятия списывается просроченная дебиторская задолженность (17 тыс руб в1997 году, 16 тыс руб-в 1998 году и 11 тыс руб-в 1999 году), из нее частично финансировались долгосрочные вложения (инвестиции в акции других организаций) в 1998 году.
5.4. Расчет относительных показателей рентабельности.
1) Рентабельность продукции = чистая прибыль от реализации/выручка от реализации х 100%
| 1997 год: | 2032 тыс руб23355 тыс руб | х100% | »8,7% |
| 1998 год: | 105 тыс руб21798 тыс руб | х100% | »4,9 |
| 1999 год: | 5290 тыс руб 62272 тыс руб | х100% | »8,5% |
2) Рентабельность продукции(рентабельность продаж) =прибыль от реализации/выручка от реализации х 100%
| 1997 год: | 4527тыс руб 23355 тыс руб | х100% | »19,4% |
| 1998 год: | 4796тыс руб 21798 тыс руб | х100% | »22% |
| 1999 год: | 9516 тыс руб 62272 тыс руб | х100% | »15,3% |
3) Общая рентабельность предприятия = валовая(балансовая)прибыль/
/средняя стоимость имущества х100%
| 1997 год: | 5221 тыс руб 13621 тыс руб | х100% | »38,3% |
| 1998 год: | 1411тыс руб 16342,5 тыс руб | х100% | »8,6% |
| 1999 год: | 7707 тыс руб 25980 тыс руб | х100% | »29,7% |
средняя стоимость источников имущества:
| 1997 год: | 8588тыс руб+9407тыс руб 2 | + | 3970тыс руб+5277тыс руб 2 | + | |
| +8997,5тыс руб+4623,5тыс руб=13621тыс руб | |||||
| 1998 год: | 9142тыс рыб+12877тыс руб 2 | + | 5277тыс руб+5389тыс руб 2 | + | |
| +11009,5тыс руб+5333тыс руб=16342,5тыс руб | |||||
| 1999 год: | 2307,5тысруб+12877тыс руб 2 | + | 10619тыс уб+5389тыс руб 2 | + | |
| +17976тыс руб+8004тыс руб=25980тыс руб | |||||
4) Рентабельность имущества (активов) предприятия (чистая рентабельность предприятия)=чистая прибыль/средняя величина имущества (средняя стоимость активов) х100%
| 1997 год: | 2032 тыс руб13621тыс руб | х100% | »14,9% |
| 1998 год: | 1057 тыс руб16342,5 тыс руб | х100% | »6,5% |
| 1999 год: | 5290 тыс руб25980тыс руб | х100% | »20,4% |
5) рентабельность вложений в предприятие=балансовая(валовая прибыль)/итог баланса х100%
| 1997 год: | 5221 тыс руб14684 тыс туб | х100% | »35,6% |
| 1998 год: | 1411 тыс руб18266 тыс руб | х100% | »7,7% |
| 199 год: | 7707 тыс руб33694 тыс руб | х100% | »22,9% |
6) Рентабельность вне оборотных активов=чистая прибыль/средняя величина вне оборотных активов х100%
| 1997 год: | 2032 тыс руб8997,5 тыс руб | х100% | »22,6% |
| 1998 год: | 1057 тыс руб11009,5 тыс руб | х100% | »9,6% |
| 1999 год: | 5290 тыс руб17976 тыс руб | х100% | »29,4% |
7) Рентабельность оборотных активов=чистая прибыль/средняя величина оборотных активов х100%
| 1997 год: | 2032 тыс руб4623,5 тыс руб | х100% | »44% |
| 1998 год: | 1057 тыс руб5333 тыс руб | х100% | »19,8% |
| 1999 год: | 5290 тыс руб8004 тыс руб | х100% | »66,1% |
8) Рентабельность собственного капитала=чистая прибыль/величина собственного капитала х100%
| 1997 год: | 2032 тыс руб14020 тыс руб | х100% | »14,5% |
| 1998 год: | 1057 тыс руб14212 тыс руб | х100% | »7,4% |
| 1999 год: | 5290 тыс руб29486 тыс руб | х100% | »18% |
При расчете показателей рентабельности выяснилось, что за период с 1997 по 1999 г.г. более всего возросла рентабельность оборотных активов. В 1998 году наблюдалось общая тенденция к снижению показателей рентабельности в сравнении с 1997 годом, зато в 1998 году рентабельность продаж была наивысшей. В основном же более высоким показателем рентабельности была в 1997 году.
Подробный анализ изменения уровня рентабельности по годам за счет влияния различных факторов приведен в подразделе 2.1.