Актуальностьтемы исследования.Надежная финансоваясистема являетсястержнем вразвитии иуспешногофункционированиярыночной экономикии необходимой предпосылкой роста и стабильностиэкономики вцелом. Эта системаявляется основой,мобилизующейи распределяющейсбереженияобщества иоблегчающейего повседневныеоперации.Следовательно, хотя структурныйпереход от в основномцентрализованно планируемойи контролируемойэкономики кэкономике,функционирующейв соответствиис рыночнымипринципами,включает в себямногие элементы,самое важное- создать надежнуюфинансовуюсистему. Послетого, как создананадежная финансоваясистема, могутразвиватьсярынки денеги капитала, особенно первичныйи вторичный рынки национальныхгосударственныхценных бумаг.
Степеньразработанностипроблемы. Впоследние годывопросамисоздания надежнойфинансовойсистемы и проведениягосударственнойфинансовойполитики посвящаетсязначительноеколичествопубликаций.Однако, единствапо теоретическимаспектам этоговопроса недостигнуто.
Так, западныекрупные экономистыне дают четкогоопределенияфинансовойполитики. С.Фишер, Р. Дорнбуши Р.Шмалензине выделяютфинансовуюполитику каксамостоятельноепонятие. В тоже время они подходят кисследованиюданной темы,расширяя определениефискальнойполитики. Аналогичнорассматриваютуказаннуюпроблему инекоторыедругие представителизарубежныхэкономическихшкол. В частностиК. Р. Макконнелли С. Л. Брю совмещаютпонятия финансово-бюджетнойи фискальнойполитики, определяяих как изменения,вносимыеправительствомв порядокгосударственныхрасходов иналогообложения,направленныена обеспечениеполной занятостии неинфляционногонациональногопродукта.
Марксисты,видят под финансовойполитикой впервую очередьсовокупностьгосударственныхмероприятийпо стабилизациифинансовыхресурсов, ихраспределениюи использованиюдля осуществлениягосударствомего функций,указывая, чтосоциальнаянаправленностьи эффективностьвоздействияфинансовойполитики наразвитиепроизводительныхсил и производственныхотношенийопределяютсяобъективнымизакономерностямиэкономическогоразвития,общественно-политическимстроем страны.
Цели и задачиработы. Цельюисследованияявляется раскрытиесущности иструктурысовременнойфинансовойсистемы в рыночнойэкономике итенденции ееразвития. Цельисследованияопределяетпостановкуследующихзадач:
раскрытиеосновных звеньевфинансовойсистемы;
рассмотрениеглавного звена финансовойсистемы –государственногобюджета напримере РоссийскойФедерации;
выявитьосновной принципформированияфинансовойполитикигосударства;
раскрытиепроцесса«финансизации»рыночной экономики.
Использованнаяинформация.При написанииработы былииспользованыследующиеисточникиинформации:
монографическиестатьи;
учебникии учебные пособия;
журналыпериодическойпечати;
всемирнаясеть Интернет.
Структураработы. Работасостоит извведения, двухглав, четырехпараграфов,заключенияи списка использованнойлитературы.
Финансоваясистема – этосовокупностьфинансовыхотношений. Поприроде своейфинансовыеотношенияявляютсяраспределительными,причем распределениестоимостиосуществляетсяпрежде всегопо субъектам.Субъекты формируютденежные фондыцелевого назначенияв зависимостиот того, какуюроль они играютв общественномпроизводстве:являются линепосредственнымиего участниками,организуютли страховуюзащиту илиосуществляютгосударственноерегулирование.Именно рольсубъекта вобщественномпроизводствевыступает вкачестве первогообъективногокритерияклассификациифинансовыхотношений. Всовременныхусловиях рольи значениегосударстваво всех странахвозрастают,вследствиечего возрастаюти затраты обществана его содержание.Как показываетпрактика современнойрыночной экономики,основной причинойэтой тенденцииявляется изменениесодержанияфункций государствав обществе.
Если причинасоздания государства– стремлениечеловека кразделениютруда, то становитсяясно, что главнаязадача государствата, ради чегооно первоначальносоздавалось:оно должнообеспечитьнаиболее эффективноеразделениетруда. Оно должносоздать систему,обеспечивающуюудобное и эффективноеразделениетруда с низкойдолей затратна осуществлениетоварообмена.Доля затратна осуществлениетоварообменаназываетсяиздержкамиобращения. Виздержки обращенияможно включитьвсе непроизводственныедоходы, возникающиес моментапроизводстватовара до того,как он был потреблен.
Наиболееизвестная иэффективнаяформа реализациисистемы, обеспечивающейразделениетруда, естьсистема товарообменапри помощиденег – финансоваясистема.
Финансоваясистема не естьтолько лишьсами по себеденьги. Онавключает в себявесь комплексотношенийсвязанных стоварообменом– это и банки,и схема эмиссии,и механизмразмноженияденег (кредитнаясистема), в нееможно включитьи торговые сетии многое другое:все, что способствуеттоварномуобращению междусубъектамипроизводства.
Системаразделениятруда можетбыть не толькоденежной, нои любой другой.Если мы сможемпридуматьметод, при помощикоторого разделениетруда будетреализованоболее эффективно,нежели припомощи денег,то навернякамы можем заменитьей денежнуюсистему. Например,в условияхвойны государствопрактическиполностьюмобилизуетпромышленностьна военныенужды и вводитдирективноеуправлениеэкономикой.Ясно, что в такихусловиях нетместа свободномутоварообмену,а деньги играютчисто номинальнуюроль.
Стало быть,механизм разделениятруда, которыйприменяетсяв государствезависит отконкретнойситуации, вкоторой находитсягосударство.
Различныеформы реализациифинансовойсистемы по-разномустимулируютразвитие технологий,качество продукции,удовлетворениенужд потребителей.Допустим, чтоодна системасоздает конкурентнуюсреду, ведущуюк технологическомупрогрессу, ноне позволяетсделать количественныйскачок в объемахпроизводствав течение короткоговремени, а другаясистема действуетнаоборот –позволяетсовершитьбыстрый скачокв короткоевремя, но несоздает конкурентнуюсреду. Если унас отсталоелибо разрушенноевойной государство,то мы можемприменитьвторой вариантфинансовойсистемы надостаточнонебольшой срок.После совершениярывка в объемахпроизводства,тогда, когдапотенциал этойсистемы «выдохнется»,мы должны применитьпервый вариантна неопределенныйисторическийсрок.
Если мы придумаемкакую-либо инуюсистему, хорошообеспечивающуюразделениетруда, то онаможет бытьвполне приемлемой.Единственнымкритерием ееприемлемостиможет быть лишьто, насколькоудобно при этомосуществляетсятоварообмен,наскольковелики издержки,возникающиепри этом, насколькоона стимулируеттехническийпрогресс.
Например,в сегодняшнейРоссии доляпроизводственныхзатрат в розничнойцене продукциизачастую составляет20-30 % . Известныслучаи, когдаона доходитдо 5-10 %. Остальноеесть непроизводственныезатраты: надбавленнаястоимостьсоздаваемаяпредпринимателем,вложившим вдело капитал,перепродавцамипродукции. Всеэто можно включитьв издержкиобращения. Онипо порядкувеличины равныили превышаютв несколькораз сами производственныезатраты. Факттого, что издержкиобращениявелики, говорито том, что главнаязадача государстваисполняетсяплохо.
В любой системеважен любойфактор, влияющийна ее устойчивость.Если мы хорошоизучим конкретнуюфинансовуюсистему, то мыможем найтив ней слабоезвено. Оно можетбыть, на первыйвзгляд, весьманезначительным.Если мы воздействуемна него, мы можемпорвать в цепислабое звено,дестабилизироватьсистему и достигнутьразрушениявсей системы1.
В современныхусловиях финансоваясистема состоитих четырехзвеньев –государственногобюджета, муниципальныхфинансов, финансовгосударственныхпредприятийи специальныхправительственныхфондов. В совокупностиони и составляютсвоеобразнуюфинансовуюоснову социально-экономическойдеятельностигосударства2.
Разные звеньяфинансовойсистемы обслуживаютразные видыфинансовогораспределения:внутрихозяйственное– финансамипредприятий,внутриотраслевое– финансамипредприятий,комплексов,ассоциаций,межотраслевоеи межтерриториальное– государственнымбюджетом,внебюджетнымифондами.
Центральноеместо в финансовойсистеме занимаетгосударственныйбюджет – самыйкрупный денежныйфонд, которыйиспользуетправительстводля финансированиясвоей деятельности.За счет государственногобюджета содержатсяармия, полиция,значительнаячасть здравоохранения,с его помощьюгосударствооказываетвоздействиена экономическиепроцессы.
В силу своегоособого положениягосударственныйбюджет взаимодействуетс другими звеньямифинансовойсистемы, оказываяим при необходимостипомощь. Онапроизводитсяпутем передачиденежных средствиз центральногогосударственногофонда муниципальнымфинансовымфондам, фондамгосударственныхпредприятийи специальнымправительственнымфондам.
Государственныйбюджет состоитиз двух взаимосвязанныхи взаимодополняющихчастей: доходнойи расходной.Доходная частьпоказывает,откуда поступаютденежные средствадля финансированиядеятельностигосударства,какие слоиобщества отчисляютна содержаниегосударствабольше всегоиз своих доходов.Расходная частьпоказывает,на какие целинаправляютсяаккумулируемыегосударствомсредства.
Структурабюджетныхрасходов идоходов и доляотдельныхстатей в государственномбюджете странс рыночнойэкономикойприблизительноследующие, %3:
| Расходы | |
| Затратына социальныеуслуги: здравоохранение,образование,социальныепособия, субсидиибюджетам местныхвластей наэти цели. | 40 – 50 |
| Затратына хозяйственныенужды: капиталовложенияв инфраструктуру,дотации государственнымпредприятиям,субсидии сельскомухозяйству,расходы наосуществлениегосударственныхпрограмм. | 10 – 20 |
| Расходына вооружениеи материальноеобеспечениевнешней политики,включая содержаниедипломатическихслужб и займыиностраннымгосударствам. | 10 – 20 |
| Административно-управленческиерасходы: содержаниеправительственныхорганов, полиции,юстиции и проч. | 5 – 10 |
| Платежипо государственномудолгу. | до 7 –8 |
| Доходы | |
| Налоги(в том числеакцизные сборыи таможенныепошлины, гербовыйсбор). | 75 – 85 |
| Налоговыепоступления:доходы отгосударственнойсобственности,государственнойторговли. | 5 – 8 |
| Взносыв государственныефонды социальногострахования,пенсионный,страхованияот безработицы. | 10 – 12 |
В каждойстране структурабюджета имеетсвои особенности.Она определяетсяэкономическимпотенциаломстраны, масштабностьюзадач, решаемыхгосударствомна данном этаперазвития, рольюгосударствав экономике,состояниеммеждународныхотношений ирядом другихфакторов.
На уровнештатов, земельобластей, городов,районов действуютместные органывласти. Ихдеятельностьфинансируетсяза счет местныхденежных фондов– местных финансов.Как правило,они не являютсясоставнойчастью государственногобюджета, относительносамостоятельны.
В современныхусловиях вовсех странахнаблюдаетсятенденцияопережающегороста местныхфинансов посравнению сфинансамицентральныхправительств,что свидетельствуето возрастающейроли местныхорганов властикак в экономических,так и политическихпроцессахобщества.
Составнымичастями местныхфинансов являются:местные бюджеты,местные фондыспециальногоназначенияи финансымуниципальныхпредприятий.
Местный бюджетимеет такуюже структуру,как и центральный.Он включаетдоходы и расходыместных органоввласти, действуетна территорииадминистративныхединиц, органыкоторых егопринимали.
Доходнаячасть местногобюджета формируетсяза счет налоговыхпоступлений,являющихсясобственностьюместных органоввласти, субсидийи дотаций изцентральногобюджета имуниципальныхзаймов.
Местныеналоги, какправило, подразделяютсяна несколькогрупп. Первуюгруппу во всехстранах составляютналоги, которыеиспользуютсяисключительнодля формированияместного бюджета.Вторая группаотражает спецификуналоговойсистемы страны.Особую группуналогов, поступающихв местный бюджет,составляютналоги на занятиеторговлей ивыдачу лицензий.
Местные органывласти, распоряжаясьпринадлежащейим собственностью,получаютдополнительныесредства вбюджет.
Доходнаячасть местныхбюджетов недостаточнадля финансированиядеятельностиместных органоввласти. Посколькуих деятельностьсвязана нетолько с выполнениемместных задач,но и участиемв выполненииобщегосударственныхпрограмм,правительствоиз государственногобюджета выделяетим финансовуюпомощь в видесубсидий исубвенций. Исубсидия, исубвенция –это государственнаядотация местномубюджету.
Несмотряна юридическуюсамостоятельностьбюджета, темне менее, получаяиз центральногобюджета 30-40% доходов,местные органывласти вынужденыв своей деятельностипостояннопринимать вовнимание решенияцентральногоправительства.В противномслучае дотациимогут бытьсокращены либосовсем прекращены.
Несмотряна проводимуюво многих странахприватизацию,государственныйсектор в экономикепродолжаетиграть большуюроль.
Основнойисточник финансовгосударственныхпредприятийопределяетсяих взаимоотношениямис центральнымправительством.С одной стороны,они, как и всефирмы и компаниистраны, обязаныплатить налогив государственныйи местный бюджет,с другой – получаютсубсидии изцентральногобюджета дляфинансированиясвоей деятельности.Во многих странахв целях обеспеченияформированияфинансовгосударственныхпредприятийцентральныеправительствазаконодательноуменьшают имналоги (илисовсем освобождаютот уплаты налогов).
Главнойособенностьюгосударственныхпредприятийявляется ихобычно невысокаярентабельность,хотя в отдельныхфирмах эффективностьпроизводстване уступаетчастным предприятиям.
Разные уровнирентабельностиотражаютсяна формированиифинансовгосударственныхпредприятий.Те государственныепредприятия,которые в состояниидействоватьрентабельно,то есть не тольковозмещает своииздержкипроизводства,но и получаютприбыль, имеютсамостоятельный,автономныйбюджет; в центральномгосударственномили местномбюджетах фиксируютсялишь финансовыерезультатыих деятельности.Те предприятия,деятельностькоторых нельзяопределятьс точки зренияэффективности(посколькупроизводятсоциальнозначимую продукцию),финансируютсяиз государственногобюджета, т.е.находятся набюджетномфинансировании.В государственныйбюджет включаютсяих доходы ирасходы.
Специальныеправительственныефонды – важнейшеезвено финансовойсистемы современныхгосударств.По своей сущностиони представляютсобой денежныефонды специальногоназначения.
Эти фондысоздаются сцелью финансированиявыполнениявозникающихзадач. Посколькукаждая странаимеет своиспецифическиезадачи, постолькунет единойклассификацииправительственныхфондов. К томуже их количествои назначениев каждой странепри переходеот одного этапаразвития кдругому меняются.
Правительственныефонды отличаютсядруг от другав зависимостиот срока действия,цели использования,правовогоположения.
Как правило,действие многихфондов ограниченово времени.После разрешенияконкретнойзадачи необходимостьв конкретномфонде отпадает.Такие фондыназываютсявременными.Другие создаютсяна длительноевремя. Их называютпостоянными.
В зависимостиот цели использованиягосударственныеспециальныефонды подразделяютна следующие:
научно-исследовательские;
экономические;
социальныефонды;
фонды личногои имущественногострахования;
военныефонды;
инвестиционныефонды.
Основнаячасть специальныхфондов образуетсялибо за счетгосударственногобюджета, либоза счет местныхбюджетов (местныеспециальныефонды). Их источникомявляются прямыегосударственныесубсидии илиотчисленияот налоговыхпоступлений.Некоторые фонды(личного иимущественногострахования) образуютсяза счет добровольныхвзносов юридическихи физическихлиц.
Центральноеместо в финансовойсистеме любогогосударствазанимаетгосударственныйбюджет – имеющийсилу законафинансовыйплан государства(роспись доходови расходов) натекущий (финансовый)год. Новый Бюджетныйкодекс РоссийскойФедерации (БКРФ) определяетбюджет как«форму образованияи расходованияфонда денежныхсредств, предназначенныхдля финансовогообеспечениязадач и функцийгосударстваи местногосамоуправления».Таким образом,государственныйбюджет, являясьдля государствасредствомаккумулированияфинансовыхресурсов, даетгосударственнойвласти возможностьсодержаниягосударственногоаппарата, армии,выполнениясоциальныхмероприятий,реализацииприоритетныхэкономическихзадач, т.е. выполнениягосударствомприсущих емуфункций. Какправило, типгосударственногоустройства,сложившиесяформы управленияи взаимоотношениймежду членамиобщества определяюти особенностифинансовойсистемы. В странахсоциалистическоймодели экономики,в том числе ибывшем СССР,в силу монополиигосударственнойсобственностина средствапроизводстваи наличия мощногогосударственногоаппарата основнойее задачей былообслуживаниегосударственныхпотребностей.Государственныефинансы подчинялисебе и финансыпредприятийи общественныхорганизаций;даже сбережениянаселения,привлеченныесистемой сберкасс,рассматривалиськак доходыгосударства.
Кардинальныеизменения вэкономикеРоссии, в ееполитическомстатусе, произошедшиена рубеже 80-90-хгг., вызвалисерьезнуютрансформациюбюджетногомеханизма.Появление новыхформ собственности,и следовательно,новых субъектовхозяйствования,располагающихсобственнымифинансами,повлекло измененияв системе денежныхдоходов; финансовыепотоки сталовозможнымрегулироватьв основномкосвеннымиметодами, прямоеперераспределениеденежных средствзначительносократило сферусвоего применения.После устранениявсеохватывающегогосподстваКПСС возниклапроблема разделенияполномочиймежду законодательнойи исполнительнойвластями вотношениираспоряженияфинансовымиресурсамиобщества исоответствующей регламентациибюджетногопроцесса. Другимважным направлениеммодернизациигосударственныхфинансов сталорасчленениеединого государственногобюджета временразвитогосоциализмана три самостоятельныечасти: федеральныйбюджет, бюджетысубъектовФедерации иместные бюджеты,что явилосьважным шагомк демократизациифинансовыхотношений. Втом же направлениидействовалипереход к налогамкак главномуспособу обеспечениядоходов бюджета,отмена монополиина внешнююторговлю ивалютные отношения,разгосударствлениепромышленностии т.п. Все этопривело кпринципиальнымизменениями в бюджетнойсистеме России,и в ее бюджетномустройстве.
БК РФ даетследующееопределениебюджетнойсистемы: «основаннаяна экономическихотношенияхи государственномустройствеРоссийскойФедерации,регулируемаянормами правасовокупностьфедеральногобюджета, бюджетовсубъектовРоссийскойФедерации,местных бюджетови бюджетовгосударственныхвнебюджетныхфондов». Подбюджетнымустройствомпринято пониматьорганизациюбюджетнойсистемы и принципыее построения.
Бюджетнаясистема РФсостоит избюджетов трехуровней:
первыйуровень – федеральныйбюджет РоссийскойФедерации ибюджеты государственныхвнебюджетныхфондов;
второйуровень – бюджетысубъектов РФ(89 бюджетов –21 республиканскийбюджет, 55 краевыхи областныхбюджетов, 10 окружныхбюджетов автономныхокругов, бюджетавтономнойЕврейскойобласти, городскиебюджеты Москвыи Санкт-Петербурга)и бюджетытерриториальныхгосударственныхвнебюджетныхфондов;
третийуровень – местныебюджеты (около29 тысяч городских,районных, поселковыхи сельскихбюджетов).
Как видно,бюджетноеустройствоРФ определяетсяее государственнымустройством– в унитарныхгосударствахбюджетнаясистема имеетдва уровня –государственныйбюджет и местныебюджеты (однакои в унитарных,и в федеративныхгосударствахбюджеты нижестоящихуровней (нижестоящихгосударственныхи административно-территориальныхединиц) не входятв бюджеты вышестоящихуровней). Необходимотакже отметить,что до принятияБК РФ внебюджетныефонды, являясьэлементомфинансовойсистемы(общегосударственныефинансы) невключалисьв бюджетнуюсистему. БюджетноезаконодательствоРФ содержитпонятие «консолидированныйбюджет» т.е.свод бюджетоввсех уровнейбюджетнойсистемы насоответствующейтерритории(ст.6 БК РФ). Консолидированныйбюджет субъектаРФ составляютбюджет самогосубъекта и сводбюджетов находящихсяна его территориии муниципальныхобразований.Консолидированныйбюджет РФ – этофедеральныйбюджет и консолидированныебюджеты субъектовРФ. Консолидированныебюджеты позволяютполучить полноепредставлениео всех доходахи расходахрегиона илиФедерации вцелом, они неутверждаютсяи служат дляаналитическихи статистическихцелей.
Федеральныйбюджет РоссийскойФедерациивходит в первыйуровень бюджетнойсистемы РФ.Федеральныйбюджет – основнойфинансовыйплан государства,утверждаемыйФедеральнымСобранием ввиде федеральногозакона. Именнофедеральныйбюджет являетсяосновным орудиемперераспределениянациональногодохода и ВВП,через негомобилизуютсяфинансовыересурсы, необходимыедля регулированияэкономическогоразвития страныи реализациисоциальнойполитики натерриториивсей России.При составлениипроекта бюджетаучитываютсяне только данныео прогнозируемыхразмерах доходовбюджета и необходимыхгосударственныхрасходов; бюджетстроится сучетом необходимостиосуществленияизбраннойэкономическойполитик доходов,можно говоритьо финансовойсостоятельностиместногосамоуправленияв России.
Государственныйвнебюджетныйфонд – формаобразованияи расходованияденежных средств,образуемыхвне федеральногобюджета и бюджетовсубъектовРоссийскойФедерации.Государственныевнебюджетныефонды предназначеныдля реализацииконституционныхправ гражданна пенсионноеобеспечение,социальноестрахование,социальноеобеспечениев случае безработицы,охрану здоровьяи медицинскуюпомощь и имеютстрогое целевойназначение.Расходы и доходы(бюджет) государственныхвнебюджетныхфондов утверждаютсязаконодательными(представительными)органами вформе закона(решения) аналогичнозакону (решению)об утверждениигосударственногобюджета. Формируютсягосударственныевнебюджетныефонды в основномза счет обязательныхотчислений,уплачиваемыхюридическимии физическимилицами. Средствагосударственныхвнебюджетныхфондов находятсяв государственнойсобственности.
Ранее (допринятия Бюджетногокодекса РоссийскойФедерациивнебюджетныефонды не включалисьв бюджетнуюсистему РФ,являясь самостоятельнымэлементомроссийскойфинансовойсистемы(общегосударственныефинансы). С принятиемБК РФ федеральныевнебюджетныефонды быливключены впервый уровеньбюджетнойсистемы, фондысубъектовФедерации –во второй. Внастоящее времяпринципыформирования,расходования,управлениявнебюджетнымифондами регламентируютсяБК РФ; порядоксоставления,утверждениябюджетовгосударственныхвнебюджетныхфондов, составленияи утвержденияотчетов об ихисполнениирегулируетсянормами бюджетногопроцесса РФ.Исполнениебюджетовгосударственныхвнебюджетныхфондов осуществляетсяФедеральнымказначействомРоссийскойФедерации. БКРФ включаетв число государственныхвнебюджетныхфондов РФ:
пенсионныйфонд РоссийскойФедерации;
фонд социальногострахованияРоссийскойФедерации;
федеральныйфонд обязательногомедицинскогострахования;
государственныйфонд занятостинаселенияРоссийскойФедерации.
Следовательно,целевые федеральныебюджетныефонды, средствакоторых консолидируютсяв федеральномбюджете это:
федеральныйдорожный фондРоссийскойФедерации;
федеральныйэкологическийфонд РоссийскойФедерации;
государственныйфонд борьбыс преступностью;
фонд воспроизводстваминерально-сырьевойбазы;
фонд развитияФедеральнойпограничнойслужбы РоссийскойФедерации;
фонд МинистерстваРоссийскойФедерации поатомной энергии;
фонд развитиятаможеннойсистемы РоссийскойФедерации;
федеральныйфонд Государственнойналоговойслужбы и Федеральной службы налоговойполиции РоссийскойФедерации;
новым законодательствомне включаютсяв состав государственныхвнебюджетныхфондов. Причинасостоит в том,что в настоящеевремя средствабольшинствацелевых фондовконсолидируютсяв бюджет и самифонды утрачиваютсамостоятельность.
Таким образом,реформированиесистемы внебюджетныхфондов РФ идетв двух направлениях:часть внебюджетныхфондов утрачиваютсвою самостоятельность,их средствавключаютсяв состав бюджета,а сами фондыпередаютсяв состав финансовыхорганов, втораячасть фондовсохраняетюридическуюсамостоятельность,но включаетсяв состав бюджетнойсистемы РоссийскойФедерации.Таким образом,происходитпроцесс централизациифинансовыхсредств в рукахгосударства,устраняетсяизлишняяполицентричностьфинансовойсистемы.
В любом обществегосударствоиспользуетфинансы дляосуществлениясвоих функцийи задач, достиженияопределенныхцелей. Важнуюроль в реализациипоставленныхцелей играетфинансоваяполитика. Впроцессе еевыработки ипретворенияв жизнь обеспечиваютсяусловия выполнениязадач, стоящихперед обществом;она выступаетактивным орудиемвоздействияна экономическиеинтересы.
Содержаниефинансовойполитики многогранно.Она включаетследующиеважнейшиезвенья:
выработкунаучно обоснованныхконцепцийразвитияфинансов.
Ониформируютсяна основе изучениятребованийэкономическихзаконов, всестороннегоанализа состоянияразвития хозяйства,перспективразвитияпроизводительныхсил и производственныхотношений,потребностейнаселения;
определениеосновных направленийиспользованияфинансов наперспективуи текущий период;при этом исходятиз путей достиженияпоставленныхцелей, предусмотренныхэкономическойполитикой,учитываютсямеждународныефакторы, возможностироста финансовыхресурсов;
осуществлениепрактическихдействий,направленныхна достижениепоставленныхцелей.
Финансоваяполитика какспецифическаяобласть человеческойдеятельностиотносится ккатегориямнадстройки.Между нею иэкономическимбазисом обществасуществуеттесная взаимосвязь.С одной стороны,финансоваяполитика порождаетсяэкономическимиотношениями;общество несвободно ввыработке ипроведенииполитики; последняяобусловленаэкономикой.С другой стороны,возникая иразвиваясьна основеэкономическогобазиса, финансоваяполитика обладаетопределеннойсамостоятельностью;у нее специфическиезаконы и логикаразвития. Всилу этого онаоказываетобратное влияниена экономику,состояниефинансов. Этовлияние можетбыть различно:в одних случаяхпосредствомпроведенияполитическихмероприятийсоздаютсяблагоприятныеусловия дляразвития экономики,в других - онотормозится.
Политическиерешения должныприниматьсяпо законамэкономическойлогики, на основечеткого расчетаи предвиденияпоследствийпроведениянамеченныхфинансовыхмероприятий,что позволитизбежать частых,нередко непредсказуемыхизменений вфинансовойполитике исоздаст благоприятныеусловия длядеятельностипредприятий.В связи с этимважно отметитьогромное значениедостаточногообъема достовернойинформациио протекающихв экономикеи социальнойсфере процессах,результатахпроведениятех или иныхмероприятийфинансовойполитики. Информациянаряду с выводамифинансовойи политэкономическойнаук должнасоставлятьнеобходимуюбазу для выработкиэффективнойфинансовойполитики. В нейважно соблюдатьпринцип обратнойсвязи, служащийнадежной основойдля проверкиправильностифинансовойполитики,позитивностиее влияния наразвитиеэкономическойи социальнойсфер жизниобщества.
Финансоваяполитика должнапреследоватьцель повышенияобъема и эффективностииспользованияфинансовыхресурсов. Ростфинансовойотдачи - этокак лакмусоваябумажка дляпроверкидейственностифинансовойполитики. Отказот учета повышенияэффективностииспользованияфинансовыхресурсов приразработкеи проведениифинансовойполитики можетпривести краспылениюсредств, сокращениюисточниковудовлетворенияпостояннорастущихэкономическихи социальныхпотребностейобщества. Например,в последниедесятилетиябольшие и постояннорастущие суммыденежных средствежегодно вкладывалисьв сельскоехозяйство,капитальноестроительство.Однако производствосельскохозяйственнойпродукцииувеличилоськрайне незначительно,снижаласьэффективностькапитальныхвложений. Этии другие фактыигнорировалисьпри выработкефинансовойполитики, чтопривело к резкомуухудшениюфинансовогоположения нашейстраны.
При выработкефинансовойполитики следуетисходить изконкретныхисторическихусловий. Онидолжны учитыватьспецификукаждого этапаразвития общества,особенностикак внутренней,так и международнойобстановки,реальныеэкономическиеи финансовыевозможностигосударства.Прямая зависимостьнамеченныхи осуществленныхрасходов отобъема финансовыхресурсов являетсясвидетельствомэлементарногофинансовогоблагоразумияи должна поддерживатьсяна всех уровняххозяйствования.Несоблюдениеэтого важнейшеготребованияприводит кпоявлению иувеличениюдефицитабюджета, государственногодолга, инфляционнымпроцессам.
Целью концепциифинансовойполитики,разработаннойв современныхусловиях, являетсядостижениеболее высокогоуровня жизнинарода на основеразвития хозяйства,всемерногоповышенияэффективностиобщественногопроизводства.Социальнаянаправленностьфинансовойстратегиипроявляетсяне только визысканиивозможностейувеличенияфинансовыхресурсов,направляемыхна повышениеблагосостояниянарода, но и впринципиальноновом подходек главной целиэкономическойполитики. Уровеньжизни выступаеттеперь величиной,определяющейразвитиепроизводства,направлениеи структуруиспользованияфинансовыхресурсов.
Большоезначение дляподъема экономикии расширенийна этой основефинансовыхвозможностейстраны имеетпривлечениев ее экономикуиностранныхинвестиций.Они могутосуществлятьсяв различныхформа. Мировойопыт доказываетогромнуюдейственностьпрямых иностранныхинвестиций.
Удовлетворениетех или иныхпотребностейобеспечиваетсятолько приусловии наличияфинансовыхресурсов. Этоозначает, чтофинансоваяполитикаразрабатываетсяи проводитсяс учетом реальныхфинансовыхвозможностей.Расходы могутрасти толькопри увеличениифинансовыхресурсов. Приэтом акцентс субсидированияпотреблениясмещается нафинансированиепроизводства.Все мероприятияэкономическойи финансовойполитики направленына предоставлениевозможностинаселениюповышать своидоходы, с однойстороны, и созданиеблагоприятныхусловий дляразвитияпредпринимательскойдеятельности- с другой. Всоответствиис кардинальнымиизменениямифинансовойполитикиперестраиваетсяфинансовыймеханизм. Цельперестройкифинансовогомеханизма -усилить еговоздействиена эффективностьобщественногопроизводствана основе развитиярыночных отношений,обеспечитьповышениеэффективностииспользованияфинансовыхресурсов. Воснову перестройкифинансовогомеханизмаположеныпринципиальноновые подходык организациифинансовыхвзаимосвязейв народномхозяйстве,обеспечивающиевсемерноеразвитиехозяйственнойинициативыи ответственностипредприятий,организаций,регионов страныза конечныерезультатыработы.
При рыночнойэкономикеотпадаетнеобходимостьиспользоватьособые финансовыеметоды дляповышениязаинтересованностипредприятийв лучшем использованиипроизводственныхфакторов, строгорегламентироватьих финансовуюдеятельность.Рыночная конкуренциязаставляетпредприятияпостояннозаботитьсяоб эффективностипроизводства,повышениикачества финансовогопланирования,углублениивнутрихозяйственногофинансовогоконтроля заиспользованиемфинансовыхресурсов. В тоже время возрастаетзначение финансовогорегулированиярыночных отношенийсо стороныгосударства.Оно осуществляетсяпосредствомналогообложенияприбыли предприятий(через изменениеставок, налоговыхльгот, дифференциациюобъектов обложения),введениядополнительныхналогов (например,налог на экспорти импорт, налогна другие доходы,НДС), налогообложениядоходов трудящихся,финансированияцелевых программ.Ожесточаетсясистема финансовыхсанкций занарушениехозяйственныхдоговоров,качественныхпараметроввыпускаемойпродукции, занесоблюдениетребованийпо охране окружающейсреды, санитарныхнорм и правил.Государствоусиливаетсанкции занесвоевременноеи неполноевыполнениефинансовыхобязательствперед бюджетоми внебюджетнымифондами, сокрытиеприбыли и иныхобъектовналогообложения.Широкое развитиеполучает аудиторскийфинансовыйконтроль.
Коренныеизменениявнесены в механизмгосударственныхфинансов.Формированиедоходов государственногобюджета переведенона налоговуюоснову; принципиальноизмениласьструктурарасходов бюджетаи система бюджетногофинансирования.Широкое распространениеполучила системавнебюджетныхфондов.
Развитиерыночных отношений,усовершенствованиеметодов управленияпривели кположительнымрезультатамв области организациии управленияимущественными личным страхованием:развиваетсякооперативноестрахование,возникаютакционерныестраховыеобщества; вводятсяновые видыстрахования;изменяетсясоотношениемежду обязательнойи добровольнойформами страхования.Улучшениестраховогомеханизманаправленона качественноеобслуживаниестрахователей,повышениеэффективностистраховогодела.
В последнейчетверти XX векачетко проявиласьтенденция«финансизации»экономики. Оназаключаетсяв том, что финансоваясистема началажить своейсобственнойжизнью, отодвинувна второй плансвои функциипо отношениюк реальнойсфере экономики.
В процессе«финансизации»можно выделитьследующиехарактерныечерты.
Доля финансовогосектора в мировомВВП резко возросла.В развитыхстранах он сталдоминироватьнад реальнымсектором какпо доле в ВВП,так и по своейроли в экономике.
Финансовыерынки значительнопревзошлиреальные пообъемам, а ценына деривативныеинструменты(часто спекулятивные)стали оказыватьсильное, иногдадоминирующеевоздействиена рынки реальныхтоваров.
Доля фиктивногокапитала предприятийразвитых странпреобладаетв структуреактивов, а доходыот операцийна финансовыхрынках занимаютсущественноеместо в структуреих доходов.
Населениеразвитых странвсе большуючасть своихсвободныхсредств переводитв форму различныхфинансовыхинструментов,а доля депозитовбанков сокращается.Значительнаячасть населенияв решающейстепени связываетсвое благосостояниес положениемна финансовыхрынках: 45% американцевявляются держателямиакций.
В процессе«финансизации»знаменитаяформула МарксаТ-Д-Т сначалапреобразоваласьв формулу торговлиД-Т-Д', а затеми вовсе переродиласьв чисто финансовую– Д-Д'. Товар вобычном смыслевыпал, его заменилфинансовыйинструмент.Лозунг американскогобизнеса «Делатьденьги» окончательнотрансформировалсяв «Делать деньгииз денег». Финансоваясфера сталакак бы самодостаточной- она черпаетресурсы длясвоего ростав себе самой.
Парадоксально,но очень похожеепревращениепроизошло ив советскойплановой экономике.Только здесь«финансизацию»заменил процессиндустриализации.Финансы приэтом играливспомогательнуюроль, а основноевнимание былоуделено роступромышленности.Постепенноиндустриализациявышла из-подконтроля обществаи так же, как и«финансизация»в рыночнойэкономике,стала самодостаточной.Основные функциипромышленности- обеспечениенаселениятоварами – былиотодвинутына второй план,она все большеначинала работатьсама на себя:новые станкиделали длятого, чтобыпроизвестиоборудованиедля полученияметалла и энергии,необходимыхдля изготовленияновых станков.
Избыточная«самоедская»индустриализацияплановой экономикии современнаяфинансизациярыночной имеютодну и ту жепервопричину.Ее следуетискать в теорииэкономическойвласти.
Для увеличениясвоей экономическойвласти группалиц, связаннаяс определеннойотраслью илисферой деятельности,всегда стараетсявнедрить своикорпоративныецели в идеологиюобщества. Так,группа руководителейсоветскойиндустриисумела фактическизаменитькоммунистическийлозунг «Вседля блага человека»на «Все дляразвитияпроизводства».Это позволилоей многие десятилетияудерживатьэкономическуювласть, но завелострану в тупик.
Другая крайностьнаблюдаетсясейчас в рыночнойэкономике.Завоевавшаявласть информационно-финансоваямировая элитасумела черезподконтрольныеей СМИ (а этопочти все СМИ)внедрить вобщественноесознание развитыхстран новуюмодель поведения– сориентированнуюна доминированиеуслуг в потреблениии финансовыхинструментовв накоплениях.Это позволяетей прочно удерживатьэкономическуювласть в мире.
Доля золотав золотовалютныхзапасах государствпостоянноснижается –сейчас онаоколо 18%. За последние40 лет США сократилисвои запасывдвое. Общиерезервы всехгосударствв форме официальныхзолотых запасовоцениваютсяв 30 тыс. т, или в300 млрд. долл. Общиезолотовалютныерезервы мираможно оценитьв 1,8 трлн. долл.Рекордсменомздесь Китай(220 млрд. долл.), заним следуетЯпония (около200 млрд. долл.),дальше с большимотрывом Германия(80 млрд. долл.) иСША (70 млрд. долл.)4.
Эмиссионнаяфункция в большинстверазвитых странпередана центральнымбанкам, которыезаконодательноотделены отфинансовыхорганов государства.В последниегоды отчетливопроявляетсятенденцияосвобожденияцентральныхбанков от функцийнадзора ипереключениеих почти полностьюна монетарныевопросы (Великобритания,Япония, Кореяи некоторыедругие страны).Для Россиитакой путьсопряжен сриском потериконтроля надразвивающейсябанковскойсистемой и покапреждевременен.
Роль населенияв финансовойсистеме существенноменяется, нов разных странахпо-разному.Темпы ростасбереженийв США быстроуменьшаются:если в начале90-х американцысберегали около7% ВВП в год, тов 2000 году этотпоказательсократилсяпрактическидо нуля. Увлекшисьбыстрым ростомрынка акций,американцыне только вкладываютв него все свободныесредства, нои берут кредитыпод залогнедвижимости.Уже 45% американцевстало владельцамиакций, и этопринесло имза последние5 лет около 5 трлн.долл.
Японцы, напротив,традиционносклонны ксбережениям,и государствопредпринимаетсейчас усилиядля увеличениядоли потребления.Весной 1998 годаправительствоЯпонии обнародовалоодин из элементовплана санациибанковскойсистемы (BigBang plan), которыйнацелен напереориентациюпотоков сбереженийна фондовыйрынок. С декабря1998 года как япон-
ские, так изарубежныетрастовые фондыполучили возможностьинвестироватьпривлеченныев Японии средствана зарубежныхрынках. Сейчасбольшинствояпонцев (в силунедоверия кфинансовойсистеме) хранитденьги на пенсионныхгосударственныхсчетах под0,25%. На этом фонеуслуги зарубежныхфондов с мировымименем вполнемогут пользоватьсяспросом, покрайней мереу молодогопоколения. ВЯпонии сосредоточено40% мировых сбережений(около 9 трлн.долл.).
Резкое увеличениечисла лиц,самостоятельноинвестирующихотносительнонебольшие суммыв акции корпораций.Сегодня достаточноиметь обычныйкомпьютер ивыход в Интернет,чтобы самомуактивно участвоватьв биржевой игрев режиме электронныхторгов. Этимвсе шире пользуетсянаселение,особенно в США.Не имея профессиональныхзнаний, частныеинвесторычерпают информациюиз СМИ и сообщенийконсалтинговыхфирм. Поэтомуони подверженыкрайним эйфорическимили паническимнастроениям,что делаетрынок еще болеенеустойчивым.
Финансоваясистема этосовокупностьфинансовыхотношений,связанных стоварообменом.Финансоваясистема позволяетнаиболее эффективнодостичь однойиз главныхцелей, радикоторых создавалосьгосударство– разделениетруда. На современномэтапе выделяютчетыре основныхсоставляющихфинансовойсистемы: государственныйбюджет, местныефинансы, финансыгосударственныхпредприятийи специальныеправительственныефонды.
Государственныйбюджет – основноезвено финансовойсистемы в любомгосударстве.Устройствобюджетнойсистемы страныопределяетсяее государственнымустройством.Бюджетнаясистема Россиисостоит из трехуровней: федеральныйбюджет, бюджетысубъектов РФ,местные бюджеты.С принятиемнового БК РФвнебюджетныефонды быливключены впервый уровеньбюджетнойсистемы.
Финансоваяполитика играетважнейшую рольдля достиженияцелей, поставленныхперед государством.Финансоваяполитика определяетосновные направленияиспользованияфинансов. Спомощью финансовойполитики реализуетсяцель повышенияэффективностииспользованияфинансовыхресурсов, достижениеболее высокогоуровня жизни.
Процесс«финансизации»заключаетсяв том, что современнаяфинансоваясистема отодвинулана второй плансвои функциипо отношениюк реальнойсфере экономики.Меняется и рольнаселения вфинансовойсистеме. Произошлоувеличениечисла лиц,самостоятельноинвестирующихнекоторые суммыв акции предприятий.
1Рижинс С., Основыреальной экономики,http://chat.ru/~rigins/ore1.htm,гл. Системаразделениятруда и финансоваясистема.
2Мамедов О.Ю.,Современнаяэкономика,Ростов-на-Дону:«Феникс», 1998 г.,с. 260.
3Булатов А.С.,Экономика, М.:«БЕК», 1997 г., с. 502.
4Мовсесян А.,Современныетенденцииразвития мировойфинансовойсистемы // Банковскоедело в Москве,2000 г., №10.
Булатов А.С.,Экономика, М.:«БЕК», 1997 г.
ДробзинаЛ.А., Финансы– денежноеобращение –кредит, М.: «Финансы»,1997 г.
Мамедов О.Ю.,Современнаяэкономика,Ростов-на-Дону:«Феникс», 1998 г.
МовсесянА., Современныетенденцииразвития мировойфинансовойсистемы // Банковскоедело в Москве,2000 г., №10
Рижинс С.,Основы реальнойэкономики,http://chat.ru/~rigins/ore1.htm
РодионоваВ. М., Бюджетнаяреформа: содержаниеи проблемы //Финансы, 1994 г., №8
СтроевЕ., О новых ориентирахэкономическойполитики // Вопросыэкономики,1998 г., №5
Введение…………………………………………………………………………..3
1.Сущность иструктурафинансовойсистемы……………………………..5
Основныесоставляющиефинансовойсистемы……………………...5
Бюджетнаясистема какосновное звенофинансовойсистемы……12
2.Современныетенденцииразвития финансовойсистемы в рыночной экономике………………………………………………………………….18
2.1Формированиегосударственнойполитики вобласти финансов..18
2.2Процесс «финансизации»экономики……………………………..22
Заключение……………………………………………………………………….27
Списокиспользованнойлитературы…………………………………………...28