Билеты по экономической теории (стр. 15 из 16)

1. пропорциональные (которые изменяются пропорционально росту дохода)

2. регрессивные (величена налога растет медленнее по сравнению с доходами и имуществом)

3. прогрессивные (налоги растут быстрее, чем доходы и имущество)

стабилизирующее воздействие на экономику оказывает не только определенная фискальная политика, но и автоматические стабилизаторы.это факторы функционирования рыночной экономики, которые не зависимы от текущих решений правительства, во время спада увеличиваются притоки, а во время подъема увеличиваются оттоки.

Пример: Прогрессивная школа налогообложения, системы пособия по безработицы.

Различают следующие виды бюджетных налогов или фискальной политики:

1. стимулирующая – в краткосрочном периоде имеет целью преодоление циклического спада и предлагает увеличение государственных расходов и снижение налогов

2. сдерживающая – ограничение циклического подъема экономики и соответственно снижение государственных расходов и увеличение налогов.

68. Налогообложения: принципы и формы.

По способу изъятия налоги подразделяются на прямые и косвенные.
Прямые налоги взимаются с непосредственного владельца объекта налогообложения. Среди этого вида налогов наиболее известен подоходный налог

Косвенные налоги, в отличие от прямых, уплачиваются конечным потребителем облагаемого налогом товара, а продавцы играют роль агентов
по переводу полученных ими в счет уплаты налога средств государству.
По характеру начисления на объект обложения налоги и, соответственно, налоговые системы подразделяются на прогрессивные, регрессивные
и пропорциональные.

При прогрессивном налогообложении ставки налога увеличиваются по мере роста объекта налога. Другими словами, владелец большего дохода
платит не только большую сумму в абсолютном выражении, но и в относительном по сравнению с владельцем меньшего дохода.

Регрессивный налог — это налог, который в денежном выражении равен для всех плательщиков, т. е. составляет большую часть низкого дохода и меньшую часть высокого дохода.

Пропорциональный налог - это налог, при котором налоговая ставка остается неизменной, независимо от стоимости объекта обложения. К такого рода налогам, в частности, относятся налоги на имущество предприятий и физических лиц.

Подходы к проблеме справедливости и эффективности распределения налогового бремени нашли свое отражение в принципах налогообложения

По принципу получаемых благ физические и юридические лица должны уплачивать налог пропорционально тем выгодам, которые они получили от государства. Наиболее характерным примером его применения является налог на бензин, уплачиваемый авто владельцами, средства от которого идут на поддержание дорог в хорошем состоянии.

Принцип платежеспособности предусматривает, что тяжесть налогового бремени должна зависеть от размера получаемого дохода, причем владелец более высокого дохода должен платить не только абсолютно, но и относительно более высокие налоги. В основе этого принципа лежит анализ предельной полезности каждой дополнительной единицы получаемого дохода.

Рассматривая вопросы налогообложения, мы неоднократно подчеркивали определяющую роль налогов в формировании доходов государства. В этом проявляется их собственно фискальная функция (пополнение доходов казны). Однако, помимо задачи обеспечения финансирования государства, налоги могут существенно влиять как на структуру национальной экономики, так и на экономическое поведение людей. Эту функцию налогов
принято называть регулирующей.

69. Экономические результаты введения налогов.

Кривая Лаффера.

Налоги – это обязательны платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц (изъятие средств без встречной услуги).

Налоги устанавливает только государство. Налог не является добровольным, имеет целевое назначение, покрытие государственных расходов. Налог является безвозмездным. Налоги важный экономический инструмент регулирования производства и обеспечения социальных гарантий. Через налоговую систему создаются благоприятные условия подъема деловой активности.

Функции налогов:

1. фискальная

2. перераспределительная – перераспределение доходов между богатыми и бедными

3. стимулирующая – способствует ускорению ИТП. Для проведения ИНР в Европе – 2% ВНП, США - 2,8%,Япония – 3%, Россия менее 1%

4. регулирующая, т. е. регулирует условия производства и реализацию товаров.

Если до первой мировой войны отношение суммы налогов и всех видов платежей к ВВП составляло от 10% до 15%.

Виды налогов:

1. прямые: подоходный налог, налог на прибыль, на имущество

2. косвенные – включают НДС, акцизы, таможенные пошлины

3. основные: подоходный налог (12% ВНП), НДС (6% ВНП), налог на прибыль (3% ВНП)

4. дополнительные налоги: налог на имущество, наследство

5. прогрессивный

6. регрессивный

Если налог взимается в виде процента от стоимости объекта налогообложения, то его называют адвалорный.

Кривая Лаффера.

История собирания налогов привела к познанию зависимости налоговых поступлений от величены налоговой ставки. Была описана Лаффером. На основе анализа статистических данных он доказал что увеличение государственных доходов за счет роста налоговых ставок не всегда возможно, что чрезмерное налоговое бремя ведет к обратному результату. Данное явление – эффект Лаффера, а кривая отражает зависимость кривой Лаффера.

ставка 80

налога 60

налогооблагаемая база

70. Налогообложение в России.

Основные формы налогов.

Система налогообложения в России, закрепляемая Налоговым Кодексом, представляет собой три уровня: федеральный, региональный и местный. Конкретные виды налогов и сборов в разбивке по уровням представлены в таблице.

Уровень	Наименование налога (сбора)
Федеральный (16 видов)	Налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль организаций, налог на доходы от капитала, подоходный налог с физических лиц, взносы в государственные социальные внебюджетные фонды, государственная пошлина, таможенная пошлина и таможенные сборы, налог на пользование недрами, налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, налог на дополнительный доход от добычи углеводородов, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, лесной налог, водный налог, экологический налог, федеральные лицензионные сборы.
Региональный (7 видов)	Налог на имущество организаций, налог на недвижимость, дорожный и транспортный налоги, налог с продаж, налог на игорный бизнес и региональные лицензионные сборы.
Местный (5 видов)	Земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на наследование или дарение и местные лицензионные сборы.

Таким образом. Налоговый Кодекс РФ закрепляет 28 видов налогов и
сборов. На сегодняшний день количество налогов остается в России достаточно большим, что существенно усложняет порядок их исчисления и уплаты.

71. Бюджетный дефицит: сущность, причины.

Варианты балансирования государственного

бюджета.

Государственный бюджет – это текущее денежные и имущественные переводы от частного сектора государству. Это предположительное исчисление ожидаемых доходов и расходов государства, составляемые на определенный срок.

Задачи государственных доходов:

1. формирование финансового фонда, задачей которого является макроэкономика и социальное регулирование

2. создание регулирующего эффекта за счет самой техники изъятия

Виды государственных доходов:

Налоги + таможенные пошлины + не налоговые доходы (от приватизации, от внешнеэкономической деятельности, реализация государственных запасов ).

Расходы государственного бюджета:

Расходы на политические цели	Расходы на экономические цели	Расходы на социальные цели
Оборона	Финансирование производственного сектора экономики	Социальное обеспечение
Правоохранительные органы	Финансирование науки	Образование и культура
Государственное управление	Обслуживание государственного долга	Здравоохранение
Помощь иностранным государствам

Бюджетный дефицит – это величена превышения расходов бюджета над его доходами.