- основным источником притока денежных средств МТП магазин “Шанс” была выручка от реализации товаров, работ и услуг. Ее удельный вес составил 99,6 % от суммы всех поступлений.
- среди направлений по расходованию полученных средств значительный все имеет оплата приобретенных товаров, работ и услуг.
Положительным моментом в движении денежных средств является превышение притока средств над их оттоком на 23537 руб., это необходимо для финансовой стабильности п\п.
2.7. Анализ движения собственного капитала по данным отчетности
Для того, чтобы проанализировать состояние и движение собственного капитала на основании формы № 3 “Отчет о движении капитала” за 1998 год (Приложение 3) составим аналитическую таблицу (табл. 18).
Таблица 18
Движение собственного капитала МТП “Шанс” за 1998 год
| Показатели | Устав-ный капитал | Доба-вочный капи-тал | Резерв-ный капи-тал | Фонды накопления, всего | Фонды социа-льной сферы | Целевые финансир. и пост. | фонды потребления | Резервы предст. рас-ходов |
| А | 010 | 020 | 030 | 060 | 070 | 090 | 140 | 150 |
| Остаток на начало года | 448 | 1192109 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Поступило | -- | -- | 4367 | 24890 | 58080 | -- | 58078 | -- |
| Использовано | -- | -- | 804 | 24890 | 58080 | -- | 30289 | -- |
| Остаток на конец года | 448 | 1192109 | 3563 | -- | -- | -- | 27789 | -- |
| Абсолютное изменение остатка (+-) | -- | -- | 3563 | -- | -- | -- | 27789 | -- |
| Темп роста, % | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Коэффициент поступления | -- | -- | 1,225 | -- | -- | -- | 2,1 | -- |
| коэффициент выбытия | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Данные табл. 18 показывают, что в МТП магазин “Шанс” за отчетный год движение уставного и добавочного капитала не изменилось. Отчисления в резервный фонд, производимые в течение 1998 года составили 4367 руб., использовано 804 руб. и соответственно остаток на конец 1998 г. составил 4563 руб. Фонд накопления и фонд социальной сферы за 1998г. использован полностью, а фонд потребления на конец отчетного года составил 27789 руб. Значение коэффициентов поступления превышают значение коэффициентов выбытия, значит на п\п идет процесс наращивания собственного капитала, за счет резервного фонда.
Показатель “Чистые активы” который используется для анализа финансового положения п\п рассчитаем в табл. 19.
Таблица 19.
Расчет чистых активов (в балансовой оценке) за 1998 год
| Показатели | Код стр. баланса | на начало 1998г. | На конец 1998г. |
| 1. АКТИВЫ: | |||
| 1.1. Внеоборотные активы | 190 | 1212721 | 1211459 |
| 1.2. Запасы и затраты | 210 | 302145 | 354979 |
| 1.3. Дебиторская задолженность | 240 | 20503 | 253 |
| 1.4. Краткострочные финансовые вложения | 250 | -- | -- |
| 1.5. Денежные средства | 260 | 77576 | 101113 |
| Итого активы (сумма п.п. 1.1- 1.5.) | 1612945 | 1667804 | |
| 2. ПАССИВЫ: | |||
| 2.1. Целевые финансирования и поступления | 460 | -- | -- |
| 2.2. Долгосрочные пассивы | 590 | -- | -- |
| 2.3. Заемные средства | 610 | -- | -- |
| 2.4. кредиторская задолженность | 620 | 333185 | 285341 |
| 2.5. Расчеты по дивидендам | 630 | -- | -- |
| 2.6. Резервы предстоящих расходов и платежей | 660 | -- | -- |
| 2.7. Прочие пассивы | 670 | -- | -- |
| Итого пассива (сумма п.п.2.1-2.7.) | 333185 | 285341 | |
| 3. Показатель чистых активов | 1279760 | 1382463 |
Показатель чистых активов на 01.01.99г. равен 1382463 руб., он увеличился за отчетный год на 102703 руб., это положительная тенденция.
Во-второй главе проведен анализ финансовой деятельности МТП магазин “Шанс” на 01.01.99г., он позволяет оценить состояние структуры баланса п\п, как удовлетворительное.
За отчетный период структура активов п\п возросла на 57428 руб. или на 3,6 %. Это произошло за счет увеличения запасов на 2,7 % и наиболее ликвидных активов на 1,3 %. На фоне этого произошло уменьшение дебиторской задолженности на 1,3 %, по сравнению с данными на 01.01.98г. Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, причем их доля в общем объеме увеличилась в течение года на 2 %. Доля собственных средств в обороте увеличилась на 4,5 %. Доля кредиторской задолженности поставщикам и др. уменьшилась на 3,6 %. В целом наблюдается высокая автономия п\п (высокий удельный вес собственного капитала - 81,3 %) и низкая степень использования заемных средств - 18,7 %.
Расчет показателей платежеспособности позволяет сделать вывод о том, что п\п не в состоянии погасить свои срочные обязательства за счет собственных средств в ближайшее время:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (при нормативном значении 0,2-0,5) составил на 01.01.98 0,23
на 01.01.99 0,32
Это означает, что магазин в ближайшее время способен погасить лишь 32 % краткосрочной задолженности за счет денежных средств по состоянию на 01.01.99г., что выше, чем за прошлый год на 9 %.
2. Коэффициент “критической оценки” (при нормативном значении 0,7) составил: на 01.01.98 0,29
на 01.01.99 0,32
Это означает, что только 32% краткосрочных обязательств на 01.01.99г. может быть погашено немедленно за счет поступлений по счетам и поступлений по расчетам.
3. Коэффициент текущей ликвидности (при норме 1,0) составил:
на 01.01.98 1,18
на 01.01.99 1,46
Это означает, что на 01.01.99 п\п могло бы погасить 146 % своих текущих обязательств мобилизовав все оборотные средства, в сроки более года, что больше, чем в прошлом году на 28 %. то есть на 1 единицу текущих обязательств приходится 1,46 текущих активов.