Статистико экономический анализ себестоимости молока 2 (стр. 5 из 11)

l – срок прогноза

Примем l = 3 года, что не превышает 1/3 периода ряда динамики, тогда

Yпрогн.2006= 314,11+29,53 = 402,61 руб.

Получаем прогноз себестоимости 1ц молока на 2006 год 402,61 руб.

Интервальный прогноз учитывает уровень колеблемости себестоимости 1ц молока. Интервальный прогноз рассчитывается по формуле:

, (29)

где V – коэффициент колеблемости.

Yинт.= 402,61  402,610,39 = 402,61157,02 (руб.)

Таким образом, прогноз себестоимости 1ц молока на 2006 год составил 402,61157,02 руб., т.е. прогнозируется заметное увеличение себестоимости 1ц молока.

Проанализируем состав и структуру затрат на производство молока в ЗАО «Троицкое» Орловского района за 2002 и2003 годы.

Таблица 7 –Структура затрат на производство молока в ЗАО «Троицкое»

Статьи затрат	2002 год		2003 год
	Затраты, тыс.руб.	Удельный вес, %	Затраты, тыс.руб.	Удельный вес, %
Оплата труда с начислениями на соц. нужды	276	13,36	301	16,54
Корма	1028	49,76	915	50,27
Затраты на содержание основн.средств	762	36,88	604	33,19
Всего затрат на пр-во молока	2066	100,00	1820	100,00

Затраты на производство молока в 2003 году снизились по сравнению с 2002 годом на 246 тыс.руб, главным образом на это повлияло уменьшени затрат на корма и на содержание основных средств. Наибольший удельный вес в структуре затрат в эти годы занимают затраты на корма, причем в 2003 году они увеличились на 0,52%. Удельный вес затрат на содержание основных средств в 2003 году по сравнению с 2002 годом уменьшился на 3,7 %, а удельный вес затрат на оплату труда с начислениями на социальные нужды увеличился на 3,18% в общей структуре затрат на производство молока.

Отразим структуру затрат на производство молока графически с помощью столбиковой диаграммы.

3. ИНДЕКСНЫЙ АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ.

Важное значение в статистических исследованиях имеет индексный анализ. С помощью него определяется не только изменение явления, но и решается задача оценки влияния факторов на изменение результативного показателя в относительном и абсолютном выражении.

Индекс – это показатель сравнения двух состояний одного и того же явления. Индекс- это обобщающий показатель, характеризующий среднее изменение массовых общественных явлений, состоящих из непосредственно-несоизмеримых элементов. Индекс состоит из двух элементов:

1. индексируемая величина- это величина, изменение которой характеризует индекс.

2. соизмеритель - это величина, проводящая непосредственно несоизмеримые элементы к сопоставимому виду.

Индексы классифицируются по следующим признакам:

- по степени охвата явлений (индивидуальные, групповые, общие)

- по базе сравнения - динамические (цепные и базисные), индексы выполнения плана и территориальные.

- по виду весов- с постоянными весами (веса базисного периода, отчетного периода и стандартные)

- по форме построения - агрегатные и средние взвешенные.

- по составу явлений – постоянного состава и переменного состава.

- по содержанию индексируемых величин, индексы бывают качественных показателей и количественных показателей.

Индивидуальные индексы характеризуют изменения отдельных единиц статистической совокупности.

Общие индексы выражают сводные (обобщающие) результаты совместного изменения всех единиц, образующих статистическую совокупность. Из общих индексов иногда выделяют групповые индексы (субиндексы), охватывающие только часть (группу) единиц в изучаемой статистической совокупности.

По одному хозяйству с помощью системы индивидуальных индексов установим изменение себестоимости 1ц молока за счет изменения затрат на 1голову и изменения продуктивности. При этом затраты на 1 голову характеризуют в заначительной мере интенсивность ведения отрасли, а уровень продуктивности – степень использования животных.

Индивидуальные индексы найдем по формулам:

iсебестоимости = z1 / z0 (30)

iпродуктивности = y1/ y0

iзатрат на 1 гол. = z1y1 / z0y0 , где

z1, y1, z1y1 – уровни себестоимости, продуктивности и затрат на 1 гол. соответственно за отчетный год (2003)

z0, y0, z0y0 – уровни себестоимости, продуктивности и затрат на 1 гол. соответственно за базисный год (2002)

Таблица 8 – Данные хозяйства ЗАО “Троицкое” Орловского района по молоку для индексного анализа себестоимости

Продуктивность коров, ц/гол. У		Затраты на 1 голову коров, руб. ZУ		Себестоимость 1ц молока, руб. Z
У0	У1	Z0У0	Z1У1	Z0	Z1
31,58	26,51	9158	8828	290	333

iсебестоимости = 333 : 290 = 1,148

iпродуктивности = 8827 : 9158 = 0,964

iзатрат на 1 гол. = 26,51 : 31,58 = 0,839

Взаимосвязь индивидуальных индексов:

iзатрат на 1 гол. = iсебестоимости * iпродуктивности (31)

0,839 = 1,148 * 0,964 верно

Таким образом, в ЗАО «Троицкое» Орловского района Орловской области в 2003 году по сравнению с 2002 себестоимость 1ц молока возросла на 14,8 %, что в абсолютном выражении составляет 43 руб. На увеличение себестоимости оказало влияние 2 фактора: ухудшение интенсивности ведения отрасли (снижение затрат на 1 гол. на 3,6 %) и снижение степени использования животных (уменьшение продуктивности коров на 16,1 %).

Установим изменение себестоимости молока в хозяйствах Орловского района Орловской области, используя систему общих индексов.

Таблица 8 – Исходные данные для индексного анализа себестоимости молока

Хозяйства	Себестоимость 1ц молока, руб.		Валовой надой, ц		Себестоимость всего, тыс. руб.
	2002 Z0	2003 Z1	2002 q0	2003 q1	2002 Z0q0	2003 Z1q1	Условн. Z0q1
ЗАО «Троицкое»	290,0	332,8	6410	5381	1858,9	1790,8	1560,5
СПК «Птицевод»	263,7	298,7	5518	4827	1455,1	1441,8	1272,9
ФГУП ОПХ «Красная звезда»	280,0	310,0	15516	16719	4344,5	5182,9	4681,3
Итого	277,9	313,8	27444	26927	7626,7	8450,6	7483,0

Примем 2002 год за базисный, а 2003 год – за отчетный.

Для изучения изменения затрат на производство молока в целом и за счет изменения отдельных факторов, рассчитаем общие индексы:

1. Общий индекс затрат – характеризует изменение затрат в отчетном году по сравнению с базисным под влиянием всего комплекса факторов.

(32)

zq =  z1q1 -  z0q0 , где (33)

z0 – себестоимость 1 ц молока в базисном году (2002)

q0 – количество произведенного молока в базисном году (2002)

z1 – себестоимость 1 ц молока в отчетном году (2003)

q1 – количество произведенного молока в отчетном году (2003)

zq = 8450,6 – 7626,7 = 823,9

Затраты на производство молока в отчетном году по сравнению с базисным увеличились на 10,8 % , что составило 823,9 тыс.руб.

2. Общий индекс себестоимости отдельных видов продукции или себестоимости постоянного состава – характеризует изменение затрат в отчетном году по сравнению с базисным за счет изменения себестоимости отдельных видов продукции или отдельных предприятий.

(34)

z =  z1q1 -  z0q1 (35)

z = 8450,6 – 7483,0 = 967,6

За счет изменения себестоимости в отдельных предприятиях, затраты в отчетном году по сравнению с базисным возросли на 12,9 % или на 967,6 тыс.руб.

3. Общий индекс физического объема продукции характеризует изменение затрат в отчетном периоде по сравнению с базисным под влиянием объема произведенной продукции.

(36)

q =  z0q1 -  z0q0 (37)

q = 7483,0 – 7626,7 = -143,7

Под влияние изменения объема произведенной продукции, затраты на её производство снизились на 1,9% или на 143,7 тыс.руб.

4. Общий индекс структуры затрат характеризует в относительном выражении изменение средней себестоимости в отчетном периоде по сравнению с базисным за счет изменения структуры затрат, а в абсолютном выражении характеризует изменение затрат за счет изменения их структуры.

(38)

стр. =

(39)

стр. = (0,2779 – 0,2779)* 26927 = 0

Изменение структуры затрат никак не повлияло на изменение средней себестоимости молока.

5. Общий индекс средней себестоимости или себестоимости пересенного состава – характеризует в относительном выражении изменение средней себестоимости в отчетном периоде по сравнению с базисным, а в абсолютном выражении характеризует изменение затрат за счет изменения средней себестоимости.

(40)

z =

(41)

z = (0,314 – 0,2779)*26927 = 927,06