Таблица 2.4.
Смета затрат на развитие производственных мощностей
в 4-м году
| Мероприятия по развитию производственных мощностей | 3 год | |||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||||
| шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | |
| Покупка зданий | ||||||||
| Аренда зданий | ||||||||
| Строительство зданий | 1«В» | 125 | 1«В» | 125 | 1«В» | 125 | 1«В» | 125 |
| Покупка оборудования | 1ПЛ | 2000 | ||||||
| Лизинг | ||||||||
| Переналадка оборудования | ||||||||
Как уже отмечалось ранее в 5-м год предприятие планирует выпуск нового вида продукции типа Нарцисс.Для его производства требуется произвести переналадку специализированного оборудования в цехе 4 корпуса «А».Расходы на переналадку оборудования отражены в таблице 2.5.
Таблица 2.5.
Смета затрат на развитие производственных мощностей
в 5-м году
| Мероприятия по развитию производственных мощностей | 3 год | |||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||||
| шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | |
| Покупка зданий | ||||||||
| Аренда зданий | ||||||||
| Строительство зданий | ||||||||
| Покупка оборудования | ||||||||
| Лизинг | ||||||||
| Переналадка оборудования | 1 СО | 100 | ||||||
Полный расчет производственной мощности ,с учетом ввода в эксплуатацию новых корпусов и нового оборудования , представлен в Приложении 1.
2.2.Производственные издержки
При производстве продукции предприятие несет ряд постоянных и переменных издержек.Согласно учетной политики предприятия к постоянным издержкам относят инвестиции в рынок , расходы на маркетинг , расходы на НИОКР , накладные расходы ,цеховые расходы , арендная плата , расходы на переналадку , плата за факторинг , прочие расходы (штрафы за неуплату налога , исчисленного в прошлом году.
Согласно плана выпуска продукции произведем расчет производственных издержек по годам с 1-5-ый соответственно,используя расценки на единицу продукции ,указанные в задании.
Следует иметь ввиду,что предприятие в 1-м году планирует выход на западный рынок,поэтому в первом квартале 1-го года вкладывает в освоение западного рынка 100 тыс.у.е.
Кроме того в первом квартале каждого года предприятие должно вносить 20 тыс.у.е.на рекламу ,выставки и т.п.
В 1-м году предприятие принимает решение о выпуске новой продукции типа Тюльпан. Поэтому , начиная с первого квартала 1-го года предприятие проводит научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) , связанные с выпуском Тюльпана. На его освоение необходимо 600 тыс.у.е. с инвестициями по 100тыс.у.е. ежеквартально.
Накладные расходы составляют 25 тыс.у.е. ежеквартально,согласно задания.
В 1-м году в 1-м и 2-м квартале работали 4 цеха в корпусе «А» ,а,в 3-м и 4-м квартале в новом корпусе «Б» производилась наладка нового оборудования.Поэтому цеховые расходы в 1-м и 2-м кварталах составят 4*10=40 тыс.у.(10тыс.у.е. за один цех) , а в 3-м и 4-м кварталах :6*10=60 тыс.у.е. (т.к. работать будут уже 6 цехов).
Расчет сметы производственных расходов представлен в таблице 2.6.
Таблица 2.6.
Смета производственных расходов на 1-й год
| Наименование расходов | Объем затрат | |||||||
| 1-й год | ||||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||||
| шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | |
| Сырье и материалы | 28А | 1400 | 21А 5Т | 1050 500 | ||||
| Зарплата | 28А | 980 | 21А 5Т | 735 350 | ||||
| Прочие переменные издержки | 28А | 2380 | 21А 5Т | 1785 850 | ||||
| Итого переменные издержки | 1400 | 1550 | 3360 | 3720 | ||||
| Инвестиции в рынок | 100 | - | - | - | ||||
| Расходы на маркетинг | 20 | - | - | - | ||||
| Расходы на НИОКР | 100 | 100 | 100 | 100 | ||||
| Накладные расходы | 25 | 25 | 25 | 25 | ||||
| Цеховые расходы | 40 | 40 | 60 | 60 | ||||
| Арендная плата | - | - | - | - | ||||
| Расходы на переналадку | - | - | - | - | ||||
| Плата за факторинг | - | - | - | - | ||||
| Прочие | - | - | - | - | ||||
| Итого постоянные расходы | 285 | 165 | 185 | 185 | ||||
| Всего общая сумма расходов | 1685 | 1715 | 3545 | 3905 | ||||
Во втором году планируется выпустить 38 единиц продукции типа Астра и 8 единиц продукции типа Тюльпан .Кроме того планируется начать выпуск новой продукции типа Пион в количестве 2 штук.в 1-м квартале с этой целью планируется продать универсальное оборудование из 1-го цеха корпуса «А» и во втором квартале приобрести специализированное оборудования для выпуска Пиона.
Произведем согласно нормам ,указанным в задании расчет материальных и трудовых затрат на производство проодукции .
В 1-м квартале предприятие вносит средства на рекламу , выставку и т.п.
В 1-м и 2-м кварталах заканчиваются НИОКР по вводу в производство продукции типа Тюльпан и в 1-м квартале начинается вложение средств на НИОКР по производству нового вида продукции типа Пион,которую планируется выпустить в 4-м квартале в количестве 2 шт. На НИОКР по выпуску продукции типа Пион потребуется 8 кварталов с инвестициями по 100 тыс.у.е.ежеквартально.
Накладные расходы составляют 100 тыс.у.е. в год с равномерным распределением по кварталам.
Во 2-м году работали в 1-м квартале 5 цехов (в первом цехе оборудование было продано) ,а вв 2-4-м кварталах - 6 цехов,т.к. в 1-й цех было приобретено новое специализированное оборудование. Цеховые расходы составили 10 тыс.у.е.за каждый цех в квартал.
Расчет производственных расходов во 2-м году представлен в таблице 2.7.
Таблица 2.7.
Смета производственных расходов на 2-й год
| Наименование расходов | Объем затрат | |||||||
| 2-й год | ||||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||||
| шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | |
| Сырье и материалы | 23А | 1150 | 4Т 2П | 400 200 | 15А 4Т | 750 400 | 2Т 2П | 200 200 |
| Зарплата | 23А | 805 | 4Т | 280 | 15А 4Т 2П | 525 280 200 | ||
| Прочие переменные издержки | 23А | 1955 | 4Т | 680 | 15А 4Т 2П | 1275 680 400 | ||
| Итого переменные издержки | 1150 | 3360 | 2110 | 3760 | ||||
| Инвестиции в рынок | - | - | - | |||||
| Расходы на маркетинг | 20 | - | - | - | ||||
| Расходы на НИОКР | 100 100 | 100 100 | 100 | 100 | ||||
| Накладные расходы | 25 | 25 | 25 | 25 | ||||
| Цеховые расходы | 50 | 60 | 60 | 60 | ||||
| Арендная плата | - | - | - | - | ||||
| Расходы на переналадку | - | - | - | - | ||||
| Плата за факторинг | - | - | - | - | ||||
| Прочие | - | - | - | - | ||||
| Итого постоянные расходы | 295 | 285 | 185 | 185 | ||||
| Всего общая сумма расходов | 1445 | 3645 | 2295 | 3945 | ||||
В 3-м году планируется выпуск продукции типа Астра в количестве 33 штук , продукции типа Тюдьпан в количестве 10 штук и продукции типа Пион - 6 штук.