Моделирование прибыли предприятия (стр. 2 из 5)
Таким образом, взаимодействие офиса и производства обеспечивает целостность фирмы и возможность ее нормального существования в условиях рынка. Дает возможность осуществлять заказы фирм - контрагентов на различные виды рекламных услуг: дизайнерские работы, составление медиан - планов рекламной компании, присчитывание эффективности рекламных проектов, разработка оригинал - макетов, изготовление щитов, конструкций для рекламы. Также работа бухгалтерии фирмы позволяет привлекать не только отечественных, но и зарубежных заказчиков.
Организационная структура ООО «Колорит» (рис.1)
1.2 Основные технико-экономические показатели ООО «Колорит»
1. Средняя стоимость средств труда (СССТ) = показатель берется по остаточной стоимости (т. е. за минусом износа):
СССТ = (57595 + 56145)/2 = 56870,0 грн.
2. Доля амортизации в стоимости продукции (ДАП) = отклонение износа по данным на начало и конец года, деленное на выручку от реализации продукции в процентах:
ДАП = (103889 - 102439)/289133 * 100 = 0,5 %
Этот показатель является достаточно низким. Данный показатель свидетельствует о небольшой доле затрат, включаемых в себестоимость продукции в связи с использованием основных фондов предприятия. Это в настоящее время характерно для малых предприятий, которым не хватает значительных капиталовложений для приобретения нового оборудования.
3. Важнейшим показателем использования основных производственных фондов является фондоотдача (ФО), которая определяется отношением стоимости годового объема продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ):
ФО = 289133/56870,0 = 5,08 грн. продукции на 1 грн. ОПФ
4. Стоимость валовой продукции - выручка от реализации продукции, работ, услуг (ВП):
ВП = 289133 грн.
5. Стоимость материалов (СМ):
СМ = (18866 - 16338)/2 = 17602 грн.
6. Материалоотдача (выход продукции на одну гривну затраченных предметов труда) = ВП/СМ:
М = 289133/17602 = 16,43 грн. продукции на 1 грн. материалов
7. Фонд оплаты труда (ФОТ):
ФОТ = 60800 грн.
8. Производительность труда (ПТ) - среднегодовая выработка продукции на одного работающего = отношение валовой продукции к средней численности работающих:
ПТ = 289133/19 = 15217,53 грн./раб.
9. Прибыль от реализации:
Пб от Р = 27615 грн.
10. Количество выпускаемой продукции - среднее количество условных заказов в год (З):
З = 321 шт.
11. Балансовая прибыль, (Пб):
Пб = 10952 грн.
Для наглядности, представим рассчитанные технико-экономические показатели в виде сводной таблицы:
Таблица 1. «Основные технико-экономические показатели ООО «Колорит»
| ПОКАЗАТЕЛЬ | 2006 год |
| Средняя стоимость средств труда, грн. | 56870,0 |
| Фондоотдача (грн. продукции на 1 грн. ОПФ) | 5,08 |
| Стоимость валовой продукции, грн. | 289133 |
| Стоимость материалов, грн. | 17602 |
| Материалоотдача (грн. продукции на 1 грн. материалов) | 16,43 |
| Средняя численность работающих, (чел.) | 19 |
| Фонд оплаты труда, грн. | 60800 |
| Производительность труда, грн./раб. | 15217,53 |
| Прибыль от реализации, грн. | 27615 |
| Количество заказов в год, шт. | 321 |
| Балансовая прибыль, грн. | 10952 |
Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования собственного капитала и обязательств, (пассивов). Эти сведения представлены в балансе предприятия.
Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборотного капитала за счет прибыли, и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Можно сказать, что финансовое состояние, определяемое всей совокупностью хозяйственных факторов, является наиболее обобщающим показателем. Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. Поскольку выполнение финансового плана в основном зависит от результатов производственной и хозяйственной деятельности в целом, то можно сказать, что финансовое положение определяется всей совокупностью хозяйственных факторов, является наиболее обобщающим показателем. Следовательно, Отчет о финансовых результатах и их использовании также привлекается для анализа финансового состояния.
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.
Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива).
Таблица 2. Вертикальный анализ агрегированного баланса за 2006 год
| Актив | На начало 2006г. | На конец 2006 г. | ||
| баланса | грн. | % | грн. | % |
| 1. Имущество | 457931 | 100,0 | 443540 | 100,0 |
| 1.1.Иммобилизованые активы | 58619 | 12,8 | 57169 | 12,9 |
| 1.2.Оборотные активы | 264320 | 57,7 | 243775 | 55,0 |
| 1.2.1.Запасы и затраты | 24349 | 5,3 | 33863 | 7,6 |
| 1.2.2.Дебиторская задолженность | 31277 | 6,8 | 104771 | 23,6 |
| 1.2.3.Денежные средства | 208694 | 45,6 | 105081 | 23,7 |
| 1.3. Убытки | 134992 | 29,5 | 142655 | 32,2 |
| Пассив баланса | ||||
| 1. Источники имущества | 457931 | 100,0 | 443540 | 100,0 |
| 1.1. Собственный капитал | 74759 | 16,3 | 74759 | 16,9 |
| 1.2. Заемный капитал | 383172 | 83,7 | 368781 | 83,1 |
| 1.2.1. Долгосрочные обязательства | 0 | - | 0 | - |
| 1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы | 0 | - | 0 | - |
| 1.2.3. Кредиторская задолженность | 348172 | 76,0 | 333665 | 75,2 |
| 1.2.4. Прочие пассивы | 35000 | 7,6 | 35117 | 7,9 |
Из данных, полученных в таблице, видно, что за 2006 год произошло снижение оборотных активов. Снижение оборотных активов обусловлено снижением свободных денежных средств предприятия - то есть средств на расчетном, валютном счете и в кассе предприятия, то есть наиболее ликвидной части средств предприятия. Произошел отток денежных средств. Вместе с тем показатель по статье “ Запасы и затраты” вырос, что свидетельствует об увеличении производственных запасов. Удельный вес дебиторской задолженности также вырос, причем более чем в три раза. Данная статья может служить резервом увеличения статьи “ Денежные средства “ и может повлиять в будущем на снижение статьи “ Убытки “.
Процентная доля собственного капитала в 2006 году увеличилась не намного, но процентная доля заемного капитала немного снизилась. Однако превышение доли заемного капитала над собственным осталось значительным. В 2006 году предприятие также не пользовалось займами.
Кредиторская задолженность по-прежнему имеет большой удельный вес. Данный факт говорит о том, что задолженность предприятия отдельным категориям кредиторов (в данном случае - работникам, органам социального страхования и обеспечения и задолженность перед бюджетом), понизилась.
Деятельность ООО «Колорит» по сути включает в себя несколько видов деятельности: и оказание услуг, и производство, и посредническая деятельность, и валютные операции, что характерно и для других рекламных фирм.
Фирма работает по методу определения результата от реализации по оплате работ, услуг (т. е. по поступлению денег на расчетный, валютный счет предприятия или в кассу). Также руководство ООО «Колорит» приняло решение, что в условиях рынка, неплатежей и в условиях необходимости работы с различными неизвестными фирмами, необходимо работать только по 100 - процентной предоплате.
Переход к рыночной экономике, организация производства с различными формами собственности и хозяйствования потребовали более тщательного и системного подхода к анализу финансового состояния предприятия и необходимости разработки финансовой стратегии.
Анализ финансового состояния ООО «Колорит» и его изменений за анализируемый период показал, что предприятие в целом имеет неустойчивое финансовое состояние. Условие платежеспособности не выполняется. Денежные средства и активные расчеты не покрывают краткосрочную задолженность предприятия.
Для улучшения финансовой устойчивости предприятия необходима оптимизация структуры пассивов, устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат, либо эффективного их использования. Коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий платежеспособность предприятия, находится в пределах нормы. Коэффициент текущей ликвидности ниже установленного ограничения, но, учитывая специфику отрасли - рекламную деятельность, где запасы могут иметь далеко не решающее значение в ходе выполнения работ и удовлетворения потребностей заказчиков, данные значения коэффициента текущей ликвидности вполне удовлетворительны. Решение проблем ликвидности и платежеспособности заключается в профессиональном управлении оборотными средствами. Собственные оборотные средства возросли, но предприятие все равно испытывает в них недостаток.