Інформаційна система для аналізу фінансової стійкості (стр. 2 из 7)

аналіз структури балансу підприємства;

аналіз ефективності діяльності підприємства;

розрахунок показників фінансової стійкості підприємства.

1.3. Розробка математичного і машинного алгоритмів рішення задач

Для дослідження показників фінансової стійкості підприємства вирішальне значення має питання щодо того, які показники відображають сутність стійкості фінансового стану. Відповідь на нього пов’язана з балансовою моделлю, із якої виходить аналіз. В умовах ринку ця модель має наступний вигляд [5, с.275]:

F+ Е^З+ R^a = И^С+ С^КК+ C ^ДК+ К^О+ R^p

)

де умовні позначення аналогічні приведеним в таблиці 1.1:

F - основні засоби і вкладення;

Е^З- запаси і витрати;

R^a - грошові кошти, короткострокові фінансові вкладення, розрахунки (дебіторська заборгованість) та інші активи;

И^С- джерела власних засобів;

С^КК - короткострокові кредити та позикові кошти;

C^ДК - довгострокові кредити та позикові кошти;

К^О - позики, що не погашені в строк;

R^p - розрахунки (кредиторська заборгованість) та інші пасиви.

Таблиця 1.1

Баланс підприємства (в агрегованому вигляді)

АКТИВ	Умовні позначення	ПАСИВ	Умовні Позначення
I. Основні засоби та вкладення II. Запаси та витрати III. Грошові кошти, розрахунки та інші активи В тому числі: грошові кошти та короткострокові фінансові вкладення розрахунки та інші активи БАЛАНС	F Е^З R^a Д ra В	I. Джерела власних засобів II. Розрахунки та інші пасиви III. Кредити та інші позикові кошти В тому числі: короткострокові кредити та позикові кошти довгострокові кредити та позикові кошти позики, що не погашені в строк БАЛАНС	И^С R^p К С^КК C^ДК К^О

Е^З+ R^a = [(И^С + C^ДК) - F] + [С^КК+ К^О + R^p].

(1.2)

Е^З ≤ (И^С + C^ДК) – F.

(1.3)

R^a ≥ С^КК + К^О + R^p.

(1.4)

Загальна величина запасів і витрат| (Z) підприємства дорівнює підсумку розділу II активу балансу.

Е^С= И^С - F;

(1.5)

Е^m = (И^С+ C^ДК) – F;

(1.6)

Е^∑ = (И^С + C^ДК) - F + С^КК = Е^С + С^КК.

(1.7)

Кожний з приведених показників наявності джерел формування запасів і витрат|затрат| повинен бути зменшений на величину іммобілізації оборотних коштів. Іммобілізація може ховатися|переховуватися| у складі як запасів, так і дебіторів та інших активів, але|та| визначення її величини при цьому можливо лише в рамках|у рамках| внутрішнього аналізу на основі облікових даних. Критерієм тут повинні служити низька ліквідність або повна|цілковита| неліквідність виявлених сумнівних сум.

(Е^З + R^a) - (С^КК + К^О + R^p) = (И^С + C^ДК) - F.

(1.8)

У лівій частині|частці| рівності маємо різницю оборотних коштів підприємства і його короткострокової|короткотермінової| заборгованості, в правій - величину показника Е^С. Таким чином, ці перетворення дозволяють встановити обґрунтовані взаємозв'язки між показниками фінансового стану підприємств і фірм.

∆ = ψR^p – φК ^t

(1.9)

таким чином [5, c.278]:

Ẽ ^∑ = Е^∑ + ∆.

(1.10)