По общепринятой методологии внедрения и сопровождения программных продуктов, на данном этапе необходимо произвести обучение пользователей программного продукта. При передаче программы происходит приемочное тестирование, составляется план передачи продукта, в котором отражаются сроки запуска и установки программы заказчику. Так как программный продукт выполнен с учетом квалификационных требований к пользователю этот этап происходит без участия разработчиков и не вызывает трудностей. При передаче программного продукта представляется полный пакет документов (техническое задание, акт на выполненные работы) и магнитный носитель с текстом продукта. Также передается инструкция пользователя. Опыт внедрения на двух дорогах показал, что после передачи практически не возникает необходимость поддержки работоспособности системы разработчиком.
Так как разработчик передает текст программы, пользователи могут самостоятельно вносить изменения в программный продукт.
Вопрос правильного определения размеров и направления инвестиций в информационные технологии последние несколько лет в мировой практике формируется на основе методологии оценки Совокупной Стоимости Владения (Total Cost of Ownership). Причем происходит миграция от бесперспективной модели общей стоимости компьютерной собственности к значительно более сложной и трудоемкой методике детального анализа стоимости всех составляющих затрат на ИТ. Это вызвано резким повышением сложности и увеличение размеров корпоративных систем, что зачастую приводит к непрогнозируемому росту дополнительных затрат, вызванных широким спектром используемых технологий. Существенно возрастает и роль человеческого фактора. Основная цель подсчета стоимости владения – оценка возможности возврата вложенных в информационные технологии средств.
По данным анализа расходов на создание и внедрение информационных технологий в ведущих западных корпорациях (Microsoft, Interpose и другие) ССВ складывается из затрат на:
- аппаратно-программные средства (капитальные вложения в приобретение компьютерной техники, ее модернизацию и очередное обновление);
- администрирование (оплата сетевого и системного администрирования, администрирования накопителей, труда и субподряда, а также задачи реагирующего и упреждающего управления);
- поддержку (служба технической поддержки, обучение, материально-техническое снабжение, командировки, договоры на обслуживание и поддержку, а также накладные расходы);
- разработку (НИОКР, создание приложений и «содержания», тестирование и подготовка документации, в том числе разработка новых проектов, адаптация к требованиям заказчиков и обслуживание);
- оплату коммуникационных средств (выделенной линии доступа к серверам).
Для данного программного продукта из общей структуры расходов имеют место быть затраты на разработку и внедрение.
В состав затрат на разработку ИС включаются расходы на создание программного обеспечения, подготовку документации, в том числе разработку новых проектов, адаптацию к требованиям заказчиков.
В состав затрат на разработку программного обеспечения входят:
- оплата труда технологов и программистов с учетом единого социального налога;
- материальные затраты;
- командировочные расходы;
- приобретение и обновление лицензионных базовых программ, необходимых для высококачественной работы;
- расходы на переговоры, консультации и согласование с разработчиками смежных программных модулей и некоторые другие.
Программный продукт разрабатывался на компьютере, оборудованном лицензионными программами, с помощью которых разрабатывалась ИС. Переговоры и консультации с заказчиками обошлись разработчикам в 2000 рублей.
Затраты на разработку ИС определяются из переменных расходов, которые включают зарплату программиста и стоимость машинного времени за срок разработки ИС. Так как программный продукт был разработан в НИЛ «Экономика транспорта» работа программиста была оплачена по сдельной системе оплаты труда. Из-за своей незначительности расчет машинного времени за срок разработки программного продукта не имеет смысла.
Переменные расходы зависят от трудоёмкости создания ИС. Трудоёмкость разработки ПП рассчитывается в днях. В разработке представленной ИС участвовал один программист. Все виды работ по созданию ИС представлены в таблице 5.1.
Таблица 5.1 – График проведения работ по этапам разработки задач на создание программного продукта «Гибкие бюджеты»
| Виды работ | Численность, чел. | Длительность работы, дни | Трудоемкость, чел/дни |
| Планирование и анализ требований к модели | 1 | 5 | 5 |
| Проектирование модели | 1 | 4 | 4 |
| Программирование | 1 | 20 | 20 |
| Отладка | 1 | 3 | 3 |
| Общая трудоемкость и продолжительность разработки | 1 | 32 | 32 |
Общая трудоёмкость работ на создание программного продукта составляет М = 32 чел/дней.
Основная заработная плата определяется исходя из количества разработчиков, времени выполнения разработки (день). Так как программный продукт был разработан в НИЛ «Экономика транспорта», оплата работы программиста составила 30000 рублей. Единый социальный налог 26,2% и составляет 7860 рублей. Оплата работы технолога составила 7500 рублей, ЕСН составил 1965 рублей. Накладные расходы обошлись разработчикам в 40% от зарплаты программиста и составили 12000 рублей.
Затраты на разработку и внедрение представлены в таблице 5.2. Эти затраты являются единовременными, следовательно окупаемыми.
Таблица 5.2 - Смета затрат на разработку и внедрение ИС
| Наименование затрат на разработку и внедрение ИС | Сумма затрат (рублей) | ||
| 1 | 2 | ||
| - заработная плата программиста | 30000 | ||
| 1 | 2 | ||
| - заработная плата технолога | 7500 | ||
| - ЕСН | 9825 | ||
| - накладные расходы | 12000 | ||
| - расходы на переговоры, консультации | 2000 | ||
| - командировочные расходы | 5700 | ||
| ИТОГО | 67025 |
Один из главных эффектов информационных технологий – повышение качества управления, непосредственно оценить которое не так просто: для этого надо в чем-то измерить качество управления и сравнить с его предыдущим уровнем.
Программный продукт позволяет получить технико-экономический эффект в результате внедрения системы в целом.
При расчете доходной составляющей экономического эффекта от внедрения ИС необходимо учитывать два основных аспекта. Первый из них заключается в определении сокращения расходов как результата внедрения системы, второй подразумевает оценку доходов, полученных в результате реализации анализируемого проекта. Кроме того, подобные мероприятия обеспечивают некий дополнительный эффект, который в общем виде можно назвать как «повышение качества управления» и характеризующийся такими показателями, как оперативность, обоснованность принятия управленческих решений, унификация и некоторыми другими.
Основными целями внедрения ИС являются: снижение времени составления бюджетов расходов и, как результирующий показатель, более рациональное использование выделенных средств.
Основным источником получаемого эффекта от внедрения разработанной ИС является сокращение времени на расчет видов гибких бюджетов.
Предполагается дополнительный эффект, связанный с успешным принятием управленческих решений.
Проектирование гибких бюджетов осуществляется экономистами каждого ремонтного вагонного депо и одним экономистом в управлении Красноярской железной дороги. Исходя из того, что бюджеты проектируются на каждый год, полугодие, 9 месяцев, квартал, месяц, за один год их необходимо спланировать 20 раз. До внедрения ИС составление бюджетов занимало у экономиста вагонного депо 4 часа, а у экономиста управления Красноярской железной дороги 12 часов. В результате внедрения программного продукта это время сократилось вчетверо.
Средняя месячная заработная плата экономиста вагонного депо составляет 24904 рубля, отчисления на соцнужды 6650 рублей. Средняя месячная заработная плата ведущего экономиста управления Красноярской железной дороги составляет 27280 рублей, отчисления на соцнужды 7284 рубля. Исходя из приведенных выше данных, час работы экономиста вагонного депо обходится железной дороге в 190,66 рублей, а час работы экономиста управления Красноярской железной дороги в 208,85 рублей.
На составление гибких бюджетов тремя экономистами вагонных депо тратилось 240 часов в год до внедрения программного продукта, 60 часов после внедрения. Экономист управления Красноярской железной дороги до внедрения ИС тратил 240 часов в год, после внедрения 60 часов в год. Годовой эффект от внедрения программного продукта составляет 71911,8 рублей.
На основе проведенных расчетов рассчитывается экономическая эффективность внедряемой ИС до 2009 года. Для того чтобы посчитать реальный экономический эффект по годам необходимо применить ставку дисконтирования, которая принимается в соответствии со ставкой рефинансирования Банка России 10,5 % в год. А также, в соответствии с политикой ОАО «РЖД», необходимо учесть ставку индексирования заработной платы 6 % в год (Таблица 5.3).