Имитационное моделирование показателей мобильного бюджетирования предприятий ремонтного сектора вагонного хозяйства (стр. 12 из 15)

Рисунок 4.3 – Связь программы с другими модулями корпоративной системы.

Для составления гибкого бюджета затрат на ремонт вагонов из модуля расчета заработной платы необходима информация о тарифных ставках рабочих, выполняющих ремонт, а так же информация о наличии и себестоимости запчастей и материалов из модуля складского учета.

Одним из результатов работы на данном этапе является определение источников исходных информационных потоков.

4.5 Этап разработки и тестирования

Программный продукт использует пять листов рабочей книги MSExcel. На первом листе располагается шаблон многоступенчатого бюджета расходов на ремонт вагонов; на втором – шаблон стандартного гибкого бюджета расходов, скорректированного на объем вагонов; третий лист содержит шаблон гибкого бюджета расходов, с применением коэффициентов эластичности; на четвертом листе находится шаблон гибкого бюджета расходов с использованием множественной базы корректировки; пятый лист используется для хранения необходимой служебной информации и скрыт от пользователя. Структура данных программного продукта изображена на рисунке 4.4.

Рисунок 4.4 – Структура данных программного продукта «Гибкие бюджеты».

Вид главного меню изображен на рисунке 4.5.

При переходе на какой-либо вид гибкого бюджета загружается форма для ввода исходных данных в таблицу.

Рассмотрим расчет каждого вида гибкого бюджета.

1) Многоступенчатый бюджет расходов на ремонт вагонов.

Исходными данными являются программы ремонта (количество вагонов по двум программам ремонта). Форма для ввода исходных данных приведена на рисунке 4.6.

Рисунок 4.5 – Главное меню программного продукта «Гибкие бюджеты».

Рисунок 4.6 – Форма ввода исходных данных для расчета многоступенчатого бюджета расходов на ремонт вагонов.

Справочными данными являются удельные расходы на ремонт вагонов: фонд заработной платы, материалы, электроэнергия, топливо, прочие материальные затраты, амортизация, прочие. Справочные данные вводятся только тогда, когда меняется какой-либо вид удельных расходов. Форма для ввода справочных данных показана на рисунке 4.7.

Рисунок 4.7 – Форма ввода справочных данных для расчета многоступенчатого бюджета расходов на ремонт вагонов.

В результате расчета многоступенчатого бюджета формируется таблица на рабочем листе книги MSExcel. Вид ее приведен на рисунке 4.8.

Рисунок 4.8 – Таблица расчета статичного бюджета расходов на ремонт вагонов.

Алгоритм расчета имеет следующую последовательность: в ячейки B4, B8-B13 вводится справочная информация, в ячейки С3, D3 вводятся исходные данные.

Далее приведены формулы расчета данных в ячейках:

Фонд заработной платы рассчитывается по формуле (4.1):

, (4.1)

где y1 - фонд заработной платы;

xn – программа ремонта;

a1 – удельные расходы на фонд заработной платы.

Исходя из этой формулы, в относительных адресах электронной таблицы получаем:

C4=C3*B4; D4=D3*B4; E4=D4-C4.

Отчисления на социальные нужды определяются по формуле (4.2):

, (4.2)

где y2 – отчисления на социальные нужды;

xn – программа ремонта;

a2 – удельные расходы на социальные нужды.

C5=B5*C3; D5= B5*D3; E5=D5-C5.

Удельные расходы на отчисление на социальные нужды определяется по формуле (4.3):

, (4.3)

где a2 – удельные расходы на отчисление на социальные нужды;

a1 – удельные расходы на фонд заработной платы,

k1 – 0,267 с 1 января 2006.

В клетках электронной таблицы записывается:

B5=B4*0,267.

Общие материальные затраты состоят из затрат на материалы, топливо, электроэнергию и прочих материальных затрат:

B6=B8+B9+B10+B11;

C6=C8+C9+C10+C11;

D6=D8+D9+D10+D11;

E6=D6-C6.

Затраты на материалы определяются исходя из следующей формулы (4.4):

, (4.4)

где y31 – затраты на материалы;

a31 – удельные затраты на материалы;

xn – программа ремонта.

C8=B8*C3; D8=B8*D3; E8=D8-C8.

Затраты на топливо определяются по следующей формуле (4.5):

, (4.5)

где y32 – затраты на топливо;

a32 – удельные затраты на топливо;

xn – программа ремонта.

C9=B9*C3; D9=B9*D3; E9=D9-C9.

Затраты на электроэнергию определяются по формуле (4.6):

, (4.6)

где y33 – затраты на электроэнергию;

a33 – удельные затраты на электроэнергию;

xn – программа ремонта.

C10=B10*C3; D10=B10*D3; E10=D10-C10.

Прочие материальные затраты определяются по формуле (4.7):

, (4.7)

где y34 – прочие материальные затраты;

a34 – удельные затраты на прочие материальные ресурсы;

xn – программа ремонта.

C11=B11*C3; D11=B11*D3; E11=D11-C11.

Амортизация определяется следующей формулой (4.8):

, (4.8)

где y4 – амортизация;

a4 – удельные затраты на амортизацию;

xn – программа ремонта.

C12=B12*C3; D12=B12*D3; E12=D12-C12.

Прочие затраты определяются исходя из формулы (4.9):

, (4.9)

где y5 – прочие затраты;

a5 – удельные прочие затраты;

xn – программа ремонта.

C13=B13*C3;

D13=B13*D3;

E13=D13-C13.

Строка итого определяется по формуле (4.10) суммированием всех элементов затрат:

, (4.11)

где y1 – фонд заработной платы;

y2 – отчисления на социальные нужды;

y3 – материальные затраты;

y4 – амортизация;

y5 – прочие затраты.

B14=B4+B5+B6+B12+B13;

C14=C4+C5+C6+C12+C13;

D14=D4+D5+D6+D12+D13;

E14=D14-C14.

Программа считает расходы на ремонт, отклонение расходов одной программы от другой.

2) Стандартный гибкий бюджет расходов, скорректированный на объем вагонов.

Исходными данными для данного бюджета являются плановый и фактический объемы ремонта вагонов, плановая и фактическая величина расходов на ремонт по каждому виду ремонта, ВЧД. От ВЧД зависит доля зависящих от объема ремонта расходов. Форма для ввода исходных данных показана рисунке 4.9. Долю зависящих от объема ремонта расходов можно изменить по всем ВЧД.

Рисунок 4.9 – Форма ввода исходных данных для расчета стандартного гибкого бюджета расходов, скорректированного на объем вагонов.

На рисунке 4.10 изображена таблица расчета данного вида бюджета.

В ячейки B4, C4, D4, B5, C5, D5, B6, C6, D6, B10, C10, D10, B15, C15, D15 заносятся исходные данные.

Далее приведены формулы расчета данных в ячейках.

Общая величина расходов по плану.

Всего расходов определяется по формуле (4.12):

, (4.12)

где P0 – всего расходов;

Р01 – расходы на капитальный ремонт;

Р02 – расходы на деповской ремонт;

Р03 – расходы на текущий ремонт.

E6=B6+C6+D6.

Рисунок 4.10 – Расчет стандартного гибкого бюджета расходов, скорректированного на объем вагонов.

Переменные затраты считаются по формуле (4.13):

, (4.13)

где Р0n1 – переменные затраты по видам ремонта;

Р0n – общие затраты по видам ремонта;

1 – доля зависящих от объема перевозок расходов.

B8=B6*B5; C8=C6*C5; D8=D6*D5; E8=B8+C8+D8.

Постоянные затраты определяются по следующей формуле (4.14):

, (4.14)

где Р0n2 – постоянные затраты по видам ремонта;

Р0n – общие затраты по видам ремонта;

1 – доля зависящих от объема перевозок расходов.

B9=B6*(1-B5);

C9=C6*(1-C5);

D9=D6*(1-D5);

E9=B9+C9+D9.

Расходы, скорректированные в соответствии с объемом ремонта считаются исходя из формулы (4.15):

, (4.15)

где Р0n’ – общая величина скорректированных расходов по видам ремонта;

Р0n1’ – переменные скорректированные расходы по видам ремонта;

Р0n2’ – постоянные скорректированные расходы по видам ремонта.

B11=B13+B14;

C11=C13+C14;

D11=D13+D14;

E11=B11+C11+D11.

Переменные расходы, скорректированные на объем работы определяются по следующей формуле (4.16):

, (4.16)

где Р0n1’ – переменные скорректированные расходы по видам ремонта;

Р0n1 – переменные затраты по видам ремонта;

x1n – фактический объем ремонта;

x1n – плановый объем ремонта.

B13=B8*B10/B4;

C13=C8*C10/C4;

D13=D8*D10/D4;

E13=B13+C13+D13.

Постоянные расходы остаются неизменными:

B14=B9;

C14=C9;

D14=D9.

Отклонение фактических расходов от гибкого бюджета по видам ремонта рассчитывается по формуле (4.17):

, (4.17)

где Р’1n – отклонение фактических расходов по видам ремонта;

Р0n’ – общая величина скорректированных расходов по видам ремонта;