Экономический анализ (стр. 1 из 3)

Министерство образования и науки РФ

Филиал Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования Всероссийского заочного финансово-экономического института в г.Туле

Контрольная работа

по дисциплине Экономический анализ

Вариант №3

Выполнил: студент 5 курса

факультет: финансово-кредитный

специальность: финансы и кредит

специализация: банковское дело

группа: дневная

Тула 2010 г.

Задание №1.Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

Необходимо оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Исходные данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации содержатся в бухгалтерском балансе (форма №1) [1, с. 58-60].

Заполним таблицу 1 данными об активах и пассивах организации на начало и конец года. Изменение (+,-) находим по формуле (на примере внеоборотных активов):

,

ВА — внеоборотные активы.

Темп роста (снижения) вычисляется по формуле:

Структура активов и пассивов показывает, какой удельный вес имеют отдельные статьи в общем итоге. Вычисляется по формуле (на примере доли внеоборотных активов в активах на начало года):

,

А — активы.

Изменение структуры означает, на сколько процентов изменилась доля отдельной статьи актива или пассива на протяжении года. Вычисляется по формуле:

Остальные расчеты производятся аналогично в табл. 1.

Таблица 1. Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы №1).

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			Темп роста (снижения), %	Структура активов и пассивов, %
	на начало года	на конец года	изменение (+,-)		на начало года	на конец года	изменение (+,-)
Активы
1. Внеоборотные активы — всего	914 180	1 305 070	390 890	142,76	44,26	50,86	6,60
В том числе:
1.1 Нематериальные активы	14 290	22 960	8 670	160,67	1,56	1,76	0,20
1.2 Основные средства	899 890	1 282 110	382 220	142,47	98,44	98,24	-0,20
1.3 Незавершенное строительство
1.4 Доходные вложения в материальные ценности
1.5 Долгосрочные финансовые вложения
1.6 Отложенные налоговые активы
1.7 Прочие внеоборотные активы
2. Оборотные активы — всего	1 151 170	1 260 880	109 710	109,53	55,74	49,14	-6,60
В том числе:
2.1 Запасы	434 457	473 594	39137	109,01	37,74	37,56	-0,18
2.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	133	106	-27	79,70	0,01	0,01	0,00
2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	338 076	333 145	-4931	98,54	29,37	26,42	-2,95
2.4 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	311 124	384 955	73831	123,73	27,03	30,53	3,50
2.5. Краткосрочные финансовые вложения	52 150	47 044	-5106	90,21	4,53	3,73	-0,80
2.6. Денежные средства	15 230	22 036	6806	144,69	1,32	1,75	0,42
2.7. Прочие оборотные активы
Итого активов	2 065 350	2 565 950	500600	124,24	100,00	100,00	—
Пассивы
1. Капитал и резервы — всего	991 888	1 334 774	342886	134,57	48,03	52,02	3,99
В том числе:
1.1. Уставный капитал	1 100	1 100	0	100,00	0,11	0,08	-0,03
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров
1.3. Добавочный капитал	563 783	563 783	0	100,00	56,84	42,24	-14,60
1.4. Резервный капитал	54	48	-6	88,89	0,01	0,00	0,00
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	426 951	769 843	342892	180,31	43,04	57,68	14,63
2. Обязательства — всего	1 073 462	1 231 176	157714	114,69	51,97	47,98	-3,99
В том числе:
2.1. Долгосрочные обязательства	624 262	799 426	175164	128,06	58,15	64,93	6,78
2.1.1. Займы и кредиты	624 262	799 426	175164	128,06	100,00	100,00	0,00
2.1.2. Отложенные налоговые обязательства
2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства
2.2. Краткосрочные обязательства	449 200	431 750	-17450	96,12	41,85	35,07	-6,78
2.2.1. Займы и кредиты	120 000	100 000	-20000	83,33	26,71	23,16	-3,55
2.2.2. Кредиторская задолженность	328 833	331 354	2521	100,77	73,20	76,75	3,54
2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	66	72	6	109,09	0,01	0,02	0,00
2.2.4. Доходы будущих периодов	301	324	23	107,64	0,07	0,08	0,01
2.2.5. Резервы предстоящих расходов
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства
Итого пассивов	2 065 350	2 565 950	500600	124,24	100,00	100,00	—

Данные таблицы показывают, что к концу года объем активов вырос на 24,24% по сравнению с началом года. Внеоборотные активы выросли на 42,76%, но значительных колебаний в их структуре не произошло: по прежнему наибольший удельный вес занимают основные средства ( от 98,44% до 98,24% от ВА на протяжении года).

Оборотные активы возросли за год на 9,53%. В их структуре наиболее существенную роль играют запасы и дебиторская задолженность, долго- и краткосрочная (рис. 1, 2).

Рис. 1. Структура ОА на начало года.

Рис. 2. Структура ОА на конец года.

Собственный капитал и резервы по сравнению с началом года увеличился на 34,57%. Наблюдается рост нераспределенной прибыли (на 80,31% по сравнению с началом года). Доля нераспределенной прибыли в структуре собственного капитала за год увеличилась на 14,63%.

Долгосрочные обязательства организации за год возросли на 28,06% за счет долгосрочных займов и кредитов. Наблюдается снижение краткосрочных обязательств организации.

Задание №2.Динамика состояния пассивов и их группировка по срочности оплаты

Сгруппируем пассивы по срочности оплаты на основании данных, приведенных в бухгалтерском балансе организации. [1, с. 58-60]

1. П1 — наиболее срочные обязательства, рассчитываются по формуле [2, с. 241]:

П1 = КЗ,

КЗ — краткосрочная кредиторская задолженность (стр. 620 ББ)

2. П2 — краткосрочные обязательства.

П2 = ККЗ+ЗУ+ПКО, где

ККЗ — краткосрочные кредиты и займы (стр. 610 ББ)

ЗУ — задолженность перед учредителями (стр. 630 ББ)

ПКО — прочие краткосрочные обязательства (стр. 660 ББ)

3. П3 — долгосрочные обязательства.

П3 = ДО,

ДО — долгосрочные обязательства (стр. 590 ББ, т.е. весь раздел IV).

4. П4 — собственный капитал и другие постоянные пассивы.

П4 = СК,

СК — собственный капитал (стр. 490+640+650 ББ), т.к.

СК = собственный капитал и резервы + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов.

В сумме П1+П2+П3+П4 равны валюте баланса.

Удельный вес и изменение находятся аналогично Заданию №1.

Таблица 2. Динамика состояния пассивов и их группировка по срочности оплаты.

Пассивы	Строка баланса	Остатки по балансу, тыс. руб.		Темпы прироста (снижения), %	Удельный вес в составе пассивов, %		изменение (+,-)
		на начало года	на конец года		на начало года	на конец года	тыс. руб.	%
П-1: Наиболее срочные обязательства	620	328 833	331 354	0,77	15,92	12,91	2 521	-3,01
П-2: Краткосрочные обязательства	610+630+660	120 066	100 072	-16,65	5,81	3,90	-19 994	-1,91
П-3: Долгосрочные обязательства	590	624 262	799 426	28,06	30,23	31,16	175 164	0,93
П-4: Собственные средства	490+640+650	992 189	1 335 098	34,56	48,04	52,03	342 909	3,99
Баланс	700	2 065 350	2 565 950	24,24	100	100	500 600	-
коэффициент текущей ликвидности		2,5644	2,9226	Х			0,3582

Коэффициент текущей ликвидности характеризует степень обеспеченности (покрытия) всеми оборотными активами краткосрочных обязательств организации. Вычисляется по формуле:

,

КО — краткосрочные обязательства. КО = стр. 610+620+630+660 или

КО = П1+П2.

КОн.г.=448 899 тыс. руб.

КОк.г.=431 426 тыс. руб.

Значение коэффициента текущей ликвидности должно быть больше или равно 2. В данном случае, Ктек.ликв как на начало, так и на конец года больше 2 (2,5644≥2; 2,9226≥2).

Наибольшую долю в пассивах организации занимает группа П4 «Собственные средства», на втором месте — П3 «Долгосрочные обязательства».

Задание №3.Структурно-динамический анализ расходов по обычным видам деятельности

Заполним таблицу 3 данными из приложения к бухгалтерскому балансу. [1, с. 63] Данные об объеме выручки возьмем из отчета о прибылях и убытках. [1, стр. 61]

Доля и изменение находятся по формулам (см. задание №1).

Затраты на один рубль продаж определяются через отношение определенных затрат к выручке от продаж. Например,