Экономическая оценка деятельности по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава (стр. 10 из 11)

7 План по себестоимости, доходам, прибыли и рентабельности

7.1 Себестоимость автомобильных перевозок

В себестоимость автомобильных перевозок входят фонд оплаты труда, единый социальный налог, топливо, смазочные, обтирочные и прочие материалы, затраты на ремонтный фонд, затраты на восстановление и ремонт шин, амортизационные отчисления на подвижной состав и накладные расходы.

Единый социальный налог состоит из отчислений в пенсионный фонд (28% от ФОТ), фонд социального страхования (4% от ФОТ) и в фонд медицинского страхования (3,6% от ФОТ).

Таблица 16 – Отчисления, входящие в единый социальный налог

Виды отчислений	Сумма отчислений, руб
	ЗИЛ-131В	КамАЗ - 5320	ЗИЛ-ММЗ-555
Пенсионный фонд	1031713	903305	1036941
Фонд соц.страхования	115466	129044	148520
Фонд мед.страхования	103919	116139	133668
Итого, сумма налога	1251098	1148488	1321829

Все данные для расчета себестоимости перевозок уже получены ранее. Сведем их в таблицу 17 и просуммируем по каждому парку. Также вычислим структуру себестоимости (долю каждой статьи в общей сумме затрат).

Таблица 17 – Себестоимость автомобильных перевозок

Статья себестоимости	Сумма затрат, руб			Структура себестоимости, %
	ЗИЛ-131В	КамАЗ-5320	ЗИЛ-ММЗ-555	ЗИЛ-131В	КамАЗ-5320	ЗИЛ-ММЗ-555
1 ФОТ	3684689	3226089	3713005	28	36	31
2 Единый соц. налог	1311749	1148488	1321829	10	13	11
3 Топливо	4936583	1859632	3984105	38	21	33
4 Смаз., обтирочные и проч. материалы	354791	163242	196640	3	2	2
5 Ремонтный фонд	244386	193384	282303	2	2	3
6 Затраты на восстан. и ремонт шин	129431	72332	124727	1	1	1
7 Амортизация ПС	1738904	1655443	1536059	13	18	13
8 Накладные расходы	702996	706841	835996	5	7	6
Итого	13103529	9025451	11994665	100	100	100

По себестоимости автомобильных перевозок видно, что применение парка подвижного состава автомобилей КамАЗ-5320 наиболее эффективно, так как его себестоимость наименьшая, потому что сумма затрат меньше, чем у автомобилей других парков.

7.2 Методика вычисления плана по доходам

(107)

где

- плановый доход предприятия, руб;

- себестоимость автомобильных перевозок, руб. (вычислена в предыдущей главе);

- коэффициент, учитывающий норму прибыли (равен 1,3).

(108)

где

- доход предприятия по прейскуранту. Рассчитывается для автомобилей грузоподъемностью более 5 тонн (КамАЗ-5320 и ЗИЛ-ММЗ-555), руб;

- тариф на перевозку одной тонны груза (для автомобиля КамАЗ-5320 и ЗИЛ-ММЗ-555 равен 1,37 руб/т), [5];

- поясной коэффициент (равен 1,15), [4].

(109)

где

- доход предприятия по прейскуранту. Рассчитывается для автомобилей грузоподъемностью менее 5 тонн (ЗИЛ-131В), руб;

- общее число ездок за год, ед.;

- тариф за одну отправку (для автомобиля ЗИЛ-131В равен 7,99 руб/отпр), [5];

- поясной коэффициент (равен 1,15), [4].

(110)

где

- коэффициент удорожания.

7.3 Расчет плана по доходам на примере парка автомобилей

ЗИЛ-131В

Для остальных автомобилей производим аналогичный расчет, и полученные данные сводим в таблицу 18

Таблица 18 – План по доходам

Показатели	Значения показателей
	ЗИЛ-131В	КамАЗ-5320	ЗИЛ-ММЗ-555
Плановый доход предприятия, руб	170346681	11733086	15593065
Доход предприятия по прейскуранту, руб	275012	195520	195520
Коэффициент удорожания.	62	60	80
Средний коэффициент удорожания	67

По плану о доходах предприятий видно, что парк автомобилей ЗИЛ-131В приносит наибольший доход, но для объективной оценки необходимо вычислить прибыль и рентабельность предприятия.

7.4 Методика планирования прибыли

(111)

где

- налогооблагаемая прибыль, руб;

- налоги и отчисления, руб.

(112)

где

- транспортный налог, руб;

- налог на имущество, руб.

(113)

где

- ставка транспортного налога, руб/л.с. Для автомобиля ЗИЛ-131В равна 8 руб/л.с, для автомобиля КамАЗ-5320 – 8 руб/л.с, для автомобиля ЗИЛ-ММЗ-555 - 8 руб/л.с.;

- мощность двигателя автомобиля, л.с. Мощность двигателя автомобиля ЗИЛ-131В – 110 л.с., мощность двигателя автомобиля КамАЗ-5320 - 120 л.с., мощность двигателя автомобиля ЗИЛ-ММЗ-555 – 110 л.с., [2];

- списочное количество автомобилей в парке, ед.

(114)

где

- ставка налога на имущество, %, (2 процента от стоимости имущества).

- общая стоимость производственных фондов предприятия, руб, (вычислена в п. 5.2).

(115)

где

- прибыль АТП, руб;

- налог на прибыль, руб.

(116)

где

- ставка налога на прибыль, %. Составляет 24 процента.