Оптимальное планирование выпуска продукции "ОАО Звенигородский сыркомбинат" (стр. 13 из 16)
Для прогноза финансово-экономического состояния ОАО "Звенигородский сыроробний комбинат" проанализируем выручку от реализации готовой продукции за предыдущие 2002-2003 годы и составим прогноз на краткосрочный период времени.
Таблица 2.1 – Анализ выручки от реализации продукции
| t | Выручка от реализации продукции 2002-2003 гг тыс.грн | 3-х членные скользящие суммы | 3-х членные скользяшие средние |
| янв.02 | 2276,68 | ||
| фев.02 | 2211,79 | 6500,78 | 2166,93 |
| мар.02 | 2012,30 | 6599,21 | 2199,74 |
| апр.02 | 2375,12 | 6740,81 | 2246,94 |
| май.02 | 2353,39 | 7142,20 | 2380,73 |
| июн.02 | 2413,69 | 7167,45 | 2389,15 |
| июл.02 | 2400,37 | 7227,10 | 2409,03 |
| авг.02 | 2413,04 | 6954,71 | 2318,24 |
| сен.02 | 2141,30 | 7015,91 | 2338,64 |
| окт.02 | 2461,57 | 6967,65 | 2322,55 |
| ноя.02 | 2364,78 | 7283,65 | 2427,88 |
| дек.02 | 2457,30 | 7301,28 | 2433,76 |
| янв.03 | 2479,20 | 7664,93 | 2554,98 |
| фев.03 | 2728,43 | 7756,57 | 2585,52 |
| мар.03 | 2548,93 | 7894,47 | 2631,49 |
| апр.03 | 2617,10 | 8121,22 | 2707,07 |
| май.03 | 2955,18 | 8537,09 | 2845,70 |
| июн.03 | 2964,80 | 8934,18 | 2978,06 |
| июл.03 | 3014,20 | 8714,10 | 2904,70 |
| авг.03 | 2735,10 | 8594,42 | 2864,81 |
| сен.03 | 2845,12 | 8735,12 | 2911,71 |
| окт.03 | 3154,90 | 9165,82 | 3055,27 |
| ноя.03 | 3165,80 | 9483,70 | 3161,23 |
| дек.03 | 3163,00 |
Рисунок 2.1 – Сравнительный график изменения объёмов выручки от реализации
Среднее значение выручки от реализации за 2002 год составило 2323,44 тыс. грн., а среднее значение выручки от реализации за 2003 год составило 2864,31 тыс. грн. Таким образом, разница в среднегодовой цене составила 540,87 тыс. грн. и можно говорить о том, что наблюдается тенденция постоянного роста выручки от реализации.
Поскольку диапазон колебания выручки от реализации в рассматриваемый период достаточно велик (от 2012,30 тыс. грн. в марте 2002 года до 3163 тыс. грн. в декабре 2003 года), необходимо сгладить временной ряд скользящей средней (рис.2.1).
Используя встроенную функцию СТАНДОТКЛОНП приложения EXCEL, находим стандартное отклонение скользящих средних и выручки от реализации.
Стандартное отклонение — это мера того, насколько широко разбросаны точки данных относительно их среднего. Оно равно 292,14 тыс. грн. для генеральной выборки скользящих средних и 330,02 тыс. грн. для генеральной выборки цен.
Функция СТАНДОТКЛОНП предполагает, что аргументы образуют всю генеральную совокупность.
Стандартное отклонение вычисляется с использование "смещенного" или "n" метода.
Для того, чтобы определить с определенным уровнем достоверности величину выручки от реализации готовой продукции определим величину доверительного интервала. Доверительный интервал — это интервал с обеих сторон от среднего выборки.
Для его вычисления, используется функция ДОВЕРИТ. Доверительный интервал для среднего генеральной совокупности равняется 122,07 тыс. грн, т.е. при прогнозе величина цены может изменяться на 122,07 тыс. грн. в большую или меньшую стороны.
Для нахождения наиболее адекватного уравнения тренда используется инстумент "Подбор линии тренда" из мастера диаграмм Microsoft Excel. Результаты подбора уравнения приведены в таблице 2.
Таблица 2.2 – Результаты подбора уравнений
| Вид уравнения | Уравнение | Коэффициент детерминации |
| Линейное | у =44,113х+2076,1 | 0,9177 |
| Логарифмическое | у=306,48ln(x)+1908,1 | 0,7101 |
| Полином 2-го порядка | y = 1,3548x2 + 12,953x + 2200,7 | 0,9454 |
| Полином 3-го порядка | y = -0,0228x3 + 2,2098x2 + 1,2036x + 2213 | 0,9457 |
| Полином 4-го порядка | y = -0,0256x4 + 1,1537x3 - 15,524x2 + 100,68x + 2085,3 | 0,9546 |
| Степенное | у =1973,4х0,1164 | 0,7407 |
| Экспоненциальное | у = 2113,4е0,0160х | 0,9273 |
 |
Рисунок 2.3 – Полиномиальный ряд 2-ой степени
Рисунок 2.4 – Полиномиальный ряд 3-ей степени
Рисунок 2.5 – Полиномиальный ряд 4-ой степени
Принимая во внимание физическую сущность изучаемого процесса и результаты проведенного аналитического выравнивания, в качестве математической модели тренда выбираем полином 3-го порядка. Таким образом, развитие изучаемого признака происходит с переменным ускорением – развитие при переменном увеличении темпа прироста уровней временного ряда.
По выбранному тренду составляется прогноз, который вычисляется по следующим формулам:
=a0+a1(T+1)+a2(T+1)2+a3(T+1)3, 
= a0+a1(T+2)+a2(T+2)2+a3(T+2)3, 
= a0+a1(T+3)+a2(T+3)2+a3(T+3)3,где ai , i=1,2,3-оценки коэффициентов выбранного полиномиального тренда;
Т – период времени.
В результате проведенный вычислений получены следующие данные: в январе 2004 года выручка от реализации готовой продукции ОАО "Звенигородский сыроробний комбинат" будет составлять 3199,544 тыс. грн. (с учетом доверительного интервала от 3077,47 до 3321,6 тыс. грн. ), в феврале – 3267,96 тыс. грн. (с учетом доверительного интервала от 3145,88 до 3390 тыс. грн.), а в марте - 3337,38 тыс. грн. (с учетом доверительного интервала от 3215,31 до 3459,5 тыс. грн. ). Таким образом, в первом квартале 2004 года намечается увеличение цен на продукцию ОАО "Звенигородский сыроробний комбинат".
Чтобы планировать выпуск продукции, для начала нужно знать дифференциацию товаров. Товары бывают потребительские и производственного назначения. Их можно разделить:
По степени готовности к использованию:
· исходные материалы и сырье
По количеству субъектов потребления:
· массовые товары
По степени сложности продажи товара:
· товары, продажа которых не представляет трудности
По затратам времени на приобретения товара:
· товары постоянного спроса
По степени интереса проявляемого к товару:
· товары, к которым проявляется низкий интерес
· товары, к которым проявляется высокий интерес
Для того, чтобы рассчитать оптимальный выпуск продукции с целью максимизации прибыли ОАО "Звенигородский сыркомбинат" была составлена оптимизационная модель линейного программирования, которая решается с помощью функции "Поиск решения" Microsoft Excel.
3 "ИНФОРМАЦИОННАЯ СИТЕМА"
3.1 Разработка информационной системы с помощью редактора Visual Basic.
Информационная система на тему: "Оптимальное планирование выпуска продукции ОАО "Звенигородского сыркомбината", предназначена для использования планирования выпуска продукции.
Информационная система включает в себя:
-Заставку;
-Основную управляющую форму (главное меню);
-Основные разработанные и представленные на рабочих листах подсистемы информационной системы в виде графиков, таблиц;
- Элементы информационной системы объединены с помощью пользовательского интерфейса.
Информационная система включает в себя такие подсистемы:
Финансово-экономические показатели, которые в свою очередь представлены как: факторный анализ, анализ использования прибыли, анализ финансового состояния и финансово-экономический анализ, а также экономико-математическую модель. Экономико-математическая модель включает в себя: прогнозирование и оптимизационную модель. Подсистемы в свою очередь предназначены для предоставления наиболее оперативной и важной информации.
Так как информационная система включает в себя подсистему с финансово-экономическими показателями, необходимо более подробней описать их предназначение.
Факторный анализ осуществляется с помощью прогноза прибыли предприятия образования и использования фондов, которые формируются за счет прибыли.
Базой для анализа балансовой прибыли предприятия служит сумма балансовой прибыли, зафиксированная в бизнес-плане, а именно – в балансе доходов и расходов, то есть финансовом плане предприятия. Использование бизнес-плановых показателей относительно получения балансовой прибыли анализируется по его составным частям: прибыли от реализации основной продукции, прибыли от другой реализации, прибылей от внереализационных операций (с выделением таких, которые не связанны с основной деятельностью предприятия).
Анализ использования прибыли.
Эффективность работы предприятия в значительной мере зависит от качества управленческих решений, которые касаются использования полученной прибыли. Принимая эти решения, руководство предприятия должно всесторонне взвесить направления первоочередных вложений, финансовых ресурсов, исходя из финансового состояния предприятия, уровня его материально-технической базы, социального развития коллектива, возможностей прибыльного размещения средств на рынке ценных бумаг, в денежно-кредитной сфере и т.п.
Анализ финансового состояния.
Функционируя в рыночной экономике как субъект предпринимательской деятельности, предприятие может обеспечивать такое состояние своих финансовых ресурсов, при котором оно бы стабильно сохраняло возможность беспрерывно использовать свои финансовые обязательства перед своими деловыми партнерами, государством, собственниками, наемными работниками. Приобретая в рыночных условиях не представленную, а настоящую финансовую независимость, неся реальную финансовую ответственность за эффективность хозяйствования и за своевременное исполнение финансовых обязательств, предприятие способно достичь стабильности лишь при строгом соблюдении принципов коммерческого счета, главным среди которых, является сопоставление затрат и результатов, получение максимальной прибыли используя минимальные затраты. Именно это условие является определенным для финансового состояния предприятия.