Підприємство має опрацювати таку систему показників, з допомогою якої воно змогло б із достатньою точністю оцінити поточні та стратегічні можливості підприємства.
Аналітичну роботу підприємства можна поділити на два блоки:
1) аналіз фінансових результатів та рентабельності;
2) аналіз фінансового стану підприємства.
Аналіз фінансових результатів підприємства здійснюється за такими основними напрямками:
- аналіз та оцінка рівня і динаміки показників прибутковості, факторний аналіз прибутку від реалізації продукції, робіт, послуг;
- аналіз фінансових результатів від іншої реалізації, позареалізаційної та фінансової інвестиційної діяльності;
- аналіз та оцінка використання чистого прибутку;
- аналіз взаємозв'язку витрат, обсягів виробництва продукції та прибутку;
- аналіз взаємозв'язку прибутку, руху оборотного капіталу та грошових потоків;
- аналіз та оцінка впливу інфляції на фінансові результати;
- факторний аналіз показників рентабельності.
Аналіз фінансового стану підприємства проводиться за такими напрямками:
- аналіз та оцінка складу та динаміки майна;
- аналіз фінансової стійкості підприємства;
- аналіз ліквідності балансу;
- комплексний аналіз і рейтингова оцінка підприємства.
Поточна та оперативна фінансова робота на підприємстві спрямовується на практичне втілення фінансового забезпечення підприємницької діяльності, постійне підтримування платоспроможності на належному рівні.
Зміст поточної оперативної фінансової роботи на підприємстві полягає в такому:
- постійна робота зі споживачами стосовно розрахунків за реалізовану продукцію, роботи, послуги;
- своєчасні розрахунки за поставлені товарно-матеріальні цінності та послуги з постачальниками;
- забезпечення своєчасної сплати податків, інших обов'язкових платежів у бюджет та цільові фонди;
- своєчасне проведення розрахунків по заробітній платі;
- своєчасне погашення банківських кредитів та сплата відсотків;
- здійснення платежів за фінансовими операціями.
В силу специфічності функціонування ДП ТП «Сандора» (роздрібна та оптова торгівля) увагу треба приділяти аналізу наявності готової продукції на складі та дебіторській заборгованості, платоспроможності та ліквідності фірми.
Реалізована продукція характеризує вартість обсягу продукції, що надійшла в даному періоді на ринок і підлягаючій оплаті споживачами.
Основною формою фінансової звітності є баланс. Зміст і форма балансу, а також загальні вимоги до розкриття його статей регламентуються
Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку.
БАЛАНС
На__________________20___м.
Форма №1код за ДКУД
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I.Необоротні активи | |||
| Нематеріальні активи: | 300 | 330 | |
| Залишкова вартість | 010 | 300 | 330 |
| Первісна вартість | 011 | 400 | 450 |
| Знос | 012 | 100 | 120 |
| Незавершене виробництво | 020 | ||
| Основні засоби: | 1400 | 1450 | |
| Залишкова вартість | 030 | 1400 | 1450 |
| Первісна вартість | 031 | 1500 | 1600 |
| Знос | 032 | 100 | 150 |
| Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
| Інвестиції зв'язаним сторонам по методу обліку участі в капіталі інших підприємств | 040 | ||
| Інші фінансові інвестиції | 045 | ||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | ||
| Відстрочені податкові активи | 060 | ||
| Інші необоротні активи | 070 | ||
| Усього за розділом I | 080 | 1700 | 1780 |
| II. Оборотні активи | 300 | 3550 | |
| Запаси: | |||
| Виробничі запаси | 100 | ||
| Тварини на вирощуванні і відгодівлі | 110 | ||
| Незавершене виробництво | 120 | ||
| Готова продукція | 130 | 3000 | 3550 |
| Товари | 140 | ||
| Векселі отримані | 150 | ||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
| Чиста реалізована ціна | 160 | 2800 | 3100 |
| Первісна ціна | 161 | ||
| Резерв сумнівних боргів | 162 | ||
| Дебіторська заборгованість по розрахунках: | |||
| З бюджетом | 170 | 100 | 120 |
| По виданими авансами | 180 | 100 | 120 |
| З нарахованих доходів | 190 | ||
| Внутрішніх розрахунків | 200 | ||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | ||
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | ||
| Грошові кошти і їхні еквіваленти: | |||
| У національній валюті | 230 | 1 500 | 2 100 |
| В іноземній валюті | 240 | ||
| Інші оборотні активи | 250 | ||
| Усього за розділом II | 260 | 7400 | 88710 |
| III. Витрати майбутніх періодів | 270 | ||
| Баланс | 280 | 9100 | 10650 |
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Власний капітал | |||
| Статутний капітал | 300 | 2390 | 2390 |
| Пайовий капітал | 310 | ||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | ||
| Інший доданий капітал | 330 | ||
| Резервний капітал | 340 | ||
| Нерозподілений прибуток | 350 | 910 | 1030 |
| Неоплачений капітал | 360 | ||
| Витягнутий капітал | 370 | ||
| Усього за розділом I | 380 | 3 300 | 3 420 |
| II. Забезпечення наступних витрат і платежів | |||
| Забезпечення виплат персоналові | 400 | ||
| Інші забезпечення | 410 | ||
| Цільове фінансування | 420 | ||
| Усього за розділом II | 430 | ||
| III. Довгострокові зобов'язання | |||
| Довгострокові кредити банків | 440 | ||
| Довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | ||
| Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | ||
| Інші довгострокові зобов'язання | 470 | ||
| Усього за розділом III | 480 | ||
| IV. Поточні зобов'язання | |||
| Короткострокові кредити банків | 500 | ||
| Поточна заборгованість за довгострокові зобов'язання | 510 | ||
| Векселі видані | 520 | ||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботові, послуги | 530 | 4 000 | 5 500 |
| Поточні зобов'язання за розрахунки: | |||
| Зі здобутих авансів | 540 | ||
| З бюджету | 550 | 1 580 | 1 450 |
| З позабюджетных платежів | 560 | ||
| По страхуванню | 570 | 70 | 90 |
| З оплати праці | 580 | 150 | 190 |
| З учасниками | 590 | ||
| З внутрішніми розрахунками | 600 | ||
| Інші поточні зобов'язання | 610 | ||
| Усього за розділом IV | 620 | 5 800 | 7 230 |
| V. Доходи майбутніх періодів | 630 | ||
| Баланс | 640 | 9 100 | 10 650 |
З метою одержання інформації, необхідної для керування і контролю, статті активу балансу згруповані в три розділи, пасиву – у п'ять розділів.
Розділ I «Необоротні активи» характеризується такими статтями.
У статті «Нематеріальні активи» відбиває вартість об'єктів, що входять до складу нематеріальних активів. У цій статті відбивають окремо: первинну і залишкову вартість нематеріальних активів, а також нараховану суму зносу.
Залишкова вартість нематеріальних активів визначається як різниця між первинною вартістю і сумою нарахованого зносу. У підсумок балансу нематеріальні активи включаються по залишковій вартості.
У статті «Незавершене будівництво» відбиває вартість незавершеного будівництва (включаючи устаткування для монтажу), що здійснюється для власних нестатків підприємства, а також авансові платежі для фінансування такого будівництва.
У статті «Основні засоби» відбиває вартість власній і отриманих на умові фінансового лізингу об'єктів і цілісних майнових комплексів. У цій статті приводяться окремо: первинна вартість, сума нарахованого зносу і залишкова вартість основних засобів. У підсумок балансу основні засоби включаються по залишковій вартості.
У статті «Довгострокові фінансові інвестиції» відбивають фінансові інвестиції на період більш одного року, а також всі інвестиції, що не можуть бути вільно реалізовані в будь-який час.
Оборотні активи в розділі II балансу відбивають статтями: «Запаси», «Дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги», «Дебіторська заборгованість по розрахунках» (з бюджетом, по виданих авансах, нарахованих доходах і т.д.), «Поточні фінансові інвестиції», «Грошові кошти і їхні еквіваленти» (у касі, на поточних і інших рахунках у банках, що можуть бути використані для поточних операцій, а також еквіваленти коштів).
Витрати, що мали місце в звітному або попередніх звітних періодах, але не належать до наступних звітних періодів, відбивають у розділі III «Витрати майбутніх періодів» активу балансу.
Статті пасиву балансу об'єднані відповідно в п'ять розділів: I «Власний капітал», II «Забезпечення майбутніх витрат і платежів», III «Довгострокові зобов'язання», IV «Поточні зобов'язання», V «Доходи майбутніх періодів».
Власний капітал розділу I пасиву балансу характеризується такими статтями: «Статутний капітал», «Пайовий капітал», «Додатковий капітал», «Резервний капітал», «Нерозподілений капітал», «Витягнутий капітал», «Нерозподілений прибуток (непокриті збитки)».
У статті «Статутний капітал» відбиває зафіксована в статутних документах загальна вартість активів, що є внеском власників (учасників) у капітал підприємства.
Додатковий капітал характеризується двома статтями. У статті «Додатковий вкладений капітал» акціонерні товариства відбивають суму, на яку вартість реалізованих випущених акцій перевищує їхню номінальну вартість (аналогічно розумінню «Емісійний доход»).
У статті «Інший додатковий капітал» відбивають суми дооценки необоротних активів; вартість активів, безкоштовно отриманих підприємством від інших юридичних і фізичних осіб, і інший додатковий капітал.