Реализованная продукция в действительных ценах так же показывает, что РУП «ГЗЛиН» за 2005г. сработало неудовлетворительно. Этот вывод мы сделали на основании того, что в 2005г. по сравнению с 2004г. темп роста составил 136,6%, а в 2004г. по сравнению с 2003г. – 156%. Т.е. темп роста в 2005г. уменьшился на 19,4%.
Далее рассмотрим среднегодовую численность работников. По сравнению с 2004г., в 2005г. она увеличилась на 245 чел., т.е. на 7,6%. В 2004г. по сравнению с 2003г. среднегодовая численность работников увеличилась на 79 чел., т.е. на 2%.
Среднемесячная заработная плата работников в действительных ценах в 2005г. по сравнению с 2004г. увеличилась на 135,6 тыс. руб., а темп роста составил 132,7%. Но в 2004г. по сравнению с 2003г. заработная плата работников увеличилась на 153,7 тыс. руб. и темп роста по этому показателю составил 159%. Следовательно, в 2004г. темп роста больше, чем в 2005г. Это позволяет сделать вывод, что предприятие в 2005г. сработало не- удовлетворительно, и поэтому среднемесячная заработная плата работников увеличилась меньше, чем в предыдущий год.
Среднегодовая выработка одного работника в действительных ценах в 2005г. по сравнению с 2004г. увеличилась на 9,64 млн руб., т.е. на 43,1%. Но мы видим, что в 2004г. по сравнению с 2003г. этот показатель увеличился на 60%, что гораздо больше, чем в 2005г. Это означает, что РУП «ГЗЛиН» сработало в 2005г. неудовлетворительно.
Фондоотдача позволяет сделать такой же вывод, т.е. предприятие в 2005г. сработало неудовлетворительно. Темп роста фондоотдачи в 2004г. по сравнению с 2003г. составил 156,2%, а 2005г. по сравнению с 2004г. – 128,5%, что гораздо меньше, чем в предыдущий год.
Фондовооружённость в 2004г. по сравнению с 2003г. уменьшилась на 1 млн 32 тыс. руб., т.е. на 36%, а в 2005г. по сравнению с 2004г. – на 53 тыс. руб., т.е. на 22,5%.
Балансовая прибыль в действительных ценах в 2004г. по сравнению с 2003г. увеличилась на 3956 млн руб., а темп роста составил 1081,6%. Однако, в 2005г. темп роста составил 132%, что намного меньше предыдущего года. Это показывает, что РУП «ГЗЛиН» сработало в 2005г. неудовлетворительно.
Прибыль от реализации продукции в действительных ценах в 2004г. по сравнению с 2003г. увеличилась на 9593 млн руб., а темп роста составил 212,6%. Следует учесть, что в 2005г. по сравнению с 2004г. этот показатель увеличился на 9374 млн руб., а темп роста составил 151,8%. По сравнению с предыдущим годом, в 2005г. предприятие сработало неудовлетворительно.
Рентабельность производственной деятельности с каждым годом на предприятии увеличивается. В 2003г. она составила 3,1%, в 2004г. – 7,7%, а в 2005г. – 23%. Это хороший результат.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в действительных ценах так же с каждым годом увеличивается. В 2004г. по сравнению с 2003г. темп роста составил 110,4%, а в 2005г. по сравнению с 2004г. – 134,5%.
Себестоимость товарной продукции в действительных ценах в 2004г. по сравнению с 2003г. увеличилась на 25764 млн руб., а темп роста составил 147,1%. А в 2005г. по сравнению с 2004г. темп роста составил 133,2%. Это неплохой результат.
Темп роста затрат на рубль товарной продукции в 2004г. по сравнению с 2003г. составил 90%, а в 2005г. по сравнению с 2004г. – 132,2%. Это не очень хороший результат.
В заключение анализа основных технико-экономических показателей можно сделать вывод о том, что РУП «ГЗЛиН» в целом в 2005г. сработало неудовлетворительно, т.к. наблюдается пaдение почти по всем показателям. Но, несмотря на это, предприятие всё же получaет прибыль. Предприятию необходимoмoдернизировать материальнo-техническую бaзу, искать новых стран-экспортёров.
2.2 Расчёт детерминирoванных экономико-математических мoделей и методов факторного анaлиза на примере РУП «ГЗЛиН».
Наиболее универсальным из способов измерения влияния факторов в детерминированном анализе является способ цепной подстановки. Он используется для расчета влияния факторов во всех типах детерминированных факторных моделей: аддитивных, мультипликативных, кратных и смешанных (комбинированных). Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, трех и т.д. факторов, допуская, что остальные не меняются. Сравнение величины результативного показателя до и после изменения уровня того или другого фактора позволяет элиминироваться от влияния всех факторов, кроме одного, и определить воздействие последнего на прирост результативного показателя. Порядок применения этого способа рассмотрим на примере РУП «ГЗЛиН»:
Как нам уже известно, объем валовой продукции (ВП) зависит от двух основных факторов первого уровня: численности рабочих (КР) и среднегодовой выработки (ГВ). Имеем двухфакторную мультипликативную модель:
ВП = КР * ГВ.
Алгоритм расчета способом цепной подстановки для этой модели:
ВПпл=КРпл*ГВпл= 4064*34,04=138338,56 млн руб.,
ВПусл=КРф*ГВпл=4115*34,04=140074,6 млн руб.,
ВПф=КРф*ГВф=4115*34,78=143119,7 млн руб.
Как видим, второй показатель валовой продукции отличается от первого тем, что при его расчете принята фактическая численность рабочих вместо запланированной. Среднегодовая выработка продукции одним рабочим в том и другом случае плановая. Значит, за счет увеличения количества рабочих выпуск продукции увеличивается на 1736,04 млн руб. (140074,6 – 138338,56).
Третий показатель отличается от второго тем, что при расчете
его величины выработка рабочих принята по фактическому уровню вместо плановой. Количество же работников в обоих случаях фактическое. Отсюда за счет повышения производительности труда объем валовой продукции увеличился на 3045,1 млн руб. (143119,7 – 140074,6).
Таким образом, перевыполнение плана по объему валовой продукции явилось результатом влияния следующих факторов:
· Увеличения численности рабочих + 1736,04 млн руб.
· Повышения уровня производительности труда +3045,1 млн руб.
Итого +4781,14 млн руб.
Таким образом, можно сделать вывод, что в данном случае объем валовой продукции зависит от численности рабочих и от уровня производительности труда. Данные для факторного анализа объема валовой продукции взяты с приложения 2.
Таблица 2.2
Данные для факторного анализа объема валовой продукции.
| Показатель | Условное обозначение | План | Факт | "+,-" | Выполнение плана,% |
| Валовая продукция, млн руб. | ВП | 138338,56 | 143119,7 | +4781,14 | 103 |
| Среднегодовая численность рабочих, чел. | КР | 4064 | 4115 | +51 | 101 |
| Отработано всеми рабочими за год: дней | ∑D | 959104 | 946450 | -12654 | 98,6 |
| часов | t | 7672832 | 7552671 | -120161 | 98,4 |
| Среднегодовая выработка на одного рабочего, млн руб. | ГВ | 34,04 | 34,78 | +0,74 | 102 |
| Количество отработанных дней одним рабочим за год | Д | 236 | 230 | -6 | 97 |
| Среднедневная выработка продукции одним рабочим, тыс. руб. | ДВ | 144,24 | 152,22 | +6,98 | 105 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, часов | П | 8 | 7,98 | -0,02 | 99,7 |
| Среднечасовая выработка, тыс. руб. | СВ | 18,03 | 18,95 | +0,92 | 105 |
| Среднегодавая стоимость ОПФ | ОПФ | 150985 | 170987 | +20002 | 113 |
Алгебраическая сумма влияния факторов обязательно должна быть равна общему приросту результативного показателя:
∆ВПкр+∆ВПгв=∆ВПобщ
1736,04+3045,1=4781,14
У нас это равенство действительно, значит ошибок в расчётах нет.
Если требуется определить влияние трех факторов, то в этом случае рассчитывается не один, а два условных дополнительных показателя, т.е. количество условных показателей на единицу меньше количества факторов. Проиллюстрируем это на четырехфакторной модели валовой продукции:
ВП=КР*Д*П*СВ.
Исходные данные для решения задачи приведены в таблице 2.2:
1. ВПпл=КРпл*Дпл*Ппл*СВпл
ВПпл=4064*236*8*18,03=138341,161 млн руб.;
2. ВПусл1=КРф*Дпл*Ппл*СВпл
ВПусл1=4115*236*8*18,03=140077,233 млн руб.;
3. ВПусл2= КРф*Дф*Ппл*СВпл
ВПусл2=4115*230*8*18,03=136515,948 млн руб.;
4. ВПусл3= КРф*Дф*Пф*СВпл
ВПусл3=4115*230*7,98*18,03=136174,658 млн руб.;
5. ВПф= КРф*Дф*Пф*СВф
ВПф=4115*230*7,98*18,95=143123,115 млн руб.
План по выпуску продукции в целом перевыполнен на 4781,954 млн руб.(143123,115 – 138341,161), в том числе за счет изменения:
а) количества рабочих
∆ВПкр=ВПусл1-ВПпл=140077,233-138341,161=+1736,072 млн руб.;
б) количества отработанных дней одним рабочим за год