Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия (стр. 8 из 11)
Рис. 5.5 Структурное изменение фондоотдачи
Рис. 5.6 Структурное изменение объема продукции
Рис. 5.7 Структурное изменение основных фондов
Из таблицы 5.5 можно сделать следующие выводы:
ü Общее снижение фондоотдачи составило 1,962 руб./руб.
ü Увеличение фондоотдачи за счет изменения отдачи активной части основных фондов составило 0,959 руб./руб.
ü Снижение фондоотдачи за счет изменения структуры основных средств (доли активной части в стоимости основных фондов) 2,92 руб./руб.
ü Общее изменение объема продукции 2690 млн.руб., из них:
ü Увеличение объема продукции за счет изменения стоимости основных фондов 14291,39571 млн.руб.
ü Снижение объема продукции за счет изменения доли активной части в стоимости основных фондов - 17269,60609 млн.руб.
ü Увеличение объема продукции за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов 5668,210385 млн.руб.
ü Общее изменение потребности в основных фондах 2001 млн.руб., из них:
ü Увеличение потребности в основных фондах за счет изменения объема продукции 376,6385111 млн.руб.
ü Снижение потребности в основных фондах за счет изменения фондоемкости - 1624,361489 млн.руб.
Глава 6. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности строительной организации
6.1 Анализ себестоимости
Себестоимость продукции является важным качественным показателем работы строительной организации и одним из главных факторов повышения эффективности производства. Данный раздел предусматривает рассмотрение таких вопросов, как анализ общего изменения себестоимости, изменение структуры по статьям затрат и по элементам. Основным источником информации для исследования перечисленных вопросов служит форма № 5-З «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации)» (см. табл. 6.1-6.3)
| Таблица 6.1 | ||||||
| Анализ себестоимости выполненных работ. Постатейная группировка | ||||||
| Наименование статей затрат | 2000 | Уд. вес, % | 2001 | Уд. вес, % | Абс. прирост | темп роста |
| Материалы | 21227 | 67% | 61080 | 61% | 39853 | 2,88 |
| Зарплата основных рабочих | 3240 | 10% | 3883 | 4% | 643 | 1,20 |
| Эксплуатация машин и механизмов | 896 | 3% | 1389 | 1% | 494 | 1,55 |
| Накладные расходы | 6140 | 19% | 33307 | 33% | 27167 | 5,42 |
| Итого | 31502 | 100% | 99658 | 100% | 68156 | 3,16 |
Рис. 6.1 Постатейная группировка затрат предприятия на 2000 год
Рис. 6.2 Постатейная группировка затрат предприятия на 2001 год
Постатейная группировка затрат предприятия позволяет выявить следующие закономерности:
ü В 2000 году удельный вес материалов в себестоимости работ составил 67%, а в 2001 уже 61%.
ü Доля зарплаты основных рабочих изменилась с 10% до 4%.
ü ЭММ составляла в 2000 году 3%, а в 2001 – лишь 1%.
ü Накладные расходы, наоборот, выросли с 19% до 33%.
ü Общий темп роста себестоимости работ составил 3,16 или 316%.
| Таблица 6.2 | ||||||
| Анализ себестоимости выполненных работ. Элементная группировка. | ||||||
| Наименование статей затрат | 2000 | Уд. вес, % | 2001 | Уд. вес, % | Абс. прирост | темп роста |
| Материальные затраты | 17672,68 | 56,10% | 73302,47 | 73,55% | 55629,79 | 4,15 |
| Фонд оплаты труда | 6493,55 | 20,61% | 16296,08 | 16,35% | 9802,53 | 2,51 |
| Амортизация | 72,99278 | 0,23% | 159,4027 | 0,16% | 86,40992 | 2,18 |
| Прочие | 7262,782 | 23,05% | 9900,046 | 9,93% | 2637,264 | 1,36 |
| Итого | 31502 | 100,00% | 99658 | 100,00% | 68156,00002 | 3,16 |
Рис. 6.3 Элементная группировка затрат на 2000 год
Рис. 6.3 Элементная группировка затрат на 2001 год
В ходе анализа себестоимости по элементам можно прийти к следующим выводам:
ü Материальные затраты в 2001 году по сравнению с 2000 выросли в 4 раза. Если в 2000 году их доля в себестоимости работ составляла 56,1%, то в 2001 – 73,55%.
ü ФОТ вырос почти в 2,5 раза. В 2000 году его доля составляла 20,61%, а в 2001 - 16,35%.
ü Доля амортизационных отчислений снизилась с 0,23% до 0,16%. Хотя темп прироста по количественному признаку и составил 2,15.
ü Прочие затраты снизились с 23,05% до 9,93%.
| Таблица 6.3 | ||
| Темпы роста себестоимости и объема работ, тыс. руб. | ||
| № | Показатели | Темп роста |
| 1 | Себестоимость | 316% |
| 2 | Объем работ | 314% |
| 3 | Себестоимость единицы продукции | 101% |
Рис. 6.4 Сравнение темпов роста себестоимости и объемов работ
С помощью таблицы 6.3 и рисунка 6.4 можно сравнить темпы роста таких показателей как себестоимость работ и их объем. Результат этого сравнения очевиден: темп роста объемов (314%) работ опережает темп роста себестоимости (312%), что влияет на качественное увеличение выручки предприятия.
6.2 Анализ прибыли и рентабельности
При рассмотрении данного вопроса необходимо отметить значение и роль прибыли для развития предприятия. В данном разделе необходимо рассмотреть балансовую прибыль, налогооблагаемую прибыль; чистую прибыль, остающуюся в распоряжении организации; рентабельность. Особое внимание при анализе прибыли следует уделить рассмотрению факторов, повлиявших на изменение прибыли. Основными источниками информации при анализе прибыли является форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма № 5-ф «Краткий отчет о финансовых результатах» (см. табл.6.3-6.5)
| Таблица 6.4 | ||||
| Расчет прибыли остающейся в распоряжении предприятия | ||||
| Показатели | 2000 | 2001 | Абс. прирост | Темп роста |
| Выручка от реализации продукции | 32684 | 102771 | 70087 | 314% |
| Себестоимость проданных товаров, работ, услуг | 31502 | 99658 | 68156 | 316% |
| Валовая прибыль | 1182 | 3113 | 1931 | 263% |
| Коммерческие расходы | 0 | 0 | 0 | 0% |
| Управленческие расходы | 0 | 0 | 0 | 0% |
| Балансовая прибыль | 1182 | 3113 | 1931 | 263% |
| Внереализационные доходы | 305 | 321 | 16 | 105% |
| Внереализационные расходы | 205 | 245 | 40 | 120% |
| Прибыль налогооблагаемая | 1282 | 3189 | 1907 | 249% |
| Налог на прибыль | 307,68 | 765,36 | 457,68 | 249% |
| Прибыль, остающаяся в распоряжении организации | 974,32 | 2423,6 | 1449,32 | 249% |
| Чрезвычайные доходы | 0 | 0 | 0 | 0% |
| Чрезвычайные расходы | 0 | 0 | 0 | 0% |
| Прибыль чистая | 974,32 | 2423,6 | 1449,32 | 249% |
Рис. 6.5 Сравнение темпов роста различных видов прибыли и факторов, влияющих на ее формирование
Как видно на рисунке 6.5, наибольший рост приходится на валовую и балансовую виды прибыли (263%). Они равны, так как коммерческие и управленческие расходы на предприятии отсутствуют. Темп роста внереализационных расходов (120%) превышает темп роста внереализационных доходов (105%). Это обстоятельство обусловило меньший темп роста налогооблагаемой прибыли (249%) по сравнению с валовой и балансовой.
| Таблица 6.5 | ||||
| Анализ распределения и использования прибыли, остающейся в распоряжении организации | ||||
| Статьи расхода прибыли | 2000, тыс.р. | 2001, тыс.р. | Абс. отклонение | Темп роста |
| ВСЕГО | 974,3 | 2423,6 | 1449,319985 | 249% |
| В том числе: | ||||
| 1. Расходы на соц. льготы и выплаты работникам: | 28,2 | 17,9 | -10,3 | 63% |
| - материальная помощь | 4,5 | 4 | -0,5 | 89% |
| - соц.-культурные мероприятия | 4,8 | 4,8 | 100% | |
| - приобретение путевок | 4,2 | 5,4 | 1,2 | 129% |
| - пособие уходящим на пенсию | 0,7 | 0,7 | 100% | |
| - оплата стоимости проезда к месту работы | 1,6 | -1,6 | 0% | |
| - оплата за обучение | 5,3 | -5,3 | 0% | |
| - прочие | 12,6 | 3 | -9,6 | 24% |
| 2. Расходы на содержание объектов социальной сферы (д/сад) | 8,6 | -8,6 | 0% | |
| 3. Расходы на развитие производства | 78,3 | 138,4 | 60,1 | 177% |
| - расходы на развитие произв-х баз | 78,3 | 119,1 | 40,8 | 152% |
| - подготовка кадров | 0,4 | 0,4 | 100% | |
| - убытки подсобного хозяйства | 18,9 | 18,9 | 100% | |
| 4. Долгосрочные финансовые вложения | 0 | |||
| 5. Благотворительные цели | 1 | 1 | 100% | |
| 6. Представительские расходы | 0,4 | 0,4 | 100% | |
| 7. Экономические санкции, пени, штрафы | 86,2 | 30 | -56,2 | 35% |
| 8. Прочие расходы | 12,3 | 12,3 | 100% | |
