Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия (стр. 3 из 11)
- эффективность производства (виды рентабельности).
Рентабельность работ показывает, какое количество прибыли приходится на единицу произведенного объема. В базисном году – 0,1250, в отчетном – 0,0196. Произошло снижение данного показателя (Пбал / Q).
Рентабельность затрат показывает, сколько единиц прибыли приходится на единицу себестоимости произведенных работ. В базисном году – 0,1297, в отчетном году – 0,0202. Произошло снижение показателя (Пбал / Сб).
Рентабельность основных фондов показывает, какое количество прибыли приходится на единицу основных фондов. В базисном году - 1,0447, в отчетном – 0,3399. Произошло снижение показателя (Пбал / ОФ)
Фондоотдача показывает, какое количество продукции получается с одного рубля стоимости основных фондов. В базисном году – 8,3548, в отчетном – 17,3805. Произошло увеличение показателя (Q / ОФ).
Количество произведенной продукции на единицу фонда оплаты труда. В базисном году - 6,8693, в отчетном – 7,0343. Произошло снижение показателя (Q / ФОТ).
Производительность труда показывает, какое количество произведенного объема приходится на единицу трудовых ресурсов. В базисном году – 219,3557, в отчетном – 266,9377. Показатель увеличился (Q/Ч).
Материалоемкость показывает, какое количество основных фондов необходимо для производства одной единицы продукции. В базисном году – 0,1197, в отчетном году – 0,0575. Произошло снижение показателя (ОФ / Q).
Количество единиц фонда оплаты труда приходящиеся на единицу объема произведенной продукции. В базисном году – 0,1456, в отчетном году – 0,1422. Произошло увеличение показателя (ФОТ / Q).
Количество единиц фонда оплаты труда приходящиеся на единицу себестоимости объема произведенной продукции. В базисном году – 0,1510, в отчетном году – 0,1466. Произошло увеличение показателя (ФОТ / Сб).
Средняя заработная плата на предприятии. В базисном году – 31,9329, в отчетном году –37,9481.Показатель заработной платы увеличился (ФОТ / Ч).
Доля основных фондов в себестоимости произведенных работ. В базисном году – 0,1242, в отчетном году – 0,0593. Произошло снижение данного показателя (ОФ / Сб).
Доля материальных затрат в единице произведенного объема. В базисном году – 0,9670, в отчетном году – 0,9700. Произошло увеличение показателя (МЗ / Q).
Элементы матрицы, расположенные под главной диагональю должны увеличиваться с ростом эффективности производства, т. к. числитель получаемого отношения целенаправленно ближе к результирующему показателю деятельности предприятия, чем знаменатель.
5. Расчет абсолютных и относительных значений динамики целевых элементов:
| DCij = Cij’ - Cij | (2.3) |
| Icij = Cij’ / Cij | (2.4) |
Данные заносят в таблицу.2.7. и 2.8
| Таблица 2.7 | |||||||||
| Расчет абсолютных значений динамики целевых элементов | |||||||||
| ai/bj | Пнак | Пбал | Q | Сб | ОФ | ОС | ФОТ | МЗ | Ч |
| Пнак | 0 | -3,2027 | 2,2376 | 2,3506 | -1,7842 | -28,1278 | 0,2130 | 2,2628 | -0,0166 |
| Пбал | 1,2889 | 0 | 43,1328 | 41,8732 | 1,9846 | 13,0834 | 6,1045 | 41,8628 | 0,1551 |
| Q | -0,0022 | -0,1055 | 0 | 0,0059 | -0,0622 | -0,9488 | -0,0034 | 0,0030 | -0,0008 |
| Сб | -0,0025 | -0,1096 | -0,0063 | 0 | -0,0648 | -0,9874 | -0,0044 | -0,0030 | -0,0009 |
| ОФ | 0,2550 | -0,7048 | 9,0257 | 8,8014 | 0 | -3,6015 | 1,2546 | 8,7800 | 0,0270 |
| ОС | 0,0405 | -0,0468 | 1,3864 | 1,3485 | 0,0362 | 0 | 0,1947 | 1,3469 | 0,0046 |
| ФОТ | -0,0101 | -0,7214 | 0,1650 | 0,2004 | -0,4175 | -6,4385 | 0 | 0,1807 | -0,0050 |
| МЗ | -0,0024 | -0,1092 | -0,0032 | 0,0030 | -0,0645 | -0,9827 | -0,0040 | 0 | -0,0009 |
| Ч | 0,9582 | -22,2088 | 47,5820 | 47,4291 | -10,8966 | -185,3210 | 6,0152 | 46,8126 | 0 |
Полученные значения показывают, на сколько изменились целевые элементы матрицы в отчетном году по сравнению с базисным. Отрицательное значение - уменьшение показателя, положительное значение - увеличение показателя. В данном случае рентабельность основных фондов уменьшилась на 0,7; материалоемкость – на 0,06; средняя заработная плата, наоборот, увеличилась на 6,0152, а производительность труда – на 47,582.
| Таблица 2.8 | |||||||||
| Индексная матрица динамики целевых элементов | |||||||||
| ai/bj | Пнак | Пбал | Q | Сб | ОФ | ОС | ФОТ | МЗ | Ч |
| Пнак | 1 | 0,1678 | 1,0727 | 1,0792 | 0,5156 | 0,3600 | 1,0475 | 1,0760 | 0,8815 |
| Пбал | 5,9602 | 1 | 6,3936 | 6,4325 | 3,0734 | 2,1456 | 6,2436 | 6,4134 | 5,2539 |
| Q | 0,9322 | 0,1564 | 1 | 1,0061 | 0,4807 | 0,3356 | 0,9765 | 1,0031 | 0,8217 |
| Сб | 0,9266 | 0,1555 | 0,9939 | 1 | 0,4778 | 0,3336 | 0,9706 | 0,9970 | 0,8168 |
| ОФ | 1,9393 | 0,3254 | 2,0803 | 2,0930 | 1 | 0,6981 | 2,0315 | 2,0868 | 1,7095 |
| ОС | 2,7778 | 0,4661 | 2,9798 | 2,9980 | 1,4324 | 1 | 2,9099 | 2,9890 | 2,4486 |
| ФОТ | 0,9546 | 0,1602 | 1,0240 | 1,0303 | 0,4922 | 0,3437 | 1 | 1,0272 | 0,8415 |
| МЗ | 0,9293 | 0,1559 | 0,9969 | 1,0030 | 0,4792 | 0,3346 | 0,9735 | 1 | 0,8192 |
| Ч | 1,1344 | 0,1903 | 1,2169 | 1,2243 | 0,5850 | 0,4084 | 1,1884 | 1,2207 | 1 |
Динамика целевых элементов показывает относительное изменение. Так, рентабельность основных фондов возросла на 32,54%, доля материальных затрат в единице произведенного объема - на 100,31%.
6. Изучение влияния различных факторов на величину изменения целевых элементов матрицы
Изменение величины целевых элементов матрицы происходят за счет изменения исходных параметров матрицы как в «активной» (Ai), так и в «пассивной» (Bj) форме.
Влияние Bj и Ai на значения целевого элемента матрицы определяют по формулам, соответственно:
 | (2.5) |
 | (2.6) |
Строятся 2 таблицы: влияние «пассивных» факторов, влияние «активных» факторов.
| Таблица 2.9 | |||||||||
| Влияние активных факторов | |||||||||
| ai/bj | Пнак | Пбал | Q | Сб | ОФ | ОС | ФОТ | МЗ | Ч |
| Пнак | -65,885 | -65,885 | -65,885 | -65,885 | -65,885 | -65,885 | -65,885 | -65,885 | -65,885 |
| Пбал | 103,333 | 103,333 | 103,333 | 103,333 | 103,333 | 103,333 | 103,333 | 103,333 | 103,333 |
| Q | -68,197 | -68,197 | -68,197 | -68,197 | -68,197 | -68,197 | -68,197 | -68,197 | -68,197 |
| Сб | -68,390 | -68,390 | -68,390 | -68,390 | -68,390 | -68,390 | -68,390 | -68,390 | -68,390 |
| ОФ | -33,841 | -33,841 | -33,841 | -33,841 | -33,841 | -33,841 | -33,841 | -33,841 | -33,841 |
| ОС | -5,234 | -5,234 | -5,234 | -5,234 | -5,234 | -5,234 | -5,234 | -5,234 | -5,234 |
| ФОТ | -67,433 | -67,433 | -67,433 | -67,433 | -67,433 | -67,433 | -67,433 | -67,433 | -67,433 |
| МЗ | -68,296 | -68,296 | -68,296 | -68,296 | -68,296 | -68,296 | -68,296 | -68,296 | -68,296 |
| Ч | -61,299 | -61,299 | -61,299 | -61,299 | -61,299 | -61,299 | -61,299 | -61,299 | -61,299 |
В данной таблице оценивается влияние активных (Аi) факторов на изменение величины целевых элементов матрицы. Число показывает процентное увеличение показателя за счет изменения активного фактора.
| Таблица 2.10 | |||||||||
| Влияние пассивных факторов | |||||||||
| ai/bj | Пнак | Пбал | Q | Сб | ОФ | ОС | ФОТ | МЗ | Ч |
| Пнак | 65,885 | -17,337 | 73,156 | 73,809 | 17,450 | 1,884 | 70,639 | 73,488 | 54,034 |
| Пбал | 392,690 | -103,333 | 436,024 | 439,921 | 104,006 | 11,231 | 421,026 | 438,008 | 322,058 |
| Q | 61,419 | -16,162 | 68,197 | 68,807 | 16,267 | 1,757 | 65,851 | 68,507 | 50,372 |
| Сб | 61,047 | -16,064 | 67,784 | 68,390 | 16,169 | 1,746 | 65,452 | 68,093 | 50,067 |
| ОФ | 127,771 | -33,622 | 141,871 | 143,139 | 33,841 | 3,654 | 136,991 | 142,516 | 104,789 |
| ОС | 183,017 | -48,160 | 203,214 | 205,030 | 48,473 | 5,234 | 196,224 | 204,138 | 150,099 |
| ФОТ | 62,895 | -16,550 | 69,836 | 70,460 | 16,658 | 1,799 | 67,433 | 70,153 | 51,582 |
| МЗ | 61,229 | -16,112 | 67,986 | 68,594 | 16,217 | 1,751 | 65,648 | 68,296 | 50,216 |
| Ч | 74,742 | -19,668 | 82,990 | 83,732 | 19,796 | 2,138 | 80,136 | 83,368 | 61,299 |
В данной таблице оценивается влияние пассивных (Bj) факторов на изменение величины целевых элементов матрицы. Число показывает процентное увеличение показателя за счет изменения пассивного фактора.
7. На заключительном этапе дается общая оценка эффективности ПХД.
Для этого рассчитывается обобщающий показатель уровня эффективности по формуле средней арифметической индексов целевых элементов матрицы: