В соответствии с учредительными документами, предприятие может осуществлять следующие виды деятельности:
розничная торговля;
оптовая торговля;
посреднические услуги при купле-продже товаров народного потребления;
посреднические услуги при купле-продже продукции с/х ;
внешняя торговля негосударственных организаций;
общественное питание.
Прибыль может распределяться на развитие предприятия, на модернизацию оборудования, на ремонт помещений, на освоение новых видов деятельности, на вознаграждение по итогам за год (13 зарплата) и на выплату дивидендов учредителям, а также на благотворительную деятельность и т. д.
Общая численность работников, на момент написания дипломной работы, составляет 34 человека, с совместителями. Количество торговых мест-7.
Общая площадь предприятия составляет 1250 кв. м., из которых торговые площади занимают 450 кв. м.
2.2 Общий анализ финансового состояния
Общий анализ финансового состояния предприятия осуществляется на основе абсолютных значений баланса предприятия и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», приведенных в Приложении 1 (баланс) и 2 (форма №2).
На предприятии ООО «Татис» произошло увеличение основных средств, что связано с покупкой нового оборудования и рабочих машин. Увеличение количества основных средств расценивается, как положительная тенденция, поскольку происходит расширенное воспроизводство основных фондов предприятия, что в свою очередь должно положительно отразиться на эффективности деятельности рассматриваемого предприятия.
Поскольку предприятия ООО «Татис» является торговым, следовательно, основная часть его оборотных активов представлена в виде готовой продукции, предназначенной для продажи. Поскольку на конец 2004г. увеличилось количество оборотных средств предприятия, то соответственно возросла сумма налога на добавленную стоимость по балансу.
Отсутствие долгосрочной задолженности (свыше 12 месяцев) можно расценивать, как положительную тенденцию, поскольку отсутствуют дебиторы, оказывающие большую финансовую нагрузку для других подобных предприятий отрасли. Однако, очевиден рост краткосрочной дебиторской задолженности (с 611 тыс. руб. до 986 тыс. руб.), следовательно, необходимо проводить реструктуризацию дебиторской задолженности и осуществлять более качественный подход к реализации продукции с целью предотвращения появления новых дебиторов предприятия.
За отчетный 2004 год на предприятии произошел рост денежных средств – средств предприятия, обладающих абсолютной ликвидностью. С одной стороны рост денежных средств является положительной тенденцией, с другой стороны - для повышения эффективности работы предприятия необходимы вложения временно свободных денежных средств в расширение производства, в разработку новой продукции, в рекламу предприятия.
Анализ бухгалтерского баланса ООО «Татис» показал положительную тенденцию в работе, что подтверждается данными формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».
Выручка за 2004 год возросла на 190 тыс. руб. (с 5969 тыс. руб до 6159 тыс. руб.). Произошел рост себестоимости на 346 тыс. руб. (с 5239 тыс. руб. до 5584 тыс. руб.). Рост себестоимости происходит на предприятии более быстрыми темпами, следовательно, в перспективе на 2005 год предприятию ООО «Татис» необходимо уделить повышенное внимание мероприятиям по снижению себестоимости (выбору более дешевых поставщиков, сокращению транспортных затрат, оптимизации форм оплаты труда).
Снижение коммерческих расходов, то есть расходов по реализации товара, по упаковке, транспортировке, рекламе снизились на 155 тыс. руб.(с 730 тыс. руб. до 575 тыс. руб.), что положительно характеризует работу руководства предприятия.
Как видно из формы №2 в отчетном периоде у предприятия имеется прибыль от продаж в размере 162 тыс. руб. против убытка за аналогичный период предыдущего года. В целом предприятие в 2004 году сработало с прибылью.
Анализ актива баланса
Для анализа структуры и динамики активов баланса проведем предварительные расчеты, результаты которых сведем в таблицу 1.
На предприятии произошло существенное увеличение по статье «внеоборотные активы» на 1184 тыс. руб., соответственно возросла их доля в валюте баланса с 7% до 28, 1% на конец года.
Произошел рост оборотных средств предприятия на 1287 тыс. руб., однако в валюте баланса их доля снизилась на 9%. Несмотря на то, что рост внеоборотных активов положительно влияет на расширение производственной деятельности предприятия, необходимо руководству предприятия обратить внимание на то, что в структуре актива баланса происходит рост наименее ликвидных активов, что может негативным образом сказаться на платежеспособности рассматриваемого предприятия за анализируемый период.
Таблица 1
Результаты расчетов для анализа актива баланса предприятия за 2004 г.
| Статьи актива баланса | Код строки балан са | Абсолютные величины тыс. руб. | Удельные веса, % | Изменения (абсолютные и относительные) | ||||
| 1.01.04 | 1.01.05 | 1.01.04 | 1.01.05 | абсолют. Величин. Тыс.руб. г4-г 3 | удел. Вес г6-г5 | темп прироста, % г7:г3 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.ВНЕОБОРОТ | 190 | 163 | 1347 | 7 | 28, 1 | 1184 | 21, 1 | 726 |
| НЫЕ АКТИВЫ | ||||||||
| 2. ОБОРОТНЫЕ | 290 | 2148 | 3435 | 80, 8 | 71, 8 | 1287 | -9 | 59, 9 |
| АКТИВЫ | ||||||||
| в том числе: | ||||||||
| запасы и НДС | 210+220 | 1378 | 2203 | 59, 6 | 46, 1 | 825 | -13, 5 | 59, 8 |
| дебиторская задолженность со сроком менее года | 240 | 611 | 986 | 26, 4 | 20, 6 | 375 | -5, 8 | 61, 3 |
| денежные средства | 250+260 | 134 | 221 | 5, 8 | 4, 6 | 87 | -1, 2 | 64, 9 |
| другие оборотные активы | 230+270 | 25 | 24 | 1, 1 | 0, 5 | -1 | -0, 6 | - |
| Баланс | 300 | 2311 | 4782 | 100 | 100 | 2471 | 0 | 107 |
Как уже было сказано ранее, необходимо предъявлять повышенные требования к регулированию уровня дебиторской задолженности, поскольку темп ее роста (61, 3%) превышает темп роста запасов предприятия (59, 8%).
Анализ пассива баланса
Перед анализом пассива проведем предварительные расчеты и сведем результаты в таблицу 2.
Таблица 2
Результаты расчетов для анализа пассива баланса предприятия за 2004 г
| Статьи пассива Баланса | Код строки баланса | Абсолютные величины тыс. руб. | Удельные веса, % | Изменения | ||||
| 1.01.04 | 1.01.05 | 1.01.04 | 1.01.05 | абсолют. величин. тыс.руб г4-г3 | удельн вес г6-г5 | темп прироста, % г7:г3 | ||
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 490 | 79 | 1159 | 3, 4 | 24, 2 | 1080 | 20, 8 | 136 |
| 4.ДОЛГОСРОЧ-НЫЕ ОБЯЗА-ТЕЛЬСТВА | 590 | - | - | - | - | - | - | - |
| 5.КРАТКОСРОЧ-НЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬ-СТВА | 690 | 2232 | 3623 | 96, 5 | 75, 8 | 1391 | -20, 7 | 62 |
| в том числе: заемные средства | 610 | 400 | 821 | 17, 3 | 17, 2 | 421 | -0, 1 | 105 |
| кредиторская задолженность | 620 | 1832 | 2803 | 79, 2 | 58, 6 | 971 | -20, 6 | 53 |
| другие кратко срочные пассивы | 640+ +660+ +670 | - | - | - | - | - | - | - |
| Баланс | 700 | 2311 | 4782 | 100 | 100 | 2471 | 0 | 107 |
Третий раздел пассива баланса возрос на 1080 тыс. руб., однако данное увеличение произошло не за счет увеличения уставного или добавочного капитала, а за счет появления нераспределенной прибыли отчетного периода.
Долгосрочные обязательства на предприятии отсутствуют.
Также произошел рост краткосрочных обязательств. Проанализируем за счет каких статей пассива баланса произошло данное увеличение. Возросла доля краткосрочных банковских кредитов и займов, это означает, что предприятие в своей деятельности прибегает к помощи финансово-кредитных учреждений, что вполне оправдано и тем более, финансово подкреплено (можно сравнить нераспределенную прибыль в размере 1080 тыс. руб. и финансовые обязательства перед финансово-кредитными учреждениями в размере 821 тыс. руб.)
Однако, рост кредиторской задолженности является негативной тенденцией на предприятии. Кредиторская задолженность возросла на 971 тыс. руб. Данная задолженность представлена задолженностью перед поставщиками и подрядчиками, которая увеличилась на 997 тыс. руб. Сравнивая уровень роста дебиторской задолженности (на 375 тыс. руб.) и уровень роста кредиторской задолженности (на 997 тыс. руб.) видно, что предприятие не выполняет своих обязательств перед кредиторами, что негативно характеризует выбранную политику взаимодействия со сторонними организациями на предприятии ООО «Татис».
Анализ запасов и затрат
В отчетном периоде произошло снижение по статье «сырье и материалы», что вполне возможно для предприятия, занимающегося посреднической деятельностью. Одновременно произошел рост по статье «готовая продукция и товары для перепродажи» на 755 тыс. руб., что также характеризует основную деятельность предприятия и говорит о том, что произошло расширение деятельности анализируемого предприятия.
Пропорционально росту основной деятельности ООО «Татис» произошел рост налога на добавленную стоимость (с176 тыс. руб. до 272 тыс. руб.). То, что на предприятии уплачивается налог на добавленную стоимость говорит о том, что анализируемое предприятие не использует упрощенную систему налогообложения, а придерживается стандартного ведения бухгалтерского учета (с использованием плана счетов бухгалтерского учета).