| Наименование основных фондов | Сметная стоимость (руб.) | Амортизационные отчисления | |
| Норма, % | Сумма (руб.) | ||
| Швейная машина 1 | 20000 | 12% | 2400 |
| Швейная машина 2 | 20000 | 12% | 2400 |
| Швейная машина 3 | 20000 | 12% | 2400 |
| Швейная машина 4 | 20000 | 12% | 2400 |
| Оверлок | 20000 | 12% | 2400 |
| Итого | 12000 | ||
Таблица 4.6 – Калькуляция себестоимости
| Наименование расходов | Затраты на 1 ед. товара | Структура, % |
| Основные материалы и фурнитура | 50 | 18,8 |
| Транспортно – заготовительные услуги (доставка материалов, реализация продукции) – 7% от стоимости материалов | 3,5 | 1,3 |
| Электроэнергия на технологические нужды | 10 | 3,7 |
| Заработная плата швей | 40 | 15 |
| Отчисления на социальные нужды (26% от ЗП) | 10,4 | 3,9 |
| Цеховая себестоимость | 113,9 | 42,7 |
| Общезаводские расходы | 152,46 | 57,2 |
| Производственная себестоимость | 152,46 | 57,2 |
| Себестоимость продукции | 266,36 | 100 |
Итого себестоимость одного изделия в среднем составляет:
Сп = 152,46 + 113,9 = 266,36 руб./шт.
Это мы рассчитали себестоимость на 2009 год. С учетом инфляции в размере 12% в год, себестоимость единицы нашего товара в последующие годы будет:
1) в 2010 г. с учетом увеличения объема выпуска в соответствии с планом в 2 раза:
Сп = (67 080 * 1,12) / (440 * 2) + 113,9 * 1,12 = 75 129,6 / 880 + 127,57 = 212,95 руб.
2) 2011 г.:
Сп = (75 129,6 * 1,12) / (880 * 2) + 127,57*1,12=84 145,15 / 1 760 + 142,88=190,69 руб.
Таблица 4.7 – Расчет общезаводских расходов
| Общезаводские расходы (постоянные), руб | 2009 год | Итого | 2010 год | 2011 год | ||||
| I квартал | II квартал | Ш квартал | IV квартал | В месяц | В год | |||
| · аренда помещения | 45000 | 45000 | 45000 | 45000 | 180000 | 15000 | 180000 | 180000 |
| · энергия | 840 | 840 | 840 | 840 | 3360 | 280 | 3360 | 3360 |
| · коммунальные расходы | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 12000 | 1000 | 12000 | 12000 |
| · амортизация оборудования | 36000 | 36000 | 36000 | 36000 | 144000 | 12000 | 144000 | 144000 |
| · ЗП управленчес-кого персонала | 90000 | 90000 | 90000 | 90000 | 360000 | 30000 | 360000 | 360000 |
| · отчисления на соц. нужды | 23400 | 23400 | 23400 | 23400 | 93600 | 7800 | 93600 | 93600 |
| · услуги СЭС, пожарной службы | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 12000 | 1000 | 12000 | 12000 |
| Итого | 201240 | 201240 | 201 240 | 201 240 | 804960 | 670 80 | 804960 | 804960 |
5. Расчет издержек производства
Таблица 5.1 – Постоянные производственные издержки
| Статьи затрат | Сумма, руб. |
| Аренда помещения | 15000 |
| Коммунальные услуги (водопровод) | 1000 |
| Амортизация оборудования (швейные машины, оверлок) – 12% от стоимости (0,12 * 100 000) | 12000 |
| Электроэнергия на освещение (200 кВт * 1,4 руб.) | 280 |
| Заработная плата управленческого персонала и закройщика | 30000 |
| Отчисления на социальные нужды (26% от ЗП) | 7800 |
| Услуги СЭС, пожарной службы | 1000 |
| Итого | 67080 |
Таблица 5.2 – Переменные производственные издержки
| Статьи затрат | Сумма, руб. |
| Стоимость материалов и фурнитуры на 1 изделие (в зависимости от модели и материала высчитана средняя сумма затрат) | 50 |
| Транспортно – заготовительные услуги (доставка материалов, реализация продукции) – 7% от стоимости материалов | 3,5 |
| Электроэнергия на технологические нужды | 10 |
| Заработная плата швей | 40 |
| Отчисления на социальные нужды (26% от ЗП) | 10,4 |
| Итого | 113,9 |
Валовые издержки составляют 67080 + 113,9*440 = 117196
Принимая во внимание потенциальную емкость рынка и наличие у нас конкурентов мы должны увеличивать объем выпускаемой продукции (наряду с интенсификацией усилий по продвижению и распространению нашего товара). Потенциально мы можем увеличивать выпуск минимум в 2 раза каждый год.
Таблица 5.3 – Формирование и распределение прибыли
| Наименование показателей | Сумма (руб.) | ||
| 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | |
| Сбыт (шт.) | 5280 | 10560 | 21120 |
| Выручка от реализации (руб.) | 1617316,8 | 2810966,4 | 5436921,6 |
| Прямые переменные издержки | 601392 | 1202784 | 2405568 |
| Маржинальная прибыль | 1015924,8 | 1608182,4 | 3031353,6 |
| Накладные расходы | 804960 | 804960 | 804960 |
| Амортизационные отчисления | 144 000 | 144 000 | 144 000 |
| Балансовая прибыль | 210 936 | 562 214,4 | 1 409 548,8 |
| Налогооблагаемая прибыль | 210 936 | 562 214,4 | 1 409 548,8 |
| Налог на прибыль (24%) | 50624,64 | 134931,46 | 338291,7 |
| Чистая прибыль | 160311,36 | 427282,94 | 1071257,1 |
Расчет денежных потоков производится на основе метода «Кэш-Фло». Этот метод используется для определения текущего остатка денежных средств на расчетном счете предприятия. Он формируется за счет притока (доходов от реализации продукции или услуг, амортизационных отчислений и т. д.) и оттока (затрат на производство продукции и услуг, общих издержек предприятия, затрат на инвестиции, налоговых выплат и т.д.) денежных средств.
Сумма «Кэш-Фло» каждого из разделов «Плана денежных потоков» будет составлять остаток ликвидных средств в соответствующий период. Кэш-баланс на конец расчетного периода будет равен сумме Кэш-баланса предыдущего с остатком ликвидных средств текущего периода времени. Первоначальное значение потока реальных денег соответствует началу эксплуатации предприятия.