Анализ деловой репутации предприятия (стр. 16 из 21)
(в ред. Постановления Правительства РФ от 07.10.2004 N 532)
По нашему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность организации ОАО «Уралгормаш» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2010 г. и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2010 г. включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности (и/или указать документы, определяющие требования, предъявляемые к порядку подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности).
(в ред. Постановления Правительства РФ от 07.10.2004 N 532)
«03» апреля 2011 г.
Руководитель аудиторской организации: Генеральный директор - Зырянов Виктор Владимирович ______________(подпись)
Руководитель аудиторской проверки: Заместитель генерального директора - Петров Виктор Владимирович, имеющий квалификационный аттестат аудитора №К001010, выданный в соответствии с Решением ЦАЛАК МФ России от 25.07.1998 года, с 01.10.2002 года – выданный на неограниченный срок______________(подпись)
(печать)
Приложение Н
Таблица 4. – Оценка системы внутреннего контроля деловой репутации
| № п./п. | Факторы | Возможная оценка | Оценка | |
| Критерии | Баллы | |||
| Общие организационные аспекты | ||||
| 1 | Утвержденными внутренними нормами установлена схема проведения и отражения в бухгалтерском учете деловой репутации, связей и подчиненности между ними | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 2 | На предприятии разработана договорная политика | Да | 1 | |
| Нет | 0 | 0 | ||
| 3 | Имеются ли договоры купли-продажи предприятий | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 4 | Правильно ли оформлены договоры купли-продажи объектов деловой репутации | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 5 | Установлены ли дата и причина возникновения отрицательной деловой репутации | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 6 | На предприятии разработаны и утверждены схемы организационной структуры отдельных подразделений с указанием должностных лиц и подчиненности | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 7 | Разработан и утвержден график документооборота с указанием сроков обработки и контроля документов | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 9 | Правильно ли списываются нематериальные активы | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 11 | Проводилась ли инвентаризация нематериальных активов | Да | 1 | |
| Нет | 0 | 0 | ||
| Распределение функций и ответственности | ||||
| 12 | Разработаны и утверждены должностные инструкции для сотрудников отдела реализации, бухгалтерии и службы внутреннего контроля | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 13 | Установлен круг лиц, уполномоченных к заключению сделок, операции по приобретению гудвилл | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 14 | Перечень должностных обязанностей и ответственности доведен до сведения каждого исполнителя | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| Внутрифирменный контроль | ||||
| 15 | Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском учете деловой репутации, совершенных в предыдущем периоде, и наличия первичных документов | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 16 | Процедуры внутреннего контроля за проведением и отражением в бухгалтерском учете деловой репутации: | |||
| 16.1 | контроль полноты отражения операций в учете и соблюдение графика документооборота | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 16.2 | контроль соблюдения установленного порядка санкционирования проведения операций и отражения их в учете | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 16.3 | контроль правильности составления бухгалтерских проводок и своевременности отражения операций на счетах бухгалтерского учета | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 16.4 | арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей, в том числе правильность переноса из предыдущего периода входящих остатков и выведения исходящих остатков | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 16.5 | контроль юридической грамотности при заключении договоров с продавцом объектов гудвилл | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 16.6 | контроль правильности оформления первичных документов | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 17 | Функционирует ли служба внутреннего контроля организации: круг полномочий, предоставленных сотрудникам службы внутреннего контроля, и периодичность проводимых проверок позволяют эффективно осуществлять контрольную функцию за проведением и отражением в учете деловой репутации | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 18 | Результаты проверок тщательно документируются | Да | 1 | |
| Нет | 0 | 0 | ||
| 19 | По итогам устранения недостатков составляются соответствующие акты и представляются руководству | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| Оценка используемого программного обеспечения | ||||
| 20.1 | Используемая бухгалтерская программа лицензирована | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 20.3 | Наличие паролей | Отсутствуют | 0 | |
| Имеется один пароль | 1 | |||
| Пароли уста-новлены на всех уровнях | 2 | 2 | ||
| 20.4 | Наличие антивирусных программ | Отсутствуют | 0 | |
| Проверка проводится не регулярно | 1 | 1 | ||
| Проверка проводится регулярно | 2 | |||
| 20.5 | Данные электронного учета дублируются на случай потери или уничтожения | Нет | 0 | |
| Частично | 1 | 1 | ||
| Полностью | 2 | |||
| 20.6 | Уровень компьютерной грамотности пользователя | Низкий | 0 | |
| В пределах необходимого | 1 | 1 | ||
| Высокий | 2 | |||
| 20.7 | Наличие специалиста, отвечающего за безопасность информации | Отсутствует | 0 | |
| Имеются специалисты | 1 | 1 | ||
| Итого количество баллов | 28 | |||
| Максимально возможное количество баллов | 38 | |||
| Оценка надежности СВК деловой репутации | 74% | |||
Приложение О
Таблица 5 - Оценка системы бухгалтерского учета деловой репутации
| № п\п | Факторы | Возможная оценка | Оценка | |
| Критерии | Баллы | |||
| 1 | Разработана ли на предприятии должностная инструкция бухгалтера по учету деловой репутации | Да | 1 | |
| Нет | 0 | 0 | ||
| 2 | Имеется ли подпись бухгалтера по учету деловой репутации, подтверждающая ознакомление с должностной инструкцией | Да | 1 | |
| Нет | 0 | 0 | ||
| 3 | Образование бухгалтера по учету деловой репутации | Среднее специальное | 1 | |
| Высшее | 2 | 2 | ||
| 4 | Стаж работы бухгалтера по учету деловой репутации | Менее 2 лет | 1 | |
| От 2 до 10 лет | 2 | 2 | ||
| Свыше 10 лет | 3 | |||
| 5 | Установлен ли порядок списания деловой репутации | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 7 | Разработан и утвержден ли график документооборота по учету деловой репутации | Да | 1 | |
| Нет | 0 | 0 | ||
| 8 | Проводится ли инвентаризация деловой репутации | Да | 1 | |
| Нет | 0 | 0 | ||
| 9 | Обеспечивается ли ведение аналитического учета по каждому гудвиллу | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 10 | Применяются ли унифицированные формы первичной документации | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 11 | Заполняются ли все обязательные реквизиты? | Нет | 0 | |
| Частично | 1 | |||
| Да | 2 | 2 | ||
| 12 | Документы составляются в день совершения операции | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 13 | Все ли машинные документы распечатываются | Не распечатываются | 0 | |
| Не все | 1 | |||
| Все | 2 | 2 | ||
| 14 | Производится ли нумерация первичных документов | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 15 | Фиксируются ли документы в журналах регистрации | Нет | 0 | |
| Частично | 1 | |||
| Да | 2 | 2 | ||
| 16 | Отмечается ли наличие большого количества сторнировочных, исправительных записей, нестандартных проводок | Да | 0 | |
| Нет | 1 | 1 | ||
| 17 | Применяются ли программы автоматизации бухгалтерского учета деловой репутации | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| Итого количество баллов | 20 | |||
| Максимально возможное количество баллов | 30 | |||
| Оценка надежности системы бухгалтерского учета | 67% | |||
Приложение П