| Наименование аудируемого лица | ОАО «Уралгормаш» |
| Проверяемый период | с 01.03.2011 по 30.03.2011 |
| Ф.И.О. лица, составившего документ | Сидорова И.П. |
| Дата составления документа | 01.03.11 |
| Ф.И.О. лица, проверявшего документ | Петров В.В. |
Тест № 2: Подтверждение оценки эффективности системы внутреннего контроля
| Вопрос | Ответ | Оценка эффективности СВК | Примечания |
| А | 1 | 2 | |
| 1.Корреспонденция счетов контролируется главным бухгалтером или лицом, на то уполномоченным, с целью контроля полноты отражения в учёте всех осуществляемых хозяйственных операций и соответствия бухгалтерских проводок действующей методологии | Да | Высокая – 11 баллов | Действующая система учёта обеспечивает отражение в учёте всей финансово-хозяйственной деятельности организации в соответствии с требованиями действующего законодательства |
| 2. При использовании в организации корреспонденции счетов, не предусмотренной действующим Планом счетов, указанные проводки не приводят к нарушению методологии учёта и существенным искажениям налогооблагаемой базы и финансового результата | Да | ||
| 3. Все хозяйственные операции санкционированы руководством как в целом, так и в конкретных случаях | Да | ||
| 4. Все финансово-хозяйственные операции отражаются в учёте только на основании первичных документов | Да | ||
| 5. Данные остатков по счетам синтетического учёта в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в учётных регистрах | Да | ||
| 6. Данные аналитического учёта соответствуют данным первичных документов и данным синтетического учёта | Да | ||
| 7. В регистрах бухучёта исходящие сальдо на конец отчётного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчётного периода | Да | ||
| 8. Отсутствуют случаи несоответствия сумм по одной бухгалтерской проводке в разных регистрах бухучёта | Да | ||
| 9. Отсутствуют случаи несоответствия сумм остатков по одному и тому же счёту в разных регистрах бухучёта | Да | ||
| 10. Отсутствуют карандашные записи и неоговорённые исправления в первичных документах и регистрах бухучёта | Нет | ||
| 11. Операции в учёте отражаются по моменту их совершения | Да | ||
| 12. Назначено ответственное лицо и ведётся контроль за сроками оплаты счетов с целью избегания штрафных санкций за нарушение договорных обязательств | Нет | ||
| 13. Бухучёт в течение проверяемого периода вёлся в соответствии с утверждённой учётной политикой | Да | ||
| Договорные обязательства | |||
| 14. При проверке договорных обязательств следует обратить внимание на соответствие некоторых условий договоров действующему законодательству | Да | Высокая - 1 балл | Оценка свидетельствует о действенности и эффективности СВК |
| Контроль в системе компьютерной обработки данных | |||
| 15. Используемая бухгалтерская программа лицензирована | Да | Высокая – 6 баллов | Система КОД обеспечивает полное и правильное отражение финансово-хозяйственных операций в учёте и формировании реальных, неискажённых финансовых результатов |
| 16. Программа защищена от доступа посторонних лиц на случай изменения или уничтожения данных | Да | ||
| 17. Данные электронного учёта дублируются на случай потери, уничтожения | Да | ||
| 18. Разработанные организацией оригинальные механизированные формы первичных документов и регистров учёта соответствуют требованиям унифицированных и утверждённых форм | Да | ||
| 19. В случае изменения порядка ведения бухгалтерского учёта, хозяйственного, налогового и иного законодательства существует возможность изменения алгоритмов обработки данных | Да | ||
| 20. Алгоритмы обработки бухгалтерских данных соответствуют действующему законодательству. | Да | ||
Приложение Г
Вопросник по оценке эффективности системы бухгалтерского учёта
| Наименование аудируемого лица | ОАО «Уралгормаш» |
| Проверяемый период | с 01.03.2011 по 30.03.2011 |
| Ф.И.О. лица, составившего документ | Сидорова И.П.. |
| Дата составления документа | 01.03.11 |
| Ф.И.О. лица, проверявшего документ | Петров В.В. |
| Вопрос | Ответ | Примечания |
| А | 1 | 2 |
| 1. Разработана ли учётная политика организации и соответствует ли требованиям законодательства? | Нет, не все положения учётной политики выполняются. | Отсутствие замечаний по адекватности учётной политики требованиям законодательства положительно характеризует систему внутреннего контроля. |
| 2. Организован ли документооборот? | Да | Наличие утверждённой схемы документооборота положительно характеризует систему внутреннего контроля. |
| 3. Адекватна ли структура бухгалтерии и налаженного документооборота производственной и хозяйственной деятельности организации; прозрачна ли система учёта для внутренних и внешних пользователей, контролирующих органов? | Да | При беспрепятственном осуществлении в организации контроля со стороны организации и контролирующих органов, прозрачности учёта, позволяющей проследить всю цепочку операций от финансовой отчётности к первичным документам, снижает вероятность наличия существенных ошибок и искажений. |
| 4. Разработаны ли должностные инструкции для работников, отвечающих за ведение учёта на определённом участке. | Да | Наличие утверждённых должностных инструкций, содержащих перечень функциональных обязанностей, положительно характеризует систему внутреннего контроля. При анализе инструкций, аудитор может выявить направления, не охваченные контролем или по иным причинам подлежащие более тщательному рассмотрению. |
| 5. Ведутся ли необходимые регистры синтетического и аналитического учёта; заполняются ли они правильно, своевременно и в полном объёме? | Да | Правильное заполнение регистров учёта, соответствие дат первичных документов и записей в регистрах положительно характеризует систему внутреннего контроля. |
| 6. Налажена ли система компьютерной обработки данных; степень гибкости настроек программного обеспечения? | Да | Компьютеризация учётного процесса снижает вероятность арифметических ошибок |
Приложение Д