Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО
Филиал в городе Уфе Всероссийский заочный финансово-экономический институт
учетно-статистический факультет
Кафедра бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности
Контрольная работа
по дисциплине
«Анализ финансовой отчетности»
Вариант 2
Проверил: доцент Зимина Галина Анатольевна
Выполнил: Мазурская Елена Сергеевна,
факультет учетно-статистический, 06УББ03651, группа 15БСВ1
Уфа 2010
Содержание
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень предоставленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Таблица 1
| ВЗАИМОУВЯЗКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ (по данным форм № 1-5) | ||||||
| Показатель | Проверяемая форма | Согласуемая форма | ||||
| № формы | № (код) строки, графы | Сумма, тыс. руб. | № формы | № (код) строки (графы) | Сумма, тыс. руб. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Основные средства: | 1 | 5 | ||||
| на начало года | 120 (3) | 636 276 | 130 (3) – 140 (3) | 636 276 (996 547- 360 271) | ||
| на конец года | 120 (4) | 873 998 | 130 (4) – 140 (4) | 873 998 (1 300 998- 427 000) | ||
| Денежные средства: | 1 | 4 | ||||
| на начало года | 260 (3) | 1 335 | 010 (3) | 1 335 | ||
| на конец года | 260 (4) | 9 235 | 060 (3) | 9 235 | ||
| Уставный капитал: | 1 | 3 | ||||
| на начало года | 410 (3) | 500 000 | 100 (3) | 500 000 | ||
| на конец года | 410 (4) | 500 000 | 140 (3) | 500 000 | ||
| Дебиторская задолженность: | 1 | 5 | ||||
| на начало года | 240(3)+ 230(3) | 474 188 | 610(3) | 474 188 | ||
| на конец года | 240(4)+ 230(4) | 609 046 | 610(4) | 609 046 | ||
| Долгосрочные займы и кредиты: | 1 | 5 | ||||
| на начало года | 510(3) | 101 518 | 650(3) | 101 518 | ||
| на конец года | 510(4) | 251 878 | 650(4) | 251 878 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): | 1 | 3 | ||||
| на начало года | 470(3) | 49 917 | 100(6) | 49 917 | ||
Продолжение Таблицы 1
| на конец года | 470(4) | 51 492 | 140(6) | 51 492 |
| Краткосрочные финансовые вложения: | 1 | 5 | ||
| на начало года | 250(3) | 40 366 | 540(5) | 40 366 |
| на конец года | 250(4) | 148 803 | 540(6) | 148 803 |
| Нематериальные активы: | 1 | 5 | ||
| на начало года | 110(3) | 244 | 045(3)-050(3) | 244 (1 948- 1 704) |
| на конец года | 110(4) | 53 | 045(6)-050(4) | 53 (1 809- 1 756) |
| Добавочный капитал: | 1 | 3 | ||
| на начало года | 420(3) | 55 815 | 100(4) | 55 815 |
| на конец года | 420(4) | 55 727 | 140(4) | 55 727 |
| Кредиторская задолженность: | 1 | 5 | ||
| на начало года | 620(3) | 278 635 | 640(3)-641(3)-642(3) | 278 635 |
| на конец года | 620(4) | 721 804 | 640(4)-641(4)-642(4) | 721 804 |
| Долгосрочные финансовые вложения: | 1 | 5 | ||
| на начало года | 140(3) | 22 404 | 540(3) | 22 404 |
| на конец года | 140(4) | 86 750 | 540(4) | 86 750 |
| Краткосрочные кредиты и займы: | 1 | 5 | ||
| на начало года | 610(3) | 661 133 | 641(3)+642(3) | 661 133 |
| на конец года | 610(4) | 699 281 | 641(4)+641(4) | 699 281 |
Вывод:
С целью обеспечения достоверности показателей форм бухгалтерской отчетности проведена счетная проверка. В результате счетной проверки показателей форм бухгалтерской отчетности были обнаружены следующие ошибки:
1. Форма 1, строка 510 (графа 4): значение 215 878 следует заменить 251 878.
2. Форма 5, Основные средства, строка 090 (графа 6): значение 5 858 следует заменить 5 854.
В целом можно отметить качественный уровень представленной отчетности, что также подтверждается установленным соответствием аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Следовательно, выполнено требование необходимое для проведения анализа и оценки финансового положения предприятия.
По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице.
Таблица 2
ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ И ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ
АКТИВОВ И ПАССИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ
(по данным формы 1)
| Показатель | Абсолютная величина, тыс. руб. | Темп роста (снижения), % | Структура активов и пассивов, % | ||||||||
| на начало года | на конец года | изменение, (+,–) | на начало года | на конец года | изменение, (+,–) | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||
| АКТИВЫ | |||||||||||
| 1. Внеоборотные активы – Всего: | 714 465 | 1 027 283 | 312 818 | 143,78 | 42,39 | 44,04 | 1,65 | ||||
| В том числе: | |||||||||||
| 1.1. Нематериальные активы | 244 | 53 | -191 | 21,72 | 0,01 | 0 | -0,01 | ||||
| 1.2. Основные средства | 636 276 | 873 998 | 237 722 | 137,36 | 37,75 | 37,47 | -0,28 | ||||
| 1.3. Незавершенное строительство | 31 820 | 35 827 | 4 007 | 112,59 | 1,89 | 1,54 | -0,35 | ||||
| 1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| 1.5. Долгосрочные финансовые вложе- ния | 22 404 | 86 750 | 64 346 | 387,21 | 1,33 | 3,72 | 2,39 | ||||
| 1.6. Отложенные налоговые активы | 8 872 | 14 741 | 5 869 | 166,15 | 0,53 | 0,63 | 0,11 | ||||
| 1.7. Прочие внеоборотные активы | 14 849 | 15 914 | 1 065 | 107,17 | 0,88 | 0,68 | -0,20 | ||||
| 2. Оборотные активы, всего: | 971 010 | 1 305 282 | 334 272 | 134,43 | 57,61 | 55,96 | -1,65 | ||||
| В том числе: | |||||||||||
| 2.1. Запасы | 446 009 | 528 869 | 82 860 | 118,58 | 26,46 | 22,67 | -3,79 | ||||
| 2.2. НДС по приобретенным ценностям | 9 112 | 9 329 | 217 | 102,38 | 0,54 | 0,40 | -0,14 | ||||
| 2.3. Дебиторская задолженность (со сроком погашения более 12 мес.) | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| 2.4. Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 мес.) | 474 188 | 609 046 | 134 858 | 128,44 | 28,13 | 26,11 | -2,02 | ||||
| 2.5. Краткосрочные финансовые вложения | 40 366 | 148 803 | 108 437 | 368,63 | 2,39 | 6,38 | 3,98 | ||||
| 2.6. Денежные средства | 1 335 | 9 235 | 7 900 | 691,76 | 0,08 | 0,40 | 0,32 | ||||
| 2.7. Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| Итого активов | 1685475 | 2 332 565 | 647 090 | 138,39 | 100,00 | 100,00 | Х | ||||
Продолжение Таблицы 2