Эко-налогообложение капитала, загрязняющего окружающую среду, и снижение налогов на труд: модель фискальной стратегии (стр. 5 из 8)

Постепенность в осуществлении налоговых реформ (фискальный градуализм)

Министерство экологии и устойчивого развития ставит целью улучшить состояние окружающей среды, выраженное индексом Е. Этот индекс имеет обратную зависимость с объемом загрязняющего капитала на одного работника:

: E = φ(K 1 /N), где φ΄(K 1 /N) < 0.

Таким образом, чем меньше загрязняющего капитала предполагает текущая технологическая система, тем лучше состояние окружающей среды.

При данном состоянии окружающей среды ставится цель добиться более высокого значения индекса или из политических соображений, или с точки зрения соблюдения международных договоров. В обоих случаях подразумевается цель достижения определенного объема загрязняющего капитала. Поскольку эта цель ставится в долгосрочном периоде, фирмы обладают запасом времени для адаптации.

Министерство хочет добиться поставленной цели, установив объем загрязняющего капитала на уровне K 1. Сознавая всевозможные последствия этой меры, оно одновременно пытается избежать неконтролируемого роста инфляции, чтобы сохранить конкурентную цену, увеличить или по меньшей мере удержать на том же уровне занятость и, наконец, устранить рост государственного дефицита. В конечном счете задача формально заключается в нахождении (k, c), которые в данных условиях улучшают состояние окружающей среды, понижая количество загрязняющего капитала, увеличивают занятость, соответствуют правилу постоянства цен производства и не ухудшают состояние бюджета.

Предположим, что в любой момент времени t министерство изменяет эко-налог, основываясь на разнице между действительным объемом загрязняющего капитала

и желаемым . Простое правило вмешательства заключается в линейном влиянии на темп роста ставки эко-налога; пока разница между действительным и желаемым объемом загрязняющего капитала равна

(34)

где подразумевается, что переменные являются функциями времени t и параметра h — строго положительной константы, измеряющей степень реакции министерства на разницу между реальным и целевым индексами.

При этом должно соблюдаться правило постоянства цен. Следовательно, переменные k и c должны удовлетворять условию

(35)

Политика минимизации издержек, проводимая фирмами в данных условиях налогообложения, приводит к следующим изменениям спроса на труд и загрязняющего капитала, полученным из равенств (20) и (22):

(36)

(37)

Чтобы облегчить запись, возьмем

и . С одной стороны, , а с другой стороны, , таким образом, что изменение показателя объема загрязняющего капитала на работника x определяется следующим логистическим дифференциальным уравнением:

(38)

Пока x > x d , другими словами, пока цель не достигнута, показатель роста объема загрязняющего капитала должен снижаться, так как министерство увеличивает эко-налог, а фирмы реагируют снижением спроса на загрязняющий капитал, повышая занятость, и в то же время снижаются социальные отчисления.

Учитывая очевидное начальное условие x (0) = x 0 > x d , траекторией решения (38) будет

(39)

Траектория загрязняющего капитала на работника, очевидно, является монотонно убывающей и сходится к целевому значению, так как x∞ = xd .

На основе выражения (39) и начальных значений k 0, c 0, K 1(0) и N 0 можно, наконец, выразить траектории эко-налога, налога на социальные отчисления, запасов загрязняющего капитала и занятости:

(40)

(41)

(42)

(43)

Асимптотическое равновесие устойчиво для всех экономически значимых начальных условий. Показатель эко-налога монотонно сходится к значению

— более высокому, чем начальное. Запас загрязняющего капитала убывает и сходится к — более низкому значению, чем начальное. Занятость монотонно растет по направлению к более высокому асимптотическому значению: . Изменение ставки социальных отчислений является отрицательным, но нахождение его асимптотического значения может оказаться проблематичным. Фактически получается .

Так как

, то . Это неравенство может быть проверено для асимптотически отрицательной ставки социальных отчислений, что с экономической точки зрения исключено. Чтобы получить , необходимо выполнение условия . Другими словами, поставленная цель не должна быть слишком грандиозной. В частности, было бы утопичным стремиться к полному избавлению от загрязняющего капитала в производственной системе.

Для иллюстрации на рис. 1 и 2 показаны кривые для параметров, характерных для государства, функционирующего в условиях отсутствия налогообложения капитала и значимости социальных отчислений:

α = 1/6; β = 1/6; γ = 2/3; h = 0, 5; x d = 1; x 0 = 2; k 0 = 0;

K 1(0) = 2; N 0 = 1; c 0 = 0, 4; p = 2; s = 1.

Рис. 1. Изменения экологического налога и ставки социальных отчислений:

Рис. 2. Изменение объема загрязняющего капитала, загрязняющего капитала на работника и уровня занятости:

Осталось проверить состояние бюджета. Согласно гипотезе, по которой министерство берет на себя обязательство поддерживать государственные расходы на постоянном уровне и при этом воздерживаться от изменения НДС, бюджетное сальдо отражает изменения доходов от прямых налогов. Обозначив эти отчисления R, получим для любого момента времени R = pkK 1 + scN.

Вопреки рассуждениям в рамках статической модели постепенные реформы приводят к динамичным диалектическим априори двойственным результатам: продолжающийся рост эко-налога приводит к снижению налогооблагаемой базы, представленной загрязняющим капиталом, что является признаком успеха реформы, однако продолжающееся снижение ставки социальных отчислений положительно влияет на занятость и соответственно повышает эту налогооблагаемую базу, что снова указывает на успешность реформы. При соблюдении постоянства цен постепенное изменение налогообложения вполне эффективно при условии, что налоговые поступления не снижаются, другими словами, если положительное влияние на бюджет от повышения эко-налога и роста уровня занятости превышает отрицательные эффекты, вызванные снижением ставки социальных отчислений и налогооблагаемой базы по загрязняющему капиталу.

В любой момент времени цены постоянны (правило нейтральности по отношению к ценам), так же как и номинальные зарплаты, для того, чтобы сохранялась покупательная способность зарплат. Изменение налоговых поступлений представлено выражением

(44)

Воспользовавшись равенствами (39)—(41), а также равенствами (17) и (18), получим