распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов по видам
продукции за июнь 2007г.
| № п/п | Показатели | Единица измерения | Всего | В том числе по видам продукции | |
| А | Б | ||||
| 1. 2. 3. 4. 5. 6. | Заработная плата производственных рабочих с отчислениями во внебюдж. ф. Удельный вес заработной платы по видам продукции Заработная плата АУП с отчислениями Командировочные расходы АУП Амортизационные отчисления Услуги, оказанные заводоуправлению Общехозяйственные расходы | руб. % руб руб руб руб руб | 6 300 000 100 3 767 400 228 000 51 000 110 000 4 156 400 | 3 805 200 60,4 2 275 510 137 712 30 804 66 440 2 510 466 | 2 494 800 39,6 1 491 890 90 288 20 196 43560 1 645 934 |
Таблица 5
РАСЧЕТ
суммы отклонений (транспортно-заготовительных расходов) на остаток и израсходованные в производство сырье и материалы за июнь 2007г. (в рублях)
| № п/п | Показатели | Остаток на начало месяца | Посту-пило за месяц, произве-дено расходов | Итого (гр.3+ гр.4) | Сред-ний % откл. (ТЗР) | Израсходовано на производство, списано расходов | Остаток на конец месяца (гр.5-гр.9) | ||
| изд. А | изд. Б | итого | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. 2. 3. | Сырье и материалы по учетным ценам (счет 10) Сумма отклонений (счет 16) транспортно-заготови-тельных расходов (счет 10 ТЗР) Фактическая себестои-мость материалов (стр.1+стр.2) | 3280000 120000 3400000 | 7990000 228000 8218000 | 11270000 348000 11618000 | 3,088 | 5010000 154709 5164709 | 3980000 122902 4102902 | 8990000 277611 9267611 | 2280000 70389 2350389 |
Таблица 6
РАСЧЕТ
Фактической производственной себестоимости выпущенной продукции за июнь
2007_г. (в рублях)
| № п/п | Показатели | Продукция А | Продукция Б | Всего |
| 1. 2. 3. 4. 5. 6. | Остатки незавершенного производства на начало месяца Затраты на производство за месяц Остатки незавершенного производства на конец месяца Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (стр.1+стр.2-стр.3) Стоимость выпущенной из производства продукции по учетным ценам (планово-нормативной себестоимости) Отклонение фактической производственной себестоимости от стоимости по учетным ценам (экономия [-], перерасход [+]) | 30 000 11 480 375 25 000 11 485 375 12 020 000 -534 625 | 20 000 8 243 636 25 000 8 238 636 10 100 000 -1 861 364 | 50 000 19 724 011 50 000 19 724 011 22 120 000 -2 395 989 |
Таблица 7
РАСЧЕТ
Суммы отклонений фактической производственной себестоимости от стоимости по плановой (нормативной) себестоимости, относящейся к реализованной продукции
за июнь 2007г.
| № п/п | Показатели | Оста-ток на начало месяца | Поступило за ме-сяц, спи-сано от-клоне-ний фак-тической себесто-имости от пла-новой (нор.) | Ито-го (гр.3+ гр.4) | Сред-ний % откло-нения факти-ческой себес-тои-мости | Реализовано готовой продукции за месяц, списано отклонений | Остаток на конец месяца (гр.5-гр.9) | ||
| Про-дукции А | Про-дукции Б | Итого (гр.7+ гр.8) | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. | Готовая продук-ция по плано-вым (норматив-ным) ценам продукция А продукция Б | 1000000 1500000 | 12020000 10100000 | 13020000 11600000 | 9010000 | 10040000 | 19050000 | 5570000 4010000 1560000 | |
| 2. | Сумма отклоне-ний фактической себестоимости от стоимости по плановым це-нам, относящих-ся к выпущен-ной продукции (таблица 6) продукция А продукция Б | -300000 +400000 | -534625 -1861364 | -834625 -1461364 | 6.410 12,598 | -577541 | -1264839 | -1842380 | -353 609 |
| 3. | Фактическая себестоимость продукции (стр.1+стр.2) продукция А продукция Б | 700000 1900000 | 11485375 8238636 | 12185375 10138636 | 8432459 | 8775161 | 17207620 | 5216391 3807916 1408475 | |
Таблица 8
РАСЧЕТ
результатов от продажи (реализации) готовой продукции за июнь 2007г. (в рублях)
| № п/п | Вид продукции | Выручка от реализации продукции с НДС | НДС | Полная факти-ческая себе-стоимость реализо-ванной продукции | Результат от реализации продукции (гр.3-гр.4,5) | ||
| прибыль | убыток | всего (гр.5+гр.6) | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. | Продукция А | 10 812 000 | 1802000 | 8 432 459 | 577 541 | - | 577 541 |
| 2. | Продукция Б | 12 048 000 | 2008000 | 8 775 161 | 1 264 839 | - | 1 264 839 |
| Итого | 22 860 000 | 3810000 | 17 207 620 | 1 842 380 | - | 1 842 380 | |
Д62-1 К90-1 Д62-2 К90-1 = 22 860 000 руб - отражена выручка от продажи
товаров
Д 90-2 К 41 – 17 207 620 руб.- списана себестоимость проданных товаров;
Д 90-3 К 68 – 3 810 000 руб.- начислен НДС;
Д 51 К 62 – 22 000 000 руб.- поступили деньги от покупателей в оплату товаров.
Заключительной записью июня будет проводка:
Д 90-9 К 99 – 1 842 380 руб.- (22 860 000 – 17 207 620 – 3 810 000) – отражена
прибыль отчетного месяца.
Таблица 12
Хозяйственные операции производственного предприятия "ВЕГА" за июнь 2007г.
(в рублях)
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Задача №6 |
| Сумма, руб. | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Оприходованы на склад основные материалы, приобретенные у поставщиков. В счете поставщика значится: стоимость материалов по ценам приобретения транспортные расходы, включенные для оплаты | 7 990 000 180 000 |
| 2. | Начислено автотранспортному предприятию за услуги по доставке материалов от станции железной дороги до склада предприятия | 48 000 |
| 3. | Перечислено с расчётного счёта поставщикам за материалы транспортной организации за доставку | 8 170 000 48 000 |
| 4. | Начислена заработная плата за июнь: а) производственным рабочим - всего. В том числе за изготовление: продукции А продукции Б б) аппарату заводоуправления Всего начислено заработной платы | 5 000 000 3 020 000 1 980 000 2 990 000 7 990 000 |
| 5. | Отчисления от сумм начисленной заработной платы основных производственных рабочих во внебюджетные фонды. В том числе: по продукции А по продукции Б а) в фонд социального страхования-2,9% б) в пенсионный фонд-20% в) в фонд медицинского страхования-3.1% | 1 300 000 785 200 514 800 145 000 1 000 000 155 000 |
| 6. | Отчисления от сумм начисленной заработной платы работникам заводоуправления. В том числе: а) в фонд социального страхования-2,9% б) в пенсионный фонд-20% в) в фонд медицинского страхования-3.1% | 777 400 86 100 598 000 92 690 |
| 7. | Произведены удержания из заработной платы производственных рабочих и работников административно-управленческого персонала: налога на доходы с физических лиц профсоюзных взносов (1%) | 930 000 79 900 |
| 8. | Получены деньги с расчетного счета в кассу: на выплату заработной платы на оплату командировочных расходов на хозяйственно-операционные расходы | 8 870 000 400 000 230 000 |
| Всего | 9500000 | |
| 9. | Выплачена из кассы заработная плата за июнь | 6 950 100 |
| 10. | Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы | 330 000 |
| 11. | Списаны материалы по учетным (покупным) ценам, израсходованные для производства – всего. В том числе: на изготовление продукции А на изготовление продукции Б | 8 990 000 5 010 000 3 980 000 |
| 12. | Сумма отклонений фактической себестои-мости материалов от их стоимости по учётным ценам, относящихся к материа-лам, израсходованным в основном производстве – всего В том числе: на производство продукции А на производство продукции Б | +277 611 +154 709 +122 902 |
| 13. | Согласно авансовым отчетам списаны командировочные расходы работников аппарата управления | 228 000 |
| 14. | Возвращены в кассу остатки неиспользованных подотчетных сумм (операции № 10, 13) | 2 000 |
| 15. | Начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения | 51 000 |
| 16. | Начислено кредиторам за услуги, оказанные заводоуправлению | 110 000 |
| 17. | На расчетный счет предприятия зачислены платежи от покупателей за реализованную продукцию по отпускным ценам (включая НДС): стоимость продукции А стоимость продукции Б | 10 020 000 11 980 000 |
| Всего | 22 000 000 | |
| 18. | Перечислены с расчётного счёта платежи: а) бюджету б) фонду социального страхования и обеспечения в) разным кредиторам г) в погашение краткосрочной ссуды банка | 1 009 900 2 077 400 110 000 700 000 |
| Всего | 3 927 300 | |
| 19. | Списаны общехозяйственные расходы, всего В том числе: на производство продукции А на производство продукции Б | 4 156 400 2 510 466 1 645 934 |
| 20. | Оприходована на склад выпущенная в течение месяца готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости: стоимость продукции А стоимость продукции Б | 12 020 000 10 100 000 |
| Всего | 22 120 000 | |
| 21. | Сумма отклонений фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой себестоимости Фактическую себестоимость продукции по видам определить путем составления расчета, форма которого приведена в настоящих методических указаниях (таблица 6) Остатки незавершенного производства на 1 июля: продукции А продукции Б | -2 395 989 25 000 25 000 |
| Всего | 50 000 | |
| 22. | Отгружена (реализована) готовая продукция покупателям, по плановой (нормативной) себестоимости: продукция А продукция Б | 9 010 000 10 040 000 |
| Всего | 19 050 000 | |
| 23. | Предъявлен для оплаты счет покупателям за отгруженную (реализованную) продукцию по отпускным ценам (включая НДС): продукция А продукция Б | 10 812 000 12 048 000 |
| Всего | 22 860 000 | |
| 24. | Списывается сумма отклонений фактической себестоимости от плановой нормативной себестоимости, относящаяся к реализованной продукции: продукция А продукция Б | -577 541 -1 264 839 |
| 25. | Начислено транспортной конторе за услуги по перевозке готовой продукции в связи с ее реализацией | 70 000 |
| 26. | Оплачены с расчетного счета коммерческие расходы, связанные с реализацией продукции (посреднические услуги, реклама и др.) | 30 000 |
| 27. | Согласно расчету в конце месяца списана сумма коммерческих расходов, относящихся к реализованной продукции: продукция А продукция Б | 55 000 45 000 |
| Всего | 100 000 | |
| 28. | Начислен налог на добавленную стоимость: по продукции А по продукции Б (опер. № 23) | 1 802 000 2 008 000 |
| Всего | 3 810 000 | |
| 29. | Перечислен с расчетного счета налог на добавленную стоимость (опер. № 28) | 3 810 000 |
| 30. | Определить и перечислить финансовый результат от продажи продукции: продукция А продукция Б | +577 541 +1 264 839 |
| Всего | +1 842 380 | |
| 31. | Финансовый результат определить путем составления расчета, форма которого приведена в настоящих методических указаниях (таблица 8) | |
| Всего | 1 842 380 |
Оборотная ведомость