(млн.руб.)
| Годы | Изменение, % | ||||
| 2002 | 2003 | 2004 | 2004г. к 2003г. | 2004г. к 2002г. | |
| 1.Розничный товарооборот в ценах | |||||
| 1.1.Действующих | 8789,2 | 9795,3 | 12259,0 | 125,2 | 139,5 |
| 2.Валовой доход, всего: | |||||
| -сумма | 1475,1 | 1662,4 | 2097,0 | 126,1 | 142,2 |
| -уровень, % | 16,8 | 17,0 | 17,1 | +0,1 | +0,3 |
Как видно из данных таблицы, в 2003 и 2004 г.г. наблюдается тенденция увеличения розничного товарооборота в действующих ценах, так в 2003 году темп роста составил 125,2%, а в 2004 году по сравнению с 2002 годом – 139,5%. Такая же тенденция наблюдается и в росте валового дохода. Положительным моментом является и то, что на протяжении анализируемого периода темпы роста валового дохода были выше, хотя и незначительно, темпов роста розничного товарооборота. Происходящие изменения вызваны тем, что в обороте увеличилась доля товаров с более высокими торговыми надбавками.
При анализе валового дохода особое внимание следует уделить расчету влияния основных факторов на сумму и уровень валового дохода. К основным факторам, оказывающим воздействие на размер валового дохода, относятся: объем и ассортиментная структура товарооборота, уровень торговых надбавок и цен, звенность товародвижения, состав товародвижения и др.
Таблица №4.2.
Динамика развития объема реализации и валового дохода по торговле Ганцевичского райпо за 2003-2004 г.г.
(млн.руб.)
| Годы | Изменение | ||
| 2003 | 2004 | Сумма | Уровень |
| 1.Розничный товарооборот: | 9795,4 | 12259,0 | +2463,6 |
| в т.ч. по продтоварам | 7385,4 | 9306,6 | +1921,2 |
| непродтоварам | 2410,0 | 2952,4 | +542,4 |
| 1.1.Розничный товарооборот в сопоставимых ценах: | 9795,4 | 10637,8 | +842,4 |
| 2.Валовой доход, всего: | |||
| -сумма | 1662,4 | 2097,0 | +434,6 |
| -уровень, % | 17,0 | 17,1 | +0,1 |
| 3.Валовой доход от реализации продтоваров: | |||
| -сумма | 1243,6 | 1700,8 | +457,6 |
| -уровень, % | 16,8 | 18,3 | +1,5 |
| 4.Валовой доход от реализации продтоваров: | |||
| -сумма | 418,8 | 396,2 | -22,6 |
| -уровень,% | 17,4 | 13,4 | -4,0 |
Как свидетельствуют данные таблицы в анализируемом периоде наблюдается увеличение розничного товарооборота и валовых доходов по общей сумме. Но в тоже самое время наряду с увеличением валового дохода от реализации продовольственных товаров происходит снижение суммы и уровня валового дохода по продаже непродовольственных товаров, даже несмотря на то, что доходность непродовольственной группы товаров значительно выше доходности продовольственной группы товаров. Это говорит о том, что правлением райпо не проводится должная работа по изысканию тех непродовольственных групп товаров, которые пользуются повышенным спросом населения и одновременно являются высокорентабельными и быстрооборачиваемыми. Данная ситуация в определенной степени свидетельствует о необходимости пересмотра торгового ассортимента для более эффективного использования финансовых средств Ганцевичского райпо.
В целом тенденция в развитии оборота Ганцевичского райпо соответствует тенденциям, сложившимся в районе деятельности, что обусловлено состоянием экономики в целом, платежеспособностью населения, которое в настоящее время значительную часть денежных средств направляет на приобретение продовольственных товаров.
Для углубления экономического анализа, следует остановиться на факторном анализе валового дохода торговой деятельности Ганцевичского райпо.
Известно, что основными факторами, определяющими сумму и уровень валового дохода являются структура розничного товарооборота, средний уровень торговой надбавки и множество других факторов.
Рассмотрим влияние изменения объема продаж на сумму валового дохода. Данное влияние рассчитывается как произведение размера отклонения розничного товарооборота на уровень валового дохода предыдущего года, деленное на 100:
(10716-9795)*16,9% = 155,6 млн.руб.,
Таким образом, увеличение розничного товарооборота в сопоставимых ценах на 921 млн.руб. в 2004 году по сравнению с 2003 годом привело к увеличению суммы валового дохода на 155,6 млн.руб.
Влияние на сумму валового дохода также оказывает изменение его среднего уровня. Практически в данном факторе находит свое отражение воздействие ряда других факторов: уровня цен, структуры товарооборота и рядя других. Данное влияние рассчитывается как произведение разницы уровней валового дохода на фактический объем реализации в сопоставимых ценах, деленное на 100:
(17,1-17,0) * 10637,8 / 100 = 10,6 млн.руб.
На размер валового дохода оказывает влияние и структура розничного товарооборота. Расчет данного влияния на сумму валового дохода можно произвести по методу «процентных чисел»
Таблица №4.3.
Влияние структуры розничного оборота на валовые доходы Ганцевичского райпо
| Структура | Откл. | Уровень | Проц.числа | ||
| 2003 | 2004 | ||||
| Продтовары | 75,4 | 75,9 | +0,5 | 16,3 | 8,2 |
| Непродтовары | 24,6 | 24,1 | -0,5 | 22,8 | -11,4 |
| ИТОГО: | 100,0 | 100,0 | - | - | -3,2 |
Как видно из данных таблицы в 2004 году произошло изменение структуры оборота в пользу продовольственных товаров на 0,5 процентных пункта. Проведем расчет неиспользованных возможностей:
(-3,2 / 100) = -0,032% к объему оборота
Таким образом, неиспользуемые возможности составили 0,1 млн.руб.
(0,032 * 10637,8 / 100) * 0,032 = 0,1 млн.руб.
Проведенный анализ валового дохода свидетельствует о том, что в Ганцевичскому райпо следует изыскивать дополнительные возможности для расширения ассортимента товаров с более высокими торговыми надбавками, пользующимися высоким спросом населения и являющиеся высокорентабельными, что в конечном итоге приведет к росту валового дохода и увеличению прибыли и повышению рентабельности торговой деятельности.
Глава 5. Анализ издержек обращения и факторов, влияющих на них.
Анализ издержек обращения направлен на выявление возможностей повышения эффективности работы торгового предприятия за счет более рационального использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов в процессе осуществления актов купли – продажи товаров и организации торгового обслуживания потребителей. Борьба предприятий за максимально высокую прибыль ведется не только на стадии оценки фактических издержек, а уже в процессе имеющихся ресурсов путем создания условий для недопущения случаев их неэффективного использования.
Рассмотрим динамику издержек обращения по торговой деятельности Ганцевичское райпо за 2002 – 2004 годы в таблице №5.1.
Таблица №5.1.
Динамика издержек обращения по торговле Ганцевичского райпо за 2002-2004 г.г.
(млн.руб.)
| Годы | Изменение, % | ||||
| 2002 | 2003 | 2004 | 2004г. к 2003г. | 2004г. к 2002г. | |
| 1.Розничный товарооборот в ценах | |||||
| 1.1.Действующих | 8789,2 | 9795,3 | 12259,0 | 125,2 | 139,5 |
| 2.Издержки обращения, всего: | |||||
| -сумма | 1507,6 | 1983,9 | 2220,0 | 111,9 | 147,3 |
| -уровень, % | 17,2 | 20,3 | 18,1 | -2,2 | +0,9 |
Как видно из данных таблицы, какая либо определенная тенденция в изменении уровня издержек обращения в анализируемом периоде отсутствует. Так, в 2004 году по сравнению 2003 годом уровень издержек обращения снизился на 2,2 процентных пункта, а по сравнению с 2002 годом увеличился на 0,9 процентных пункта.
В 2004 году по сравнению с 2003 годом наблюдается снижение издержкоемкости оборота, т.к. темпы роста розничного товарооборота выше темпов роста издержек обращения, что несомненно является положительным моментом в деятельности Ганцевичского райпо.
Для более углубленного анализа необходимо рассмотреть динамику издержек обращения в разрезе статей:
Таблица №5.2.
Динамика издержек обращения по основным статьям по торговле Ганцевичского райпо за 2002-2004 г.г.
(млн.руб.)
| Годы | Изменение, % | ||||
| 2002 | 2003 | 2004 | 2004г. к 2003г. | 2004г. к 2002г. | |
| 1.Розничный товарооборот в ценах | |||||
| 1.1.Действующих | 8789,2 | 9795,3 | 12259,0 | 125,2 | 139,5 |
| 2.Издержки обращения, всего: | |||||
| -сумма | 1507,6 | 1983,9 | 2220,0 | 111,9 | 147,3 |
| -уровень, % | 17,2 | 20,3 | 18,1 | -2,2 | +0,9 |
| В том числе: | |||||
| Транспортные расходы | 288,8 | 342,8 | 353,0 | 103,0 | 122,2 |
| Уд.вес,% | 19,2 | 17,3 | 15,3 | -2,0 | -3,9 |
| Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений | 122,0 | 182,6 | 241,0 | 132,0 | 197,5 |
| Уд.вес,% | 8,1 | 9,2 | 10,9 | +1,7 | +2,8 |
| Расходы на ремонт основных средств | 29,1 | 40,0 | 56,0 | 140,0 | 192,4 |
| Уд.вес,% | 1,9 | 2,0 | 2,5 | +0,5 | +0,6 |
| Расходы на оплату труда | 483,2 | 575,9 | 690,0 | 119,8 | 142,8 |
| Уд.вес,% | 32,1 | 29,0 | 31,1 | +2,1 | -1,0 |
| Амортизация основных средств | 15,6 | 38,0 | 106,0 | 278,9 | 679,5 |
| Уд.вес,% | 1,0 | 1,9 | 4,8 | +2,9 | +3,8 |
| Отчисления в фонд соцзащиты | 169,4 | 204,5 | 245,0 | 119,8 | 144,6 |
| Уд.вес,% | 11,2 | 10,3 | 11,0 | +0,7 | -0,2 |
| Расходы на рекламу | 0 | 28,0 | 4,0 | 1,43 | - |
| Уд.вес,% | - | 1,4 | 0,2 | -1,2 | - |
| Инновационный фонд | 43,9 | 56,4 | 52,0 | 92,2 | 118,5 |
| Уд.вес,% | 2,9 | 2,8 | 2,3 | -0,5 | -0,6 |
| Проценты за пользование кредитами | 80,0 | 120,6 | 57,0 | 47,3 | 71,3 |
| Уд.вес,% | 5,3 | 6,1 | 2,6 | -3,5 | -2,7 |
| Прочие: | 275,6 | 395,1 | 416,0 | 105,3 | 150,9 |
Как видно из данных таблицы основными статьями расходов в общей сумме издержек обращения являются такие статьи как расходы на заработную плату, транспортные расходы и отчисления в Фонд социальной защиты. В 2004 году уровень транспортных расходов снизился на 2,0 процентных пункта и на 3,9 процентных пункта по сравнению с 2003 годом и 2002 годом соответственно, что несомненно говорит об определенной работе проводимой в области сокращения расходов по данной статье издержек.