Технико экономическое обоснование производства нового изделия (стр. 6 из 12)

Cкоммерч = 0,03 * 900,31= 27,01 (млн.руб.)

Прочие отчисления и налоги, включаемые в себестоимость.

Платежи за землю определяются по формуле:

Нзем = 5012 * 20 / 10000 = 10,02 (млн.руб.)

где Sзем.уч. - площадь земельного участка, га;

kзем – ставка земельного налога с учетом повышающих коэффициентов, (20 млн.руб. за 1 га).

Полные производственные издержки Сп представляют собой сумму всех элементов.

Результаты расчёта себестоимости продукции годового выпуска представлены в таблице 11.

Статьи издержек	2002	2003	2004	2005	2006
Использование производственной мощности, %	50,00	100,00	100,00	100,00	100,00
1.Сырьё и материалы	2259,25	4518,50	4518,50	4518,50	4518,50
2.Покупные изделия и полуфабрикаты	1115,63	2231,25	2231,25	2231,25	2231,25
3.Топливо и энергия на технологические нужды	22,31	44,63	44,63	44,63	44,63
4.Осн. и доп.з/плата производ. рабочих	2193,71	4 387,42	4387,42	4387,42	4387,42
5.Отчисления в бюджет и внебюдж.фонды	789,73	1579,47	1579,47	1579,47	1579,47
6.Общепроизводственные расходы (без амортизации)	1782,38	1782,38	1782,38	1782,38	1782,38
						7.Общехозяйственные расходы (без амортизации)	859,73	859,73	859,73	859,73	859,73
8.Амортизация основных фондов	613,35	613,35	613,35	613,35	613,35
9.Прочие отчисления, включаемые в издержки	5,01	10,02	10,02	10,02	10,02
10.Коммерческие расходы	27,01	27,01	27,01	27,01	27,01
11.Полные производственные издержки	9636,09	16016,73	16016,73	16016,73	16016,73
11.1.Условно-переменные издержки	6380,63	12761,26	12761,26	12761,26	12761,26
11.2.Условно-постоянные издержки	3255,46	3255,46	3255,46	3255,46	3255,46
12.Материальные затраты	3397,19	6794,38	6794,38	6794,38	6794,38

Таблица 11 - Годовые издержки на производство продукции, млн. руб.

Себестоимость единицы продукции определяется по формуле:

Сед.пр. = 16016,73 / 1000 = 16,02 (млн.руб.)

где, Сп – полные производственные издержки.

По результатам расчёта издержек на годовой объем производства при 100% использовании производственных мощностей строится круговая диаграмма, отражающая структуру себестоимости продукции, представленная на рисунке 1.

Рисунок 1 – Структура издержек на производство продукции

7. Потребность в оборотном капитале

В состав оборотных средств включаются денежные средства, необходимые для создания производственных запасов основных и вспомогательных материалов, топлива, полуфабрикатов, образования незавершенного производства; а также для поддержания минимального запаса готовой продукции на складах предприятия. Все составляющие оборотных средств рассчитываются прямым счетом.

7.1. Производственные запасы

В составе производственных запасов рассматриваются следующие элементы:

- основные материалы;

- вспомогательные материалы;

- топливо;

- полуфабрикаты.

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле:

Н = (41,67 * 1,4) / 2 + 20,83 * 1,4 = 58,33 (млн.руб.)

где Зт - величина текущего запаса, т;

Ц - стоимость одной тонны материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов, млн. руб.;

Зстр - величина страхового запаса, т.

Величина текущего запаса определяется по формуле:

Зт = 8,33 * 5 = 41,67 (т.)

где Рс - среднесуточное потребление материалов, т;

Тн - норма текущего запаса в днях.

В данном курсовом проекте предполагается интервал между поставками 10 дней. Значит, норма текущего запаса в днях будет составлять половину интервала поставки, то есть Тн = 5 дней, а величина страхового запаса соответственно будет составлять половину нормы текущего запаса в днях, то есть То = 2,5 дня.

Величина страхового запаса определяется по формуле

Зстр = 8,33 * 2,5 = 20,83 (т.)

где То - количество суток, на которые создается страховой запас.

Среднесуточное потребление материалов определяется по формуле:

Рс= 1000 * 3 / 360 = 8,33 (т.)

где G - потребление материала в планируемом, периоде, в год, (таблица 1.2);

Тп - продолжительность планируемого периода (год - 360 дней).

Коэффициент оборачиваемости производственных запасов определяется по формуле:

КО = 360 / (5+2,5) = 48 (дней)

Расчёт потребности во вспомогательных материалах:

Рс = 100 * 0,1 / 360 = 0,28 (т.)

Зстр = 0,28 * 2,5 = 0,69 (т.)

Зт = 0,28 * 5 = 1,39 (т.)

Нвсп = (1,39*0,56)/2+0,69*0,56=0,78 (млн.руб.)

Расчёт потребности в топливе определяется в процентах (таблица 2) от потребности в основных материалах:

Нтопл = 58,33 * 0,01 = 0,58 (млн.руб.)

Расчёт потребности в полуфабрикатах определяется в процентах (таблица 1.2) от потребности в основных материалах:

Нполуф = 58,33 * 0,5 = 29,16(млн.руб.)

7.2. Незавершённое производство

Норматив оборотных средств для образования незавершенного производства:

Ннез = 0,61*(1000/360)*16,02*22,38=603,31 (млн.руб.)

где Cед.пр. - себестоимость единицы продукции;

Тц – длительность производственного цикла, дней (537/24=22,38);

N/360 -количество произведенной продукции в сутки;

Кн – коэффициент нарастания затрат.

Кн = (3397,19/1000+16,02)/(2*16,02)=0,61,

где МЗ/N - материальные затраты на единицу продукции.

Коэффициент нарастания затрат теоретически находится в пределах 0,5-1,0.

7.3. Готовая продукция на складе предприятия

Норматив оборотных средств для создания запаса готовой продукции определяется по формуле:

Нгот = 1000/360*16,02*5=222,45 (млн.руб.)

где Рд - время на оформление документов, подготовке продукции к отправке (5 дней).

Полная потребность в оборотном капитале:

Нпр = Носн + Нвсп = 58,33+0,78 = 59,11;

Нмбп = Нтопл+Нполуф = 0,58+29,16 =29,75;

ОбС = 59,11+29,75+603,31+222,45 = 914,63 (млн.руб.)

Результаты расчётов потребности в оборотном капитале приведены в таблице 12.

Элементы оборотных средств	Коэф.оборач.	2002	2003	2004	2005	2006
Использование производ.мощности, %	50,00	100,00	100,00	100,00	100,00
1.Производственные запасы, в т.ч.:	44,43	88,86	88,86	88,86	88,86
1.1.Основные материалы	29,17	58,33	58,33	58,33	58,33
1.2.Топливо	0,29	0,58	0,58	0,58	0,58
1.3.Вспомогательные материалы	0,39	0,78	0,78	0,78	0,78
1.4.Полуфабрикаты	14,58	29,17	29,17	29,17	29,17
3.Незавершённое производство	301,66	603,31	603,31	603,31	603,31
4.Готовая продукция	111,23	222,45	222,45	222,45	222,45
Полная потребность в оборотном капитале	48,00	457,31	914,63	914,63	914,63	914,63
Прирост оборотного капитала	457,31	457,31	0	0	0

Таблица 12 - Потребность в оборотном капитале, млн.руб.

По результатам расчёта потребности в оборотном капитале при 100% использовании производственной мощности строится круговая диаграмма, характеризующая структуру нормируемой части оборотного капитала. Данная диаграмма приведена на рисунке 2.

Рисунок 2 – Структура оборотного капитала

8. Расчёт полных инвестиционных затрат

На основании данных таблиц 7 и 12 составляем таблицу 13.

Категория инвестиций	По годам строительства		По годам производства
	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006
1.Инвестиции в основной капитал	4522,45	4423,41	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.Прирост оборотного капитала	0,00	0,00	457,31	457,31	0,00	0,00	0,00
Полные инвестиционные издержки	4522,45	4423,41	457,31	457,31	0,00	0,00	0,00

Таблица 13 - Полные инвестиционные затраты

9. Определение результатов финансовой деятельности предприятия

9.1. Определение цен на продукцию

В процессе разработки инвестиционного проекта приходится, в конечном счете, установить отпускную цену на производимую продукцию, так как продукция предназначается для реализации на рынке и должна иметь свою цену. На практике используются различные методы установления цен. При этом учитываются различные группы факторов, оказывающие влияние на стратегию ценообразования и на принятие конкретных решений. В специальной литературе по ценообразованию рассматриваются следующие факторы: позиция и цели фирмы на рынке, издержки или фактор затрат, фактор спроса и предложения, потребители, конкуренты, жизненный цикл продукта (степень новизны продукции), фактор полезности, торгующие организации, структура рынка, государственное воздействие на ценообразование.