Технико экономическое обоснование производства нового изделия (стр. 5 из 12)

б) расходы по организации, обслуживанию и управлению производством.

6.6.1 Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО) подразделяются на следующие виды затрат:

· амортизация оборудования, транспортных средств и ценного инструмента;

· эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт);

· ремонт оборудования и транспортных средств;
внутризаводское перемещение грузов;

· износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений;

· прочие расходы.

Для того чтобы определить величину РСЭО на годовой объем выпуска продукции, составляется самостоятельная смета затрат. Далее рассмотрим пояснения по расчету отдельных видов затрат этой части статьи.

Амортизация оборудования, подъемно-транспортных средств и технологической оснастки: величина годовых амортизационных отчислений определяется на основе годовых норм амортизации и первоначальной стоимости соответствующих элементов основных средств по формуле:

F = 5303,48*0,1+176,78*0,09+220,98*0,12=572,78 (млн. руб.)

где Фбj - балансовая стоимость рабочих машин и оборудования, млн.руб.;

Фбi - балансовая стоимость технологической оснастки, млн.руб.;

Фбt - балансовая стоимость транспортного оборудования, млн.руб.;

Наj - годовая норма амортизации рабочих машин и оборудования, (10%);

Наi - годовая норма амортизации технологической оснастки, (9%);

Наt - годовая норма амортизации транспортного оборудования, (12%).

Нормы амортизации по оборудованию и транспортным средствам следует принимать по нормативным документам, извлечения из которых приведены в приложении Б.

Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт) включает:

- заработная плата (в составе основной и дополнительной зарплаты и отчислений в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату тpyда) рабочих, занятых обслуживанием машин и оборудования, (слесарей, наладчиков, электромонтеров) и других категорий работающих, непосредственно не занятых производствам продукции;

- стоимость материалов, расходуемых для обеспечения функционирования оборудования;

- затраты на электрическую энергию, сжатый воздух, воду, тепловую энергию, потребляемую в процессе работы оборудования.

Расходы по оплате труда определяются на основании расчета численности персонала, представленного в таблице 4, и среднемесячной величины заработной платы одного работающего.

Стоимость материалов, потребляемых в процессе функционирования оборудования, рассчитывается укрупнёно в процентах (4%) от стоимости оборудования.

Cф.о. =0,04*3843,1=153,72 (млн.руб.)

Затраты на электрическую энергию могут быть определены по одноставочному тарифу по формуле:

Cэл = (1715*3925*1*1*1*1*1,04*0,00025)/0,9=1944,62 (млн.руб.)

где Wуст - суммарная установленная мощность, кВт, (1715кВт);

Fд - действительный фонд времени работы оборудования, (3925 ч.);

kод - коэффициент одновременности работы электродвигателей (kод = 1);

kм, kв - коэффициенты, учитывающие загрузку оборудования по мощности и времени (kм = 1, kв = 1);

kп - коэффициент, учитывающий потери мощности в сети (1,03...1,05);

Цэ - средняя стоимость электроэнергии, руб./кВтч, (0,00025 млн.руб.);

η - КПД электродвигателей станков (0,9).

Текущий ремонт оборудования и транспортных средств: в эту группу затрат входят затраты на заработную плату, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда рабочих, занятых ремонтом оборудования; расходы на материалы, потребляемые в процессе выполнения ремонтных работ; услуги ремонтных цехов завода. Они могут быть определены укрупнение на основе норматива затрат на единицу ремонтной сложности или час работы оборудования. (Данные представлены в таблице А4 приложения А).

Cр = 0,03*3843,1 = 115,29 (млн.руб.)

Внутризаводское перемещение грузов: сюда входят расходы на содержание и эксплуатацию транспортных средств; стоимость смазочных, обтирочных материалов, горючего, запчастей и других материалов, оплата труда рабочих, отчисления в бюджет и во внебюджетные фонды от средств на оплату труда, стоимость услуг других цехов и сторонних организаций. (Данные представлены в таблице А4 приложения А).

Cвн.пер. = 0,02*3843,1 = 76,86 (млн.руб.)

Износ малоценного и быстроизнашивающегося инструмента: в эту группу затрат включаются все виды технологического оснащения стоимостью до нормативно установленной стоимости или со сроком службы менее одного года, потребляемые в течение года для обеспечения планируемого выпуска продукции. (Данные представлены в таблице А4 приложения А).

Cм.б.и. = 0,006*3843,1 = 23,05 (млн.руб.)

Прочие расходы: включает такие затраты, которые не вошли ни в одну из вышеперечисленных групп затрат. В данном варианте эти затраты равны нулю.

Полученная величина расходов по данной статье представляет затраты, обусловленные использованием всего установленного оборудования в цехе или на участке (не поточной линии) на годовой объем производства.

6.6.2 Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством

Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством включает следующие группы затрат:

- оплата труда работников аппарата управления цехом (цехами), а также оплата труда специалистов и других служащих, обслуживающих производство, включая соответствующие отчисления;

- амортизация зданий, сооружений, инвентаря;

- содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря;

- расходы на испытания, опыты, исследования, рационализацию и изобретательство;

- расходы на мероприятия по обеспечению нормальных условий труда техники безопасности;

- прочие расходы.

Расходы по вышеперечисленным группам затрат рассчитываются аналогичным образом, рассмотренным ранее. Отметит некоторые особенности.

Амортизация зданий и сооружений определяется по формуле:

Аобщ.хоз. = 2705 * 0,015 = 40,58 (млн.руб.)

где Кзд - капиталовложения в здания;

На.зд. -норма амортизации зданий (1,5%).

Содержание зданий и сооружений определяется на основе норм расхода денежных средств на один кв. м. площади здания в размере 0,5% от стоимости зданий и сооружений . Ремонт зданий и сооружений можно принять равной 0,7 % от стоимости здания.

Cсод.зд = 0,005 * 2705,1= 13,52 (млн.руб.)

Cрем.зд = 0,007 * 2705,1 = 18,93 (млн.руб.)

Расходы по охране труда принимаются равными 0,05 млн. руб. на одного работника.

Cохр.тр. = 0,05 * 679 = 33,4 (млн.руб.)

Прочие расходы включают затраты на гарантийное обслуживание и ремонт продукции, включая содержание гарантийных мастерских, оплату командировочных расходов и проч. В данном варианте эти затраты равны нулю.

6.7. Общехозяйственные расходы

Эти расходы (Собщехоз ) включают (при проведении расчетов по данному проекту) следующие группы затрат:

- оплата труда руководителей и специалистов аппарата управления предприятием, (принимаются по данным раздела 5);

- административные расходы;

- расходы по содержанию заводского транспорта.

Административные расходы включают в себя связь, телефонные и почтовые расходы и т. д.

Cадм = 0,001 * 2705,1 = 2,7 (млн.руб.)

Расходы по содержанию заводского транспорта можно принять в размере до 15 - 20% от стоимости транспорта.

Cм.б.и. = 0,16 * 221 = 35,35 (млн.руб.)

Результаты сводим в таблицу 10.

Наименование статей	2002	2003	2004	2005	2006
1.Общепроизводственные расходы, всего	2355,15	2355,15	2355,15	2355,15	2355,15
В том числе
1.1.Амортизация оборудования	572,78	572,78	572,78	572,78	572,78
1.2.Содержание аппарата управления и служащих, включая отчисления	1273,24	1273,24	1273,24	1273,24	1273,24
						1.3.Расходы по содержанию оборудования	212,14	212,14	212,14	212,14	212,14
1.4.Износ инструмента	31,82	31,82	31,82	31,82	31,82
1.5.Расходы на ремонт	159,10	159,10	159,10	159,10	159,10
1.6.Внутризаводское перемещение	106,07	106,07	106,07	106,07	106,07
2.Общехозяйственные расходы, всего	900,31	900,31	900,31	900,31	900,31
2.1.Амортизация зданий	40,58	40,58	40,58	40,58	40,58
2.2.Содержание аппарата управления, включая отчисления	756,43	756,43	756,43	756,43	756,43
						2.3.Содержание здания	13,53	13,53	13,53	13,53	13,53
2.4.Ремонт зданий	18,94	18,94	18,94	18,94	18,94
2.5.Административные расходы	1,55	1,55	1,55	1,55	1,55
2.6.Охрана труда	33,94	33,94	33,94	33,94	33,94
2.7.Заводской транспорт	35,36	35,36	35,36	35,36	35,36
Всего расходов	3255,46	3255,46	3255,46	3255,46	3255,46

Таблица 10 – Состав условно-постоянных расходов, млн. руб.

Коммерческие расходы включают в себя расходы на рекламу, участие на выставках, маркетинг и прочие. К расходам на рекламу относятся расходы на разработку и издание рекламных изделий (иллюстрированных прейскурантов, каталогов, альбомов, проспектов, плакатов, открыток и т.п.); на разработку и изготовление этикеток, фирменных пакетов, упаковки; проведение рекламных мероприятий (объявление в печати, передачи по радио и телевидению); на изготовление стендов, рекламных щитов, указателей т др.; на оформление витрин, выставок-продаж, выставок и ярмарок; на проведение иных рекламных мероприятий. Данные для расчета коммерческих расходов приведены в таблице А3 приложения А.