Таблица 3. Анализ баланса ООО "Амур-Пиво"
| ООО Амур-Пиво | код | Год | Изменение | ||||||
| 01.01.05 | Удельный вес | 01.01.06 | Удельный вес | 01.01.07 | Удельный вес | Абс | Относ | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||
| Нематериальные активы | 110 | 20 | 0,00 | 72 | 0,01 | 74 | 0,01 | 54 | 270,00 |
| Основные средства | 120 | 653 580 | 61,54 | 690 621 | 59,07 | 698 819 | 59,11 | 45 239 | 6,92 |
| Незавершенное строительство | 130 | 408 304 | 38,44 | 448 627 | 38,37 | 449 851 | 38,05 | 41 547 | 10,18 |
| Доходные вложения в мат. ценности | 135 | 0,00 | 28 276 | 2,42 | 31 373 | 2,65 | 31 373 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 2 540 | 0,24 | 519 | 0,04 | 518 | 0,04 | -2 022 | -79,61 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | -2 383 | -0,22 | 1 128 | 0,10 | 1 570 | 0,13 | 3 953 | -165,88 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | |||
| Итого по разделу | 190 | 1 062 061 | 75,79 | 1 169 243 | 69,68 | 1 182 205 | 67,23 | 120 144 | 11,31 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 0 | ||||||||
| Запасы | 210 | 115 026 | 33,90 | 189 956 | 37,34 | 222 013 | 38,53 | 106 987 | 93,01 |
| сырье, матер. и др. аналог. ценности | 211 | 92 013 | 27,12 | 129 769 | 25,51 | 136 617 | 23,71 | 44 604 | 48,48 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 | ||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 16 206 | 4,78 | 11 651 | 2,29 | 12 142 | 2,11 | -4 064 | -25,08 |
| готовая продукц. и товары для перепр. | 214 | 2 513 | 0,74 | 15 163 | 2,98 | 32 058 | 5,56 | 29 545 | 1175,69 |
| товары отгруженные | 215 | 0 | 0,00 | 31 975 | 6,29 | 40 066 | 6,95 | 40 066 | |
| расходы будущих периодов | 216 | 4 294 | 1,27 | 1 398 | 0,27 | 1 130 | 0, 20 | -3 164 | -73,68 |
| прочие запасы и затраты | 217 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 | ||||
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | 68 774 | 20,27 | 86 775 | 17,06 | 62 388 | 10,83 | -6 386 | -9,29 |
| Дебиторская задолженность (свыше 12 мес) | 230 | 15 367 | 4,53 | 9 694 | 1,91 | 14 011 | 2,43 | -1 356 | -8,82 |
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | 8 692 | 2,56 | 6 795 | 1,34 | 13 219 | 2,29 | 4 527 | 52,08 |
| Дебиторская задолженность (до 12 месяцев) | 240 | 137 481 | 40,52 | 202 837 | 39,88 | 263 813 | 45,78 | 126 332 | 91,89 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 111 728 | 32,93 | 125 140 | 24,60 | 240 453 | 41,72 | 128 725 | 115,21 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 927 | 0,16 | 927 | |
| Денежные средства | 260 | 2 674 | 0,79 | 19 403 | 3,81 | 13 130 | 2,28 | 10 456 | 391,02 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 | ||||
| Итого по разделу | 339 322 | 24,21 | 508 665 | 30,32 | 576 282 | 32,77 | 236 960 | 69,83 | |
| БАЛАНС АКТИВ | 300 | 1 401 383 | 1 677 908 | 1 758 487 | 357 104 | 25,48 | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 0 | ||||||||
| Уставный капитал | 410 | 29 939 | 7,09 | 29 939 | 7, 20 | 29 939 | 7,60 | 0 | 0,00 |
| Собств. акции, выкупленные у акционеров | 411 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 | ||||
| Добавочный капитал | 420 | 258 290 | 61, 20 | 258 064 | 62,06 | 256 346 | 65,04 | -1 944 | -0,75 |
| Резервный капитал | 430 | 3 208 | 0,76 | 3 208 | 0,77 | 3 209 | 0,81 | 1 | 0,03 |
| Нераспр. прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 130 606 | 30,95 | 124 618 | 29,97 | 104 617 | 26,55 | -25 989 | -19,90 |
| Итого по разделу | 490 | 422 043 | 30,12 | 415 829 | 24,78 | 394 111 | 22,41 | -27 932 | -6,62 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 0 | ||||||||
| Займы и кредиты | 510 | 133 752 | 96,22 | 514 934 | 98,97 | 182 418 | 92,67 | 48 666 | 36,39 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 5 254 | 3,78 | 5 378 | 1,03 | 14 427 | 7,33 | 9 173 | 174,59 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0 | |||||||
| Итого по разделу | 590 | 139 006 | 9,92 | 520 312 | 31,01 | 196 845 | 11, 19 | 57 839 | 41,61 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 0 | ||||||||
| Займы и кредиты | 610 | 566 058 | 67,36 | 494 054 | 66,61 | 959 127 | 82,15 | 393 069 | 69,44 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 272 959 | 32,48 | 247 698 | 33,39 | 208 389 | 17,85 | -64 570 | -23,66 |
| поставщики и подрядчики | 621 | 234 294 | 27,88 | 213 864 | 28,83 | 181 946 | 15,58 | -52 348 | -22,34 |
| задолж-ть перед персоналом орг-и | 622 | 5 576 | 0,66 | 5 192 | 0,70 | 3 532 | 0,30 | -2 044 | -36,66 |
| задолж-ть перед гос. внебюдж. фондами | 623 | 1 569 | 0, 19 | 2 272 | 0,31 | 1 010 | 0,09 | -559 | -35,63 |
| задолж-ть по налогам и сборам | 624 | 31 481 | 3,75 | 26 255 | 3,54 | 21 809 | 1,87 | -9 672 | -30,72 |
| прочие кредиторы | 625 | 39 | 0,00 | 115 | 0,02 | 92 | 0,01 | 53 | 135,90 |
| Задолж. перед участниками (учредит) | 630 | 15 | 0,00 | 15 | 0,00 | 15 | 0,00 | 0 | 0,00 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 | ||||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 1 302 | 0,15 | 0,00 | 0,00 | -1 302 | -100,00 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 | |||
| Итого по разделу | 840 334 | 59,96 | 741 767 | 44,21 | 1 167 516 | 66,39 | 327 182 | 38,93 | |
| БАЛАНС ПАССИВ | 700 | 1 401 383 | 1 677 908 | 1 758 472 | 357 089 | 25,48 | |||
Анализ финансового состояния ООО Амур-пиво по состоянию на 01.01.07 г. общая сумма активов предприятия составляет 1 758 472 тыс. руб., в том числе: внеоборотные активы 118 007 тыс. руб. (7%), оборотные активы 576 282 тыс. руб. (33%). Источниками формирования активов являются: собственный капитал в размере 394 111 тыс. руб. (22%), долгосрочный заемный капитал 196 845 тыс. руб. (11%) и краткосрочные пассивы в размере 1 167 516 тыс. руб. (66%).
Динамический (горизонтальный) анализ отчетности ООО Мебельный комбинат за период с 01.01.05 по 01.01.07 г. позволяет выявить ряд положительных тенденций. В активе баланса: увеличение денежных средств на счетах, увеличение дебиторской задолженности, увеличение величины запасов с увеличением объемов выручки, увеличение стоимости основных средств, уменьшение незавершенного производства. В пассиве баланса: увеличение резервного капитала, сокращение кредиторской задолженности. При этом анализ позволяет обнаружить и некоторые негативные тенденции. В активе баланса: рост дебиторской задолженности свыше 40% от суммы оборотного капитала, уменьшение денежных средств на расчетном счете ниже 10% от суммы оборотного капитала. В пассиве баланса: увеличение объемов кредитов и займов, сокращение суммы нераспределенной прибыли, уменьшение резервного капитала.
Анализ ликвидности дает оценки платежеспособности организации. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса отличается ликвидность активов.
Анализ ликвидности заключается в сравнении средств по активу сгруппированных по степени их ликвидности и расположению в порядке убывания с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков.
Деление активов по степени ликвидности.
Наиболее ликвидные активы (стр.250+стр.260 баланса) А 1
Быстрореализуемые активы (стр.240) А 2
Медленно-реализуемые активы (стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.270) А 3
Труднореализуемые активы (стр. 190) А 4
Разделение пассивов по срокам погашения обязательств.
Наиболее срочные (стр.620) П 1
Краткосрочные (стр.610 + стр.630 + стр.660) П 2
Долгосрочные (стр.590 + стр.640 + стр.650) П 3