Банковская гарантия является односторонней сделкой и оформляется гарантийным письмом. Гарантия вступает в силу со дня ее выдачи. Особо рекомендуется проверять подлинность гарантий для чего, в первую очередь, следует обратиться к тому, от чьего имени представлена гарантия.
Такой проверкой должна заниматься служба экономической безопасности банка.
Важным условием, предъявляемым к гаранту, является его устойчивое финансовое положение.
Сущность гарантии заключается в том, что в случае отсутствия у заемщика средств на расчетном счете для погашения кредита банк предъявляет требование о погашении ссуды к гаранту, то есть банковская гарантия является обязательством независимым от договора, исполнение которого она обеспечивает. Кроме того, в отличие от поручительства, она сохраняет силу и в случае недействительности того основного обязательства, в исполнении которого она была выдана.
Отличительной особенностью банковской гарантии является и ее безотзывность. Несмотря на то, что банковская гарантия является односторонней сделкой, отозвать ее гарант вправе лишь в том случае, если это предусмотрено в гарантии и только.
Обязательство гаранта перед кредитором по гарантии прекращается:
- с уплатой кредитору суммы, на которую выдана гарантия;
- с окончанием определенного в гарантии срока, на который она выдана;
- вследствие отказа кредитора от своих прав по гарантии.
В 1990 году в практику введена новая для России форма обеспечении возвратности ссуд - страхование ответственности заемщиков за непогашение кредита. В соответствии с установленным органами государственного страхования порядком заемщик заключает со страховщиком договор страхования, в котором предусматривается, что в случае непогашения кредита в установленные сроки страховщик выплачивает банку, выдающему кредит. Возмещение в размере от 50 до 90% непогашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом.
Страхование кредитного риска как форма обеспечения возвратности ссуд является взаимовыгодной сделкой для участников. Так, в частности, предприятие-заемщик (страхователь) гарантируется от потери деловой репутации из-за несвоевременного погашения кредита. Банк получает высокие гарантии возвратности кредита, хотя и не является прямым участником страховой сделки. Страховая организация получает вознаграждения за свои услуги в виде страхового тарифа.
Анализируя финансовое состояние страховой компании, необходимо обращать внимание на наличие объявленного и уплаченного уставного фонда, величину страховых фондов и ресурсов, коэффициента финансовой устойчивости, который должен быть больше единицы, на уровень и норму выплат.
При анализе предлагаемого договора страхования следует обратить внимание на то, каким образом дано определение страхового случая, имеется ли достаточный срок для предъявления претензий в случае его наступления, кто извещает страховщика о наступлении страхового случая, как и когда, производится страховое возмещения. Особое внимание необходимо уделить пунктам договора, определяющим обязанности страхователя и условия, при которых страховщик может быть освобожден от обязательств по договору страхования и, следовательно, от обязательств по погашению кредита банку.
3.4 Формирование и назначение резерва на возможные потери по ссудам
Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности. Указанный резерв обеспечивает создание банком более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.
Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений относимых на расходы банков.
Резерв на возможные потери по ссудам создается в обязательном порядке всеми банками, небанковскими кредитными учреждениями, а также их филиалами, по ссудной задолженности, приравненной к ссудной по всем группам риска.
Для действующих по состоянию на 01.01.98г. банков (имеющих лицензию Банка России на проведение банковских операций) на 1998-2000 годы вводился поэтапный режим создания указанного резерва, при котором реально создаваемый банками резерв не может быть меньше следующих величин:
• начиная с отчетности на 01.02.98г. - 40% расчетного исходя из требований Инструкции;
• начиная с отчетности на 01.02.99г. - 75% расчетного исходя из требований Инструкции;
• начиная с отчетности на 01.02.2000г. - 100% расчетного исходя из требований Инструкции.
При формировании резерва в 1998-1999гг. банки в первую очередь обязаны были создавать резерв под ссуды, классифицированные как-безнадежные.
Банки, получившие лицензию Банка России на проведение банковских операций после 01.01.98г., создавали резерв на возможные потери по ссудам в полном объеме с начала деятельности.
В переходный период резерв формирования следующей отчетности: в первую очередь, в максимально возможной сумме исходя из общей величины расчетного резерва по банку, под задолженность, классифицированную как безнадежная (IV группа), затем аналогичным образом под сомнительную задолженность (III группа), далее - под нестандартную (II группа) и в последнюю очередь под стандартную задолженность (I группа).
При этом если полное формирование резервов под задолженность какой-либо группы невозможно, величина формируемых резервов под конкретные ссуды соответствующей группы риска определяется территориальным банком.
В настоящее время переходный период закончился, и резерв формируется в размере 100% от расчетного, согласно требований Инструкции ЦБР № 62а от 30.06.97г. со всеми изменениями и дополнениями.
4. Вопросы совершенствования управления кредитными операциями
Проведение в России Международного конгресса, специально посвященного проблемам банковских рисков, является подтверждением того, что банковская система России движется в направлении интеграции с мировым банковским сообществом. Одним из условий такой интеграции является построение в российских банках адекватных систем управления риском.
Одной из первых проблем, с которой приходится сталкиваться любому банку, приступившему к построению системы управления рисками, является оптимизация состава показателей, характеризующих риски.
Конгресс отметил, что основой минимизации негативного влияния на положение банков принимаемых ими рисков должна служить интенсивная работа по повышению качества внутри банковского управления рисками в сочетании с расширением инструментов воздействия на банки со стороны Банка России.
Конгресс рекомендует:
1. Кредитным организациям:
• Обеспечить эффективное функционирование системы внутреннего контроля и аудита, препятствующей принятию чрезмерных рисков и неконтролируемых решений по управлению активами и пассивами, обеспечить строгий контроль за деятельностью филиалов, четко определить их права, конкретный состав и условия проведения банковских операций;
• Разработать систему быстрого реагирования на ситуации угрожающие законным интересам клиентов;
• Обеспечить постоянный мониторинг рисков;
• Активизировать создание независимых информационных систем по вопросам кредитной истории ссудозаемщиков;
• Расширить практику предоставления кредитов на синдицированной основе.
2. Банку России:
• Продолжить развитие системы пруденциальных норм, регулирующих предельное значение рисков банков с учетом рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору, реального состояния финансовых рынков и имеющегося позитивного опыта ведущих российских банков;
• Ввести в действие принципы надзора за банками на основе консолидации их собственных рисков и рисков аффинированных с ними структур;
3.Правительству РФ:
• Совместно с Центральным банком РФ проводить политику создания благоприятных условий для отечественных товаров и услуг с целью стимулирования и повышения надежности кредитной деятельности банков предусмотреть в проекте Налогового кодекса принципы формирования резервов на возможные потери по ссудам в кредитных организациях их прибыли до их налогообложения.
Конгресс посчитал, что реализация предлагаемых мер будет способствовать стабилизации финансового состояния банков и укреплению устойчивости Российской банковской системы.
По замыслу Центробанка в ближайшее время в каждом коммерческом банке должна быть организованна служба внутреннего контроля (служба экономической). Деятельность этой службы должна быть направлена как на предотвращение и снижение риска. Так и на его использование в качестве эффективного получения дохода.
Руководитель новой службы назначается правлением самого коммерческого банка. Это означает, что последнее слово в спорных вопросах остается за руководителем банка.
1998 год явился годом активного внедрения в банках системы внутреннего контроля.
Введенный в 1998 году Банком России в действие новый порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам позволил более точно определить потенциальный объем потерь банка от не возврата выданных кредитов. Новые, более жесткие требования по формированию резервов на возможные потери по ссудам учитывают опыт международной банковской практики.
Расширилась база данных для формирования резерва, в ее состав в отличие от существующей базы, будут включены все виды ссудной задолженности. Формирование резерва позволит обеспечить условия для более полного покрытия банками кредитных ресурсов.