Отсюда:
Зот=12*0,9*185=2000 $.
Затраты на освещение составят 3500 $, их расчеты ведутся на основе формулы, исходя их количества потребленной энергии в размере 87500 кВт-час.
Поэтому:
Эосв=87500*0,04=3500 $.
Затраты на бензин для автомобиля равны:
Эб=Пд*Д*Нр*Ц
Где: Эб – затраты на бензин, $;
Пд=200 км – среднедневной пробег автомобиля
Д=365 – количество дней эксплуатации;
Нр – норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,25 л;
Ц – цена 1 л бензина равна 0,34 $.
Тогда:
Эб=200*365*0,25*0,34=6205 $.
Затраты на оплату труда по предприятию за 2 года составят 538800 $.
Ф=Фпр+Фрук
Где: Ф – фонд оплаты труда предприятия за 2 года, $;
Фпр – фонд оплаты труда производственного персонала за 2 года, $;
Фрук – фонд оплаты труда руководителей и других категорий работников за 2 года, $.
Отсюда:
Ф=373200+165600=538800 $.
Единый социальный налог в связи с невысокой налоговой базой начисляется по ставке 35,6% и составит 538800*0,356= 191813 $;
Абсолютная величина амортизационных отчислений определяется на основе действующих норм амортизации по каждому элементу основных фондов.
Абсолютная величина амортизационных отчислений основных
производственных фондов за два года
| № | Наименование оборудования | Всего, $ | Норма амортизации, % | Сумма амортизации, $ |
| 1 | Воздухоочистка | 4000 | 20 | 800 |
| 2 | Вентиляция | 3000 | 20 | 600 |
| 3 | Кондиционеры | 30000 | 20 | 6000 |
| 4 | Отопление | 15000 | 20 | 3000 |
| 5 | Энергосбережение | 15000 | 20 | 3000 |
| 6 | Насосы | 2500 | 20 | 500 |
| 7 | Радиаторы | 20000 | 20 | 4000 |
| 8 | Трубы | 28000 | 20 | 5600 |
| 9 | Мебель | 30000 | 20 | 6000 |
| 10 | Камины | 5000 | 20 | 1000 |
| 11 | Фонтаны | 3000 | 20 | 600 |
| 12 | Бассейны | 70000 | 20 | 14000 |
| 13 | Баня | 9000 | 20 | 1800 |
| 14 | Сауны | 15000 | 20 | 3000 |
| 15 | Солярии | 2000 | 20 | 400 |
| 16 | Водоочистка | 2100 | 20 | 420 |
| 17 | Водоснабжение | 2100 | 20 | 420 |
| 18 | Канализация | 3500 | 20 | 700 |
| 19 | Газоснабжение | 1000 | 20 | 200 |
| ИТОГО: | 260200 | 52040 | ||
Табл. 9.
С начала строительства арендуется помещение под офис площадью 200 кв.м., включая мебель. Арендная плата за офис 1000 $ в месяц.
Страховые отчисления строятся с учетом того, что при страховании реального имущества в страховой фирме «Петрострах», годовой процент на сумму свыше 1500 $ составляет 0,5%
0,5*Сим*К
Остр=—————;
100*N
Где: Остр – страховые отчисления за период, $;
Сим – стоимость застрахованного имущества, $;
К – количество месяцев в периоде;
N – количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма.
Отсюда:
0,5*260200*24
Остр=———————=1301 $.
100*24
Расходы на рекламу по телевидению, радио, в газетах, Интернете, телефонных справочных и плакатах в метро и на улицах города определялись, исходя из местных тарифов на данные услуги, и составили 121982 $.
В себестоимость продукции включается также налог на пользователей автомобильных дорог в размере 2,5% от общего объема затрат на транспортные расходы и составит 1000 $.
Полная себестоимость строительства аквапарка по элементам экономических затрат приведена в таблице 10.
Рассчитаем эффективный фонд рабочего времени:
Фэф=Фном-Фрем;
Где: Фэф - эффективный фонд рабочего времени;
Фном – номинальный фонд рабочего времени;
Фрем – время отводимое на отдых и технологические перерывы;
Фном*5%
Фрем=—————;
100%
Где: Фном=Nдн-Вдн-Пдн;
Где: Nдн – количество дней за год;
Вдн – Количество воскресений и выходных дней за год;
Пдн – количество праздничных дней за год.
Тогда:
Фном=365-52-8=305 дней.
Отсюда:
305*5%
Фрем=—————=15 дней.
100%
Значит:
Фэф=305-15=290 дней.
Фэф=290*13=3770 часов за год.
Полная себестоимость строительства аквапарка
| 1 | Сырьё и основные материалы: | |
| а) сырьё и основные материалы | 15582500 | |
| б) вода и технологические цели | 2000 | |
| 2 | Вспомогательные материалы | 3000 |
| 3 | Топливо на технологические цели | 5000 |
| 4 | Энергия на технологические цели | 3000 |
| 5 | Коммунальные услуги: | |
| а) отопление помещений | 2000 | |
| б) освещение помещений | 3500 | |
| 6 | Горючее для автомобиля | 2000 |
| Всего материальных затрат | 15603000 | |
| 1 | Эксплуатация и обслуживание строительного оборудования | 71000 |
| 2 | Стоимость строительных работ | 16817077 |
| Всего затрат на субподряды | 16888077 | |
| 1 | Заработная плата производственного персонала | 373200 |
| 2 | Заработная плата руководителей и других категорий работников | 165600 |
| 3 | Отчисления на социальные нужды | 191813 |
| Всего затрат на оплату труда | 730613 | |
| 1 | Затраты на амортизацию основных фондов | 52040 |
| 2 | Арендная плата | 24000 |
| 3 | Страховые взосы | 3312 |
| 4 | Реклама | 500000 |
| 5 | Канцтовары | 4800 |
| 6 | Налог на пользование автодорогами и владельцев автомобилей | 397843 |
| Всего затрат на доп. расходы | 981995 | |
| Итого полная себестоимость строительного процесса | 34203685 | |
Табл. 10.
Строительство аквапарка характеризуется большими затратами времени и средств, связанными с местными климатическими условиями. Географическое положение объекта способствует строительному процессу, имеется в виду близость Европы и минимум затрат времени и средств на доставку оборудования.
Удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции составит 54% (оплата труда, отчисления на соц. нужды, аренда, страховые взносы, реклама, канцтовары, налог на владельцев автомобилей).
Зпост
Упост=———*100%;
Спр
Где: Упост – удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости строительства %;
Зпост – стоимость условно-постоянных затрат, $;
Спр – полная себестоимость строительства, $.
18548645
Упост=—————*100%=54%
34203685
Зпер
Упер=———*100%;
Спр
Где: Упер – удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости строительства %;
Упер – стоимость условно-переменных затрат, $;
Тогда:
15655040
Упер =—————*100%=46%
34203685
Отсюда удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости строительства равен 46%.
Стоимость постоянных и переменных затрат в составе полной себестоимости строительства была определена по статьям затрат на основе таблицы 10.
Оборотные средства компании определяются по формуле:
Фоб= Зтек+Зстр+Н+Поб;
Где: Фоб – оборотные средства;
Зтек – текущий запас материальных ценностей, $;
Зстр – страховой запас материальных ценностей, $;
Н – незавершенный строительный процесс, $;
Поб – прочие оборотные средства, $.
Зтек=Д*Т
Где: Д – среднедневной расход материалов, $;
Т – временной промежуток двух циклов строительных работ.
Где: Рм – расход материалов на строительство, $;
n – число дней строительного процесса.
Тогда:
Д=15582500/580=26866 $.
Т=90 дней.
Отсюда:
Зтек=26866*90=2417940 $.
Величина текущего запаса составляет 2417940 $.
Зная, что:
Зстр=0,5* Зтек
Зстр=0,5*2417940=1208970 $.
Величина страхового запаса составляет 1208970 $.
Н=Сср.дн.*Тц*Кгот;
Где: Н – норматив незавершенного строительного процесса, $;
Сср.дн. – среднедневная себестоимость строительства, $;
Тц – длительность производственного цикла (45 дня);
Кгот – коэффициент готовности.
Сср.дн.=Спр/n
Где: Спр – полная себестоимость строительства, $;
n – число дней строительного процесса.
Тогда:
Сср.дн.= 34203685/580=58971 $.
Упост+0,5* Упер
Кгот =———————;
100
54+0,5* 46
Кгот =——————=0,8.
100
Отсюда:
Н=58971 *45*0,8=2122956 $.
Величина незавершенного производства составит 2122956 $.
Зная, что величина прочих оборотных средств составляет 24% от всех остальных оборотных средств, они определяются в размере:
24*(2417940+1208970 +2122956)
Пос=——————————————=1379968 $.
100
Отсюда:
Фоб=2417940+1208970 +2122956+1379968=7129834$.
Величина необходимых оборотных средств составит 7129834$.
Тогда:
Фосн+ Фоб=260200+7129834=7390034 $.
Исходя из полученного результата, следует, что величина первой инвестиции в размере 7390034 $ достаточна для организации производства и начала строительного процесса.
Основные показатели предприятия по итогам работы за год будут иметь следующий вид.
Определим валовую прибыль предприятия:
Пвал=Пр.пр.+Двн.оп;
Где: Пвал – валовая прибыль предприятия, $;
Пр.пр. – прибыль от реализации, $;
Двн.оп – доход от вне реализованных операций.
Пр.пр=Рп-Эпр+ Спр;
Где: Рп – стоимость реализованной продукции, $;
Эпр - полная себестоимость эксплуатации аквапарка, $;
Спр – полная себестоимость строительства, $.
Тогда:
Пр.пр= 58282200-(750000+34203685)= 16578515 $.
Рентабельность аквапарка равна:
Пвал
Рпр =——*100%;
Эпр+ Спр
Где: Рпр – рентабельность всего аквапарка, %;
Пвал – валовая прибыль предприятия, $;
Спр - полная себестоимость строительного процесса, $.
Отсюда:
16578515
Рпр =————*100%=40%
41703685
Отсюда рентабельность аквапарка составляет 40 %, что подтверждает правильность выбора стратегии маркетинга. Рентабельность производства определим по формуле:
Пвал
Ро =————*100%;
Фосн +Фоб
Где: Пвал – валовая прибыль предприятия, $;
Фосн +Фоб – стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств соответственно, $;
1657851
Ро =———————*100%=22%.
260200+7129834
Таким образом, рентабельность работы аквапарка составила 22%.