Анализ себестоимости продукции молочного скотоводства в ООО Виктория (стр. 4 из 7)
Среднегодовая численность работников в организации за три года снизилась на 3,7% (с 81 человека в 2003г. до 78 человек в 2005г.).
Основным видом сельскохозяйственных животных, разводимых и используемых в производственной деятельности, является крупный рогатый скот. Поголовье КРС за 2003-2005гг. в организации увеличилось на 39,5%, в том числе поголовье животных основного стада молочного направления – на 33,3%, а животных на выращивании и откорме - на 43,3%.
Воспользуясь таблицей 3, проведем анализ основных экономических показателей деятельности организации.
Таблица 3.
Основные экономические показатели деятельности предприятия и их оценка
| Показатели: | Годы | 2005г. в % к | |||
| 2003г. | 2004г. | 2005г. | 2003г. | 2004г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1)Уровень производства | - | - | - | - | - |
| Произведено на 100 га сельскохозяйственных угодий, тыс.руб.: | - | - | - | - | - |
| - валовой продукции сельского хозяйства, всего | 166,45 | 297,9 | 368,8 | 221,6 | 1238 |
| - товарной продукции | 109,2 | 187,5 | 251,5 | 230,3 | 134,1 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| - прибыли (+)/убытка (-) от реализации продукции | -12,2 | 7,96 | 31,18 | - | 391.7 |
| 2)Производительность и оплата труда | - | - | - | - | - |
| Валовая продукция сельского хозяйства на 1 чел./час. прямых затрат труда, руб.: | - | - | - | - | - |
| -в целом по производству | 50,25 | 77,32 | 87,72 | 174,6 | 113.4 |
| в том числе: -по растениеводству | 38,10 | 66,07 | 67,96 | 178,4 | 102,86 |
| -по животноводству | 60,27 | 83,75 | 100,56 | 166,8 | 120,1 |
| Оплата 1 чел/час в целом по сельскохозяйственному производству, руб.: | 10,46 | 16,25 | 13,87 | 132,6 | 85,35 |
| в том числе: - в растениеводстве | 5,23 | 9,25 | 8,13 | 155,4 | 87,9 |
| - в животноводстве | 14,77 | 20,26 | 17,6 | 119,16 | 86,9 |
| 3) Эффективность производственных затрат и основных фондов | - | - | - | - | - |
| Произведено валовой продукции, руб. | - | - | - | - | - |
| -на 100 руб. основных средств основной деятельности | 62,85 | 94,88 | 103,85 | 165,23 | 109,45 |
| - на 100 руб. производственных затрат в сельскохозяйственных отраслях | 97,27 | 102,69 | 104,34 | 107,3 | 101,6 |
| Уровень рентабельности (+)/ убыточности (-): | - | - | - | - | - |
| - прибыли (+)/убытка (-) к полной себестоимости реализованной продукции, % | -11 | 4,78 | 15,95 | - | 333,7 |
| - прибыли (+)/ убытка (-) к основным средствам основной деятельности, % | -4,6 | 2,53 | 8,78 | - | 347 |
Производство валовой продукции организации на 100га сельскохозяйственных угодий за анализируемый период увеличилось на 121,6%, производство товарной продукции - на 130,3%. Так же возросло получение прибыли со 100га сельскохозяйственных угодий: с -12,2 тыс.руб. в 2003г. до 31,18 тыс. руб. в 2005г.
Выход валовой продукции на 1 чел/час прямых затрат труда увеличился отдельно как по отраслям растениеводства и животноводства, так и в целом по производству.
Оплата 1 чел/час в организации в целом по производству увеличилась на по сравнению с 2003 годом на 32,6%, и снизилась на 14,6% относительно 2004 года. Аналогичная тенденция прослеживается и отдельно по отраслям.
Производство валовой продукции на 100 руб. основных средств основной деятельности организации увеличилось на 65,23% с 62,85 руб. в 2003г. до 103,85 руб. в 2005г.
Производство продукции на 100 руб. производственных затрат увеличилось с 97,27 руб. в 2003г. до 104,34 руб. в 2005г. или на 7,3%.
Уровень рентабельности организации хоть и незначительно, но возрастает.
В целом по результатам анализа основных экономических показателей деятельности ООО «Виктория» можно сделать следующий вывод: анализируемая нами организация, несмотря на кризисное состояние, продолжает функционировать и осуществлять свою производственную деятельность. Объемы производства продукции в организации постепенно увеличиваются, и соответственно происходит увеличение выручки организации от реализации продукции, что, в свою очередь, является положительным фактором улучшения финансового состояния организации.
2.2 Анализ финансовой устойчивости ООО «Виктория»
Финансовое состояние организации, отражая результаты финансово-хозяйственной деятельности, характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования организации, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимодействиями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности организации происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие – финансовое состояние организации, внешним проявлением которого является платежеспособность.
Анализ финансового состояния организации необходимо проводить с целью:
- своевременной и объективной его диагностики;
- разработки конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов;
- прогнозирования возможных финансовых результатов и разработки моделей финансового состояния организации при разнообразных вариантах использования ресурсов.
Финансовую устойчивость рассчитывают по абсолютным и относительным показателям. С помощью абсолютных показателей выявляют источники формирования запасов и тип финансовой устойчивости. С помощью относительных определяют эффективность использования основных и оборотных средств с финансовой точки зрения, а также финансовую независимость предприятия. Преимущество относительных показателей перед абсолютными в том, что они менее подвержены инфляции и тем самым реальнее отражают финансовую устойчивость.
Проведем анализ финансового состояния ООО «Виктория». Начнем свое исследование с анализа финансовой устойчивости по абсолютным показателям, для чего воспользуемся таблицей 4
Построенные нами на основе данных таблицы 4 трехмерные векторы, являются равными для всех трех лет анализируемого периода: S= (0, 0, 0).
Это свидетельствует о кризисном финансовом состоянии. Организация испытывает недостаток всех видов источников и вследствие этого не может обеспечивать требования кредиторов. Состояние организации близится к банкротству.
Таблица 4.
Анализ финансовой устойчивости (тыс. руб.)
| Показатели | Годы | Изменение (+/-) 2005г. к | |||
| 2003г. | 2004г. | 2005г. | |||
| 2003г. | 2004г. | ||||
| Собственный капитал (СК) | 12372 | 12769 | 14280 | +1908 | +1511 |
Внеоборотные активы (  ) | 9640 | 10827 | 11948 | +2338 | +1151 |
| Наличие собственных оборотных средств (СОС) | 2732 | 1942 | 2302 | -430 | +360 |
| Долгосрочные обязательства (ДО) | 494 | 858 | 1808 | +1814 | +950 |
| СОС+ДО | 3226 | 2800 | 4110 | +884 | +1311 |
| Краткосрочные кредиты и займы (КК) | - | 231 | 75 | +75 | +156 |
| СОС+ДО+КК | 3226 | 3031 | 4185 | +959 | +1154 |
| Запасы и затраты (ЗЗ) | 3949 | 5249 | 7061 | +3112 | +1812 |
| +/- СОС | -1217 | -3307 | -4759 | -3542 | -1452 |
| +/- (СОС+ДО) | -723 | -2449 | -2951 | 2228 | 502 |
| +/- (СОС+ДО+КК) | -723 | -218 | -2876 | 2153 | 658 |
| Трехмерный показатель устойчивости | 0,0,0 | 0,0,0 | 0,0,0 | - | - |
| Тип финансовой устойчивости | Кризисное финансовое состояние | Кризисное финансовое состояние | Кризисное финансовое состояние | - | - |
Далее проведем анализ финансовой устойчивости по относительным показателям, для чего построим таблицу 5 и рассчитаем и занесем в таблицу три группы показателей:
1) показатели, характеризующие состояние оборотных средств;
2) показатели, характеризующие состояние основных средств;
3) показатели, характеризующие финансовую независимость организации.
Таблица 5.
Финансовая устойчивость по относительным показателям
| Показатели | Норм.показатель | Годы | Изменения (+,-) 2005г. к | |||
| 2003 | 2004 | 2005 | 2003 | 2004 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Коэф. обеспеченности собственными средствами (Косс) | >0,1 | 0,65 | 0,33 | 0,29 | -0,36 | -0,04 |
| 2. Коэф. обеспеченности матер. запасов собственными средствами (Комз) | 0,6—0,8 | 0,69 | 0,37 | 0,33 | -0,36 | -0,04 |
| 3. Коэф. маневренности собств. капит. (Км) | >0,5 | 0,22 | 0,15 | 0,16 | -0,06 | 0,01 |
| 4. Коэф. постоянного актива (Кп) | 0,78 | 0,85 | 0,84 | 0,06 | -0,01 | |
| 5. Коэф. долгосрочных привлеч. заемных средств (Кдпсз) | 8,56 | 3,32 | 1,24 | -7,32 | -2,08 | |
| 6. Коэф. износа (Ки) | 0,68 | 0,61 | 0,53 | -0,15 | -,008 | |
| 7. Коэф. реальной стоимости имущества (Крси) | >=0,5 | 0,77 | 0,77 | 0,77 | - | - |
| 8. Коэф. автономии (Ка) | >=0,5 | 0,89 | 0,77 | 0,72 | -0,17 | -0,05 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 7. коэф. соотношения собственных и заемных средств(Ксза) | >1 | 8,55 | 3,32 | 1,24 | -7,31 | -2,08 |
При анализе полученных значений в данной таблице 5 видно, что происходит уменьшение значений почти всех показателей финансовой устойчивости, что свидетельствует об общем ухудшении финансового положения ООО «Виктория» за анализируемый период.
Так, несмотря на достаточно высокое, по сравнению с нормативным показателем, значение коэффициента обеспеченности собственными средствами в 2005г. (0,29), за анализируемый период произошло значительное его снижение (-0,36), что может неблагоприятно сказаться на продолжение хозяйственной деятельности организации. Аналогичным образом произошло снижение коэффициента обеспеченности материальных запасов собственными средствами, причем его уровень в 2005 году опустился ниже нормального значения, что говорит о недостатке запасов.