2. Практический РАЗДЕЛ. Расчет и анализ технико-экономических показателей
2.1 Исходные данные
Предприятие производит продукцию трех видов: А, Б и В. Технология производства этих изделий предполагает выполнение трех видов работ: механическая обработка деталей (м), литье пластмассовых деталей (л) и сборка готовой продукции (с).
Требуется рассчитать и выполнить анализ основных технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия на планируемый год при следующих исходных данных:
01 Производственная программа на планируемый год (штук)
| Таблица 1 Производственная программа на планируемый год (штук) | |||
| Вариант | Наименование изделия, производственная программа | ||
| А | Б | В | |
| N=0 | 500 | 800 | 1000 |
| N=20 | Вариант "0"+10 х N = Вариант "0"+10 х 20 | ||
| 700 | 1 000 | 1 200 | |
02.Трудоемкость единицы продукции (нормо-часы)
| Вариант | Наименование изделия | ||||||||
| А | Б | В | |||||||
| Трудоемкость по видам работ, н-ч | Трудоемкость по видам работ, н-ч | Трудоемкость по видам работ, н-ч | |||||||
| N=0 | 7 | 5 | 6 | 5 | 6 | 4 | 4 | 5 | 7 |
| N=20 | 17 | 15 | 16 | 15 | 16 | 14 | 14 | 15 | 17 |
03. Тарифная ставка работ (руб./час)
| Вариант | Вид работы | ||
| Механические (м) | Литье пластмасс (л) | Сборочные (с) | |
| N=0 | 10 | 8 | 12 |
| N=20 | Вариант "0"+0,1 х N =Вариант "0"+0,1 х 20 | ||
| 12 | 10 | 14 | |
04. Расход материалов на изготовление единицы продукции
| Вариант | Наименования изделия | ||||||||
| А | Б | В | |||||||
| Наименование материала | |||||||||
| ст, кг | пл, кг | эп, м | ст, кг | пл, кг | эп, м | ст, кг | пл, кг | эп, м | |
| N =0 | 3 | 2 | 4 | 2 | 3 | 3 | 4 | 1 | 2 |
| N = 20 | Вариант "0" + 0,1 х N = Вариант "0"+0,1 х 20 | ||||||||
| м | л | с | м | л | с | м | л | с | |
| 5 | 4 | 6 | 4 | 5 | 5 | 6 | 3 | 4 | |
Условные обозначения: ст – сталь; пл – пластмасс; эп – электрический провод.
Цена 1 кг стали – 20 руб.
Цена 1 кг пластмассы – 80 руб.
Цена 1 погонного метра электрического провода – 4 руб.
05. Расход покупных комплектующих изделий на изготовление единицы продукции (руб./ед.)
| Вариант | Наименование изделия | ||
| А | Б | В | |
| N=0 | 20 | 85 | 44 |
| N=20 | Вариант "0"+N = Вариант "0"+20 | ||
| 40 | 105 | 64 | |
06. Объем незавершенного производства по видам работ на конец планируемого года (норма-часы)
| Вариант | Виды работ | ||
| Механические (м) | Литье платмасс (л) | Сборочные (с) | |
| N=0 | 2000 | 4000 | 6000 |
| N=20 | Вариант "0"+100 х N =Вариант "0"+100 х 20 | ||
| 4000 | 6000 | 8000 | |
07. Объем незавершенного производства по материальным ресурсам
07.01. Объем незавершенного производства по расходам материалов на конец планируемого года (кг, погонные метры)
| Вариант | Наименование материала, расходов | ||
| Сталь, кг | Пластмасса, кг | Провод электрический, м | |
| N=0 | 1300 | 1320 | 2200 |
| N=20 | Вариант "0"+10 х N = Вариант "0"+10 х 20 | ||
| 1500 | 1520 | 2400 | |
07.02. Объем незавершенного производства по расходам покупных комплектующих изделий на конец планируемого года (руб.)
| Вариант | Наименование материала, расходов | ||
| Сталь, кг | Пластмасса, кг | Провод электрический, м | |
| N=0 | 4000 | 17000 | 17600 |
| N=20 | Вариант "0"+10 х N = Вариант "0"+10 х 20 | ||
| 4200 | 17200 | 17800 | |
08. Характеристика технологического оборудования, находящегося на балансе предприятия
| Вид работы | Наименование оборудования | Габариты, м х м | Балансовая стоимость тыс.руб. | Потребляемая мощность, кВт | Норма амортизации, % |
| м | Металлорежущий станок | 2 х 0,95 | 180000 | 4 | 8% |
| л | Литьевая машина | 2,5 х 1 | 120000 | 3 | 12% |
| с | Монтажный стол | 0,7 х 0,5 | 15000 | 10% |
09. Предприятие арендует производственное помещение для цеха на условиях:
- балансовая стоимость 1 кв.м производственной площади
= (5000+100 x (N=20)) = 7000 руб.;
- арендный процент – 22% годовых от балансовой стоимости производственной площади;
- годовая норма амортизации – 3%.
010. предприятие арендует помещения для офиса на условиях:
- балансовая стоимость 1 кв.м. производственной площади = (8000 +100 x (N=21)) = 10 000 руб.;
- арендный процент – 20% годовых от балансовой стоимости производственной площади; - годовая норма амортизации – 2,5%.
011. Условия оплаты труда
На предприятии действует сдельно-премиальная системы оплаты труда основных (производственных) рабочих (премия составляет 40% к сдельному заработку) и повременно-премиальная система оплаты труда вспомогательных рабочих (премия составляет 40% к тарифному заработку).
Заработная плата служащих составляет в среднем 10 МРОТ на одного человека. МРОТ+ 4330 р. Премия служащих составляет 30% к месячному окладу. Ставка единого социального налога – 35,6 %. От начисленной величины платы труда для всех категорий служащих.
012. Годовые общехозяйственные расходы
Годовые канцелярские, почтовые расходы, оплаты услуг телефонной связи, оплата расходов на отопление и освещение помещений, расходы на приобретение специальной литературы и другие общехозяйственные расходы = (35 000 +100 x ( N=20)) = 37000 руб.
013. Установленные уровень рентабельности продукции (по отношению к себестоимости) на планируемый год:
- по изделию А – 25%;
По изделию Б – 30%;
По изделию В – 50%.
2.2 Расчет по экономическим элементам
1.Расчет трудоемкости годовой производственной программы
1.1. Объем (трудоемкость) годовой товарной продукции по видам работ (н-час) применительно к каждому изделию (А,Б,В) определяется исходя из:
- годовой производственной программы по изделию (ППа, ППб, ППв);
- трудоемкости по видам работ по соответствующему изделию(Там, Тал, Тас, Тбм, Тбл, Тбс)
| Расчет | Результат | |
| N = 20 | N = 0 | |
| ТПам =ППа х Там =700 х 5 | 3500 | 3500 |
| ТПал = = ППа х Тал = 700 х 4 | 2800 | 2500 |
| ТПас =ППа х Тас = 700 х 6 | 4200 | 3000 |
| ТПбм = ППб х Тбм =1000 х 4 | 4000 | 4000 |
| ТПбл = ППб х Тбл = 1000 х 5 | 5000 | 4800 |
| ТПбс = ППб х Тбс = 1000 х 5 | 5000 | 3200 |
| ТПвм = ППв х Твм = 1200 х 6 | 7200 | 4000 |
| ТПвл = ППв х Твл =1200 х 3 | 3600 | 5000 |
| ТПвс = ППв х Твс = 1200 х 4 | 4800 | 7000 |
1.2. Объем (трудоемкость) годовой товарной продукции по изделиям А,Б и В (н – час) определяется исходя из объема годовой товарной продукции по видам работ по соответствующим изделиям.
| Расчет | Результат | |
| N = 20 | N = 0 | |
| ТПа = ППа х (Там+Тал+Тас) = 700 х (5+4+6) | 10500 | 9000 |
| ТПб = ППб х (Тбм+Тбл+Тбс) = 1000 х (4+5+5) | 14000 | 12000 |
| ТПв = ППв х (Твм+Твл+Твс) = 1200 х (6+3+4) | 15600 | 16000 |
1.3. Объем (трудоемкость) годовой товарной продукции по всем изделиям (н-час) определяется исходя из объема годовой товарной продукции по каждому изделию.
| Расчет | Результат | |
| N = 20 | N = 0 | |
| ТП = ТПа + ТПб + ТПв = 10500+14000+15600 | 40100 | 37000 |
1.4. Объем (трудоемкость) годовой товарной продукции по видам работ (н-час)
| Расчет | Результат | |
| N = 20 | N = 0 | |
| ТПм = (ППа х Там) + (ППб х Тбм) + (ППв х Твм) | 43700 | 11500 |
| ТПл =(ППа х Тал) + (ППб х Тбл) + (ППв х Твл) | 44500 | 12300 |
| ТПс = (ППа х Тас) + (ППб х Тбс) + (ППв х Твс) | 45600 | 13200 |
1.5. Объем (трудоемкость) годовой валовой продукции по видам работ (н-час) определяется исходя из результатов расчета годовой товарной продукции по видам работ и изменениями величины незавершенного производства на конец и на начало планового периода по тем же видам работ.
| Расчет | Результат | |
| N = 20 | N = 0 | |
| ВПм= ТПм + ВНПм | 47 700 | 13 500 |
| ВПл= ТПл + ВНПл | 50 500 | 16 300 |
| ВПс= ТПс + ВНПс | 53 600 | 19 200 |
| Итого ВП= ВПм+ВПл+ВПс | 151 800 | 49 000 |
1. Расчет потребности в основных производственных средствах
1.1. Активная часть основных производственных средств.
2.1.1.Потребное количество оборудования по видам работ (ед.) определяется исходя из
- трудоемкости годовой валовой продукции по видам работ;
- годового фонда рабочего времени (час) работы еденицы оборудования (ФВо) в рассматриваемом периоде (на планируемый год), принимая при этом:
Количество рабочих дней в году – 250;
Количество смен работы оборудования – 2;
Количество рабочих часов в смене – 8;
Потери рабочего времени – 5%
Таблица 15
| Расчет | Результат | |
| N = 20 | N = 0 | |
| Фво =( Крд х (КС х КРч)) - ПРВ= (250 х (2х8)) – 5% | 3800 | 3800 |
| Омр = ВПм / ФВо | 12,55 | 3,55 |
| Омп =Омр ~ < | 13 | 4 |
| Олд =ВПл/ ФВо | 13,29 | 4,29 |
| Олп =Олр ~ < | 14 | 5 |
| Оср =ВПс/ ФВо | 14,11 | 5,05 |
| Осп =Оср ~ < 14,64 ~ 15 | 15 | 6 |
2.1.2. Коэффициенты загрузки оборудования по видам работ определяются на основании сравнения расчетного и принятого количества оборудования по видам работ.