Анализ выполнения основных показателей объёма работы ОАО РЖД (стр. 7 из 9)
По итогам расчётов видно, что план по доходам по тарифным ткм не выполнен на 50,1 млн. руб., по пассажирским перевозкам плановый показатель увеличился на 77,98 млн. руб., а по приведённой продукции доходы увеличились на 27,898 млн. руб..
За счёт изменения объёмов перевозок снижение доходов произошло:
- по грузообороту в тарифных ткм на 194,023 млн. руб.,
- по пассажирообороту на 21,037 млн. руб.,
- по приведённой продукции на 214,972 млн. руб..
Изменение доходной ставки (средняя доходная ставка изменилась в сторону увеличения в грузовом движении) до 8,431 коп. повлияло на повышение доходов, а ее повышение в пассажирском движении до 11,07 коп. принесло убыток компании в 5,466 млн. руб.
Важнейшими факторами, повлиявшими на изменение доходов в анализируемом периоде оказались: в грузовом движении - изменение объёмов перевозок, в пассажирском движении – изменение доходной ставки по каждому роду грузов. В общем изменении дохода больший удельный вес имеют пассажирские перевозки.
6. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ ПЕРЕВОЗОК
Финансовые результаты деятельности железной дороги характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.
Прибыль железная дорога получает от перевозок, а также от других видов деятельности. Основным источниками при анализе являются финан-совые отчёты и соответствующие планы экономического и социального развития предприятия.
Схема факторного анализа прибыли приведена на рис. № 6.1.
 | |
 |  |
Рис. № 6.1. Блок-схема факторного анализа прибыли
Сделаем анализ балансовой прибыли, включающий в себя прибыль от эксплуатационной деятельности и подсобно вспомогательной деятельности.
Среди факторов, влияющих на величину прибыли можно выделить факторы (х), которые влияют только на доходы (Д), факторы (у), которые влияют только на расходы (Э), и факторы (z), влияющие и на расходы, и на доходы. Анализ прибыли выполняется путём обобщения результатов исследования причин изменения расходов и доходов (табл. №№ 4.3; 5.5):
DП(х) = DД(х); DП(у) = DЭ(у); DП(z) = DД(х) - DЭ(у).
Изменение объёма и структуры перевозок по их видам учитываются одновременно, отражаясь на величине доходов и расходов. Следовательно, отклонение от плана прибыли по этим факторам может быть исчислена как алгебраическая сумма влияния указанных факторов на доходы и расходы. Изменение прибыли по остальным факторам равно их влиянию на доходы и расходы.
Расчёты сводим в таблицу № 6.1.
Таблица № 6.1
Анализ балансовой прибыли, млн. руб.
| № п/п | Показатели | База | Факт | Отклонение от базы | ||||
| Всего | в том числе за счёт изменения | |||||||
| Объёма перевозок | Себестоимости перевозок | в том числе по факторам | ||||||
| объёма перевозок | структура по видам перевозок | |||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 1 | Доходы от перевозок | 12162,121 | 12189,985 | 27,864 | - 214,972 | - | - | - |
| 2 | Расходы от перевозок | 11090 | 11090 | 0 | - 196,18 | 196,18 | 132,423 | 0,498 |
| 3 | Прибыль от перевозок (стр. 1 – 2) | 1072,121 | 1099,985 | 27,864 | - 18,772 | - 196,18 | - 132,423 | - 0,498 |
| 4 | Прибыль от ПВД | 1530 | 1480 | - 50 | - | - | - | - |
| 5 | Балансовая прибыль (стр. 3 + 4) | 2602,121 | 2579,985 | - 22,136 | - 18,772 | - 196,18 | - 132,423 | - 0,498 |
| 6 | Удельный вес фактора в общем изменении прибыли | - | - | 100% | 84,8 | 886,24 | 598,22 | - 2,25 |
Продолжение таблицы № 6.1
Анализ балансовой прибыли, млн. руб.
| № п/п | Отклонение от базы | |||||||||
| в том числе за счёт изменения | ||||||||||
| в том числе по факторам | Средней доходной ставки | в том числе по факторам | Прибыли от ПВД | |||||||
| Коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм | Структура перевозок по типам тяги | качество использования подвижного состава | Населенность | удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию | доходной ставки за 10 тарифных ткм | доходной ставки за 10 пассажирских ткм | структура по видам сообщения | |||
| 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | |
| 1 | - | - | - | - | 243,012 | + 143,885 | + 99,031 | + 0,088 | - | |
| 2 | - 2,62 | -17,82 | 839,337 | - 37,706 | 0 | - | - | - | - | - |
| 3 | 2,62 | 17,82 | -839,337 | 37,706 | 0 | 243,012 | + 143,885 | + 99,031 | + 0,088 | - |
| 4 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - 50 |
| 5 | 2,62 | 17,82 | -839,337 | 37,706 | 0 | 243,012 | + 143,885 | + 99,031 | + 0,088 | - 50 |
| 6 | 11,84 | - 80,5 | 3791,73 | 170,34 | 0 | - 1097,81 | - 650 | - 447,37 | - 0,39 | 225,88 |
8. АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ