| Статья | 2008 год, тыс. руб. | 2009 год, тыс. руб. | 2010 год, тыс. руб. |
| АКТИВ | |||
| 1. Внеоборотные активы: | |||
| Основные средства (стр. 120) | 43 603 | 42 653 | 42 305 |
| Прочие внеоборотные активы (стр. 110+130+135+145+150+230) | 2 025 | 6 208 | 128 103 |
| Итого по разделу 1 | 45 628 | 48 861 | 170 408 |
| 2. Оборотные активы: | |||
| Запасы и прочие оборотные активы (стр. 210+220+ 250 +270) | 3 986 | 642 | 1 526 |
| Дебиторская задолженность (стр. 240) | 14 430 | 2 756 | 3 829 |
| Денежные средства и их эквиваленты (стр. 260) | 1 851 | 141 | 859 |
| Итого по разделу 2 | 20 267 | 3 539 | 6 214 |
| Всего активов | 65 895 | 52 400 | 176 622 |
| ПАССИВ | |||
| 1. Собственный капитал: | |||
| Уставный капитал (стр.410) | 35 182 | 35 182 | 35 182 |
| Фонды и резервы (стр.490-410) | 11 085 | 9 245 | 709 |
| Всего по разделу 1 | 46 267 | 44 427 | 35 891 |
| 2. Привлеченный капитал: | |||
| Краткосрочные обязательства (стр.690) | 19 628 | 7 974 | 25 175 |
| Долгосрочные обязательства (стр.590) | - | - | 115 556 |
| Всего по разделу 2 | 19 628 | 7 974 | 140731 |
| Всего пассивов | 65 895 | 52401 | 176 622 |
Таблица 3
Вертикальный анализ баланса за 2008 – 2010 год
| Статья | 2008 год, тыс. руб. | 2009 год, тыс. руб. | 2010 год, тыс. руб. | Изменение (2009-2008), тыс. руб. | Темп роста, % | Изменение (2010-2009), тыс. руб. | Темп роста, % |
| АКТИВ | |||||||
| 1. Внеоборотные активы | |||||||
| Основные средства | 43 603 | 42 653 | 42 305 | -950 | 97,82 | -348 | 99,18 |
| Прочие внеоборотные активы | 2 025 | 6 208 | 128 103 | 4 183 | 306,57 | 121 895 | 2063,51 |
| Итого по разделу 1 | 45 628 | 48 861 | 170 408 | 3 233 | 107,09 | 121 547 | 348,76 |
| 2. Оборотные активы | |||||||
| Запасы и прочие оборотные активы | 3 986 | 642 | 1 526 | -3 344 | 16,11 | 884 | 237,69 |
| Дебиторская задолженность | 14 430 | 2 756 | 3 829 | -11 674 | 19,10 | 1 073 | 138,93 |
| Денежные средства | 1 851 | 141 | 859 | -1 710 | 7,62 | 718 | 609,22 |
| Итого по разделу 2 | 20 267 | 3 539 | 6 214 | -16 728 | 17,46 | 2 675 | 175,59 |
| Всего активов | 65 895 | 52 400 | 176 622 | -13 495 | 79,52 | 124 222 | 337,06 |
| ПАССИВ | |||||||
| 1. Собственный капитал | |||||||
| Уставный капитал | 35 182 | 35 182 | 35 182 | 0 | 100,00 | 0 | 100,00 |
| Фонды и резервы | 11 085 | 9 245 | 709 | -1 840 | 83,40 | -8 536 | 7,67 |
| Всего по разделу 1 | 46 267 | 44 427 | 35 891 | -1 840 | 96,02 | -8 536 | 80,79 |
| 2. Привлеченный капитал | |||||||
| Краткосрочные обязательства | 19 628 | 7 974 | 25 175 | -11 654 | 40,63 | 17 201 | 315,71 |
| Долгосрочные обязательства | - | - | 115 556 | - | - | 115 556 | - |
| Всего по разделу 2 | 19 628 | 7 974 | 140 731 | -11 654 | 40,63 | 132 757 | 1764,87 |
| Всего пассивов | 65 895 | 52401 | 176 622 | -13 494 | 79,52 | 124 221 | 337,06 |
В период с 2008 по 2010 год наблюдается изменение валюты баланса. В 2009 году валюта баланса уменьшилась на 20,48%, и произошло это в основном из-за значительного уменьшения оборотных активов. В 2010 году валюта баланса значительно увеличилась на 237,06% в основном за счет появления статьи «Долгосрочные финансовые вложения» и составила 176 622 тыс. руб.
В 2010 году общая стоимость основных средств ЗАО «Росбакалея» составила 42 305 тыс. руб. По сравнению с предыдущим годом этот показатель уменьшается незначительно на 348 тыс. руб. (0,82%). Прочие внеоборотные активы в 2010 году значительно увеличились на 121 895 тыс. руб., за счет чего их доля в величине внеоборотных резко возросла. Таким образом, стоимость внеоборотных активов увеличилась на 248,76% и к концу 2010 года составила 170 408 тыс. руб.
Стоимость оборотных активов в 2009 году по сравнению с 2008 годом значительно снижается на 82,54%, а к 2010 году увеличилась на 75,59% и составила 6 214 тыс. руб. Оборотные активы практически не повлияли на изменение валюты баланса, так как их доля в общей величине активов составляет всего 3,5%.
Большое значение для финансового состояния предприятия имеет структура источников баланса. Собственный капитал в 2010 году составил 35891 тыс. руб., по сравнению с 2009 годом он уменьшился почти на 20%. Размер собственных средств выше величины запасов, это положительный момент, так как у предприятия хватает средств на покрытие товаров.
Привлеченный капитал в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшился почти на 60%, а в 2010 году наоборот значительно увеличился и составил 140 731 тыс. руб., это на 1664,87% больше, чем в 2009 году. Произошло это в основном за счет появления в 2010 году долгосрочных обязательств в размере 115 556 тыс. руб., а также за счет увеличения краткосрочных обязательств на 215,71%, что указывает на неплатежи по поставкам, несвоевременную выплату заработной платы, наличие задолженности по налогам и платежам во внебюджетные фонды.
Анализ актива и пассива баланса предприятия показал, что в 2010 году валюта баланса значительно увеличилась в основном за счет появления долгосрочных финансовых вложений и долгосрочных обязательств.
Сравнительный анализ структуры активов предприятия приведен ниже в таблице 4.
Таблица 4
Структура актива баланса ЗАО «Росбакалея» на 30.09.2010 г. в сравнении с 01.01.2010 г.
| Наименование статьи | 01.01.10, тыс. руб. | 30.09.10 тыс. руб. | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Относительное отклонение, % | Доля в структуре активов, % |
| Внеоботные активы, всего | 43197 | 164744 | 121547 | 381,38 | 93,27 |
| в т.ч. | |||||
| Основные средства | 42653 | 42305 | -348 | 99,18 | 23,95 |
| Незавершенное строительство | 543 | 511 | -32 | 94,11 | 0,29 |
| Долгосрочные финансовые вложения | - | 120000 | 120000 | - | 67,94 |
| Отложенные налоговые активы | - | 1927 | 1927 | - | 1,09 |
| Оборотные активы, всего | 9204 | 11879 | 2675 | 129,06 | 6,73 |
| в т.ч. | |||||
| Запасы | 612 | 1496 | 884 | 244,44 | 0,85 |
| в т.ч. | |||||
| - сырье, материалы и др. аналогичные ценности | 12 | 6 | -6 | 50,00 | 0,003 |
| - расходы будущих периодов | 601 | 1490 | 889 | 247,92 | 0,84 |
| НДС по приобретенным ценностям | 30 | 30 | 0 | 100,00 | 0,02 |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 5665 | 5665 | 0 | 100,00 | 3,21 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 2756 | 3829 | 1073 | 138,93 | 2,17 |
| Денежные средства | 141 | 859 | 718 | 609,22 | 0,49 |
Наибольший удельный вес в структуре активов на 2010 год составляют внеоборотные активы (93,27%), которые значительно увеличились за период на 281,38% в связи с появлением в активе статьи «Долгосрочные финансовые вложения», которая составила наибольшую долю во внеоборотных активах (67,94%). Основные средства уменьшились на небольшую долю и на конец периода составили 23,95% от общей величины активов. Данное изменение говорит о том, что предприятие удерживает свою финансовую самостоятельность.