Анализ эффективности использования ресурсов ОАО Яранский КМП (стр. 7 из 13)

Таблица 6. Анализ структуры продукции на ее выпуск

Вид продукции	Цена за кг.						Выпуск продукции					Структура продукции
	2001 г		2002 г		2003 г		2001 г		2002 г	2003 г		2001 г		2002 г		2003 г
Масло	59		60		62		1260		1168	1317		83,3		81,4		81,7
Сметана	27		30		32		252		267	295		16,7		18,6		18,3
Итого	86		90		94		1512		1435	1612		100		100		100
Вид продукции		Выпуск продукции в базовых ценах											Изменение выпуска за счет структуры
		2001 г		2002 г при структуре 2001 г		2002 г		2003 г при структуре 2002 г			2003 г		2002 г		2003 г
Масло		74340		70520,5		68912		77417,7			77703		-1608,5		285,3
Сметана		7560		7191,8		8010		8995,1			8850		818,2		-145,1
Итого		81900		77712,3		76922		86412,8			86553		-79,03		140,2

Общее изменение выпуска продукции под влиянием структуры в 2002 году – на -79,03 тыс. руб. произошло за счет уменьшения выпуска более дорогой продукции (масла -1608,5 тыс. руб.); за счет увеличения доли более дешевой продукции (сметаны 818,2 тыс. руб.).

Общее изменение выпуска продукции под влиянием структуры в 2003 году на 140,2 тыс. руб. произошло за счет доли более дорогой продукции (масла на 285,3 тыс. руб.); за счет уменьшения доли более дешевой продукции (сметаны на 145,1 тыс. руб.).

Анализ факторов увеличения выпуска и реализации продукции..

Основными факторами, способствующими увеличению выпуска продукции, являются: увеличение производства товарных видов продукции, уменьшение потерь и прочих расходов, недопущение излишних остатков на конец года, экономное расходование продукции на внутрихозяйственные нужды.

Выполнение плана выпуска продукции и реализации рассматривается в комплексе с показателями объема производства и уровня товарности. Увеличение объема продажи продукции в данной ситуации возможно при повышении товарности и качества продукции.

Уровень товарности возрастает по мере интенсификации сельскохозяйственного производства и во многом зависит от действий руководства и коллектива предприятия. Повышение уровня товарности не должно происходить искусственно, за счет неполного удовлетворения производственных потребностей предприятия. Экономически неоправданной является и противоположная тенденция – создание излишних запасов или бесхозяйственное их расходование.

Пути повышения объема реализации и уровня товарности многочисленны. Это установление прямых связей с магазинами, консервными заводами, своевременный сбор, очистка, сортировка продукции, быстрая доставка к пунктам сдачи, закладка продукции на хранение с последующей реализацией, недопущение порчи, потерь полезных свойств.

Таблица 7. Анализ факторов, изменяющих объем реализации

Показатель	Реализовано продукции			Отклонениетыс руб.		Отклонение,%
	2001	2002	2003	20022001	20032002	2002/ 2001	2003/2002
Остаток товара на начало года	9295	11590	11730	2295	140	124,69	101,2
Товарная продукция за год	106900	146777	151637	39877	4860	137,3	103,3
Остатки товара на конец года	10341	15210	13100	4869	-2110	147,1	86,1
Реализованная продукция	102012	141056	150829	39044	9773	138,3	106,9

Объем реализованной продукции увеличился в 2002 году на 39044 тыс. руб. за счет влияния следующих факторов: за счет увеличения товарной продукции на 39877 тыс. руб.(37,3%); за счет увеличения остатков на начало года на 2295 тыс. руб., при этом отрицательно повлияло увеличение остатков товара на конец года (4870 тыс. руб.).

Объем реализованной продукции в 2003 году увеличился на 138,3 тыс. руб. за счет влияния следующих факторов: за счет увеличения товарной продукции на 4860 тыс. руб. (3,3%); за счет увеличения остатков товара на начало года на 140 тыс. руб.(1,2%). На объем реализованной продукции в 2003 году оказало положительное влияние сокращение остатков товара на конец года на 2110 тыс. руб.

3. Анализ эффективности использования ресурсовОАО «Яранский КМП»

3.1 Анализ использования материальных ресурсов

Необходимым условием выполнения планов по выпуску и реализации продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полным и своевременным обеспечением предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.

Частные показатели применяются для характеристики эффективности использования отдельных видов материальных ресурсов (материалоемкость, сырьеемкосмть, топливоемкость, энергоемкость и др.), а также для характеристики уровня материалоемкости отдельных изделий.

Таблица 8. Анализ частных показателей материалоемкости методом сравнения

Показатель	2001 г.	2002 г.	2003 г.	Отклонение
				2002 / 2001	2003 / 2002
Выпуск продукции тыс. руб.	106900	146777	151637	39877	4860
Материальные затраты тыс. руб.	91333	114400	149677	23067	35277
В т.ч. сырье и материалы	83553	105525	139253	21972	33728
Топливо	378	569	900	191	331
Энергия	6976	8306	8842	1330	536
Материалоотдача	1,17	1,28	1,01	0,11	-0,27
Общая материалоемкость	0,85	0,78	0,99	-0,07	0,21
В т.ч. сырьеемкость	0,78	0,72	0,92	- 0,06	0,2
Топливоемкость	0,0035	0,0038	0,006	0,0003	0,0022
Энергоемкость	0,07	0,056	0,058	- 0,014	0,002

Данные таблицы 8 показывают, что материальные затраты в 2002 году увеличились на 23067 тыс. руб., а в 2003 году увеличились на 35277 тыс. руб.

Общая материалоемкость в 2002 году снизилась по сравнению с 2001 годом на 0,07 тыс. руб., что произошло вследствие сокращения сырьеемкости на 0,06 тыс. руб.; вследствие сокращения энергоемкости на 0,014 тыс. руб.; вследствие увеличения топливоемкости на 0,0003 тыс. руб.

Рис. 1. Динамика материальных затрат

Как видно из рис. 1, материальные затраты предприятия ежегодно растут, удельный вес материальных затрат в общем выпуске продукции предприятия также имеет тенденцию к росту.

Анализ материалоемкости продукции.

Факторную модель материалоемкости можно представить следующим образом:

,

где

– материалоемкость продукции;

– материальные затраты на единицу продукции;

– цена за единицу материалов;

– расход материальных затрат на единицу продукции.

Таблица 9. Исходные данные для анализа материалоемкости

Показатель	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2002/2001	2003 /2002
Расход на единицу материалов.	12,6	12,8	13,4	0,2	0,6
Цена на единицу материала.	3,8	4,3	4,9	0,5	0,6
Цена на единицу продукции.	55	60	63	5	3

Таблица 10. Факторный анализ материалоемкости продукции за 2001–2002 гг.

Показатель	Объем производства	Структура продукции	Удельный расход сырья	Цена на материалы	Решение
План	План	план	план	План	0,87
Усл.1	План	план	план	План	0,088
Усл.2	Факт	план	план	План	0,88
Усл.3	Факт	факт	план	План	1
Факт	Факт	факт	факт	Факт	0,92
Изменение	0,01	-	0,12	-0,08	0,05

Факторный анализ материалоемкости продукции за 2001-2002 гг. показывает, что рост данного показателя в рассматриваемом периоде обусловлен главным образом увеличением удельного расходы сырья, отрицательное же влияние оказал рост цен на материалы.