Анализ эффективности использования ресурсов ОАО Яранский КМП (стр. 11 из 13)
где Чппп – численность ППП;
ЗПср.год. – среднегодовая заработная плата ППП.
Таблица 28. Анализ влияния факторов на ФОТ ППП за 2002 год
| Показатель | Численность ППП | Среднегодовая зарплата ППП | Решение |
| ФОТ план | План | План | 241*22,9=5518,9 |
| ФОТ усл.1 | Факт | План | 237*22,9=5427,3 |
| ФОТ факт | Факт | Факт | 237*32,03=7591,11 |
| Изменение | - 91,6 | 2163,81 | 2072,21 |
Таблица 29. Анализ влияния факторов на ФОТ ППП за 2003 год
| Показатель | Численность ППП | Среднегодовая зарплата ППП | Решение |
| ФОТ план | План | План | 237*32,03=7591,11 |
| ФОТусл.1 | Факт | План | 250*32,03=8007,5 |
| ФОТ факт | Факт | Факт | 250*39,39=9847,5 |
| Изменение | 416,39 | 1840 | 2256,39 |
Данные таблицы 29 свидетельствуют о том, что ФОТ ППП за 2003 год увеличился на 2256,39 тыс. руб., за счет увеличения численности работающих на 13 человек ФОТ ППП увеличился на 416,39 тыс. руб., за счет увеличения среднегодовой зарплаты на 7,36 тыс. руб., ФОТ ППП увеличился на 1840 тыс. руб.
,где
– численность служащих; 
– среднегодовая заработная плата служащих.Таблица 30. Анализ влияния факторов на ФОТ служащих за 2002 год
| Показатель | Численность служащих | Среднегодовая зарплата служащих | Решение |
| ФОТ план | План | План | 30 * 23,1 = 693 |
| ФОТусл.1 | Факт | План | 28 * 23,1 = 646,8 |
| ФОТ факт | Факт | Факт | 28 * 34,28 = 959,84 |
| Изменение | - 46,2 | 313,04 | 266,84 |
ФОТ служащих за 2002 год увеличился на 266,84 тыс. руб. за счет увеличения среднегодовой заработной платы на 11,18 тыс. руб. ФОТ увеличился на 313,04 тыс. руб., отрицательно повлияло на ФОТ сокращение служащих на 2 чел. ФОТ служащих уменьшился на 46,2 тыс. руб.
Таблица 31. Анализ влияния факторов на ФОТ служащих за 2003 год
| Показатель | Численность ИТР | Среднегодовая зарплата ИТР | Решение |
| ФОТ план | План | План | 28 * 34,28 = 959,84 |
| ФОТ усл. | Факт | План | 28 * 34,28 = 959,84 |
| ФОТ факт | Факт | Факт | 28 * 44,25 = 1239 |
| Изменение | – | 279,16 | 279,16 |
ФОТ служащих за 2003 год увеличился на 279,16 тыс. руб. за счет увеличения среднегодовой заработной платы на 5,83 ФОТ увеличился на 279,16 тыс. руб. Численность служащих осталась неизменной, т.е. влияния на ФОТ не оказала.
,где
– численность служащих; – среднегодовая заработная плата рабочих.Таблица 32. Анализ влияния факторов на ФОТ рабочих за 2002 год
| Показатель | Численность служащих | Среднегодовая зарплата служащих | Решение |
| ФОТ план | План | План | 155 * 22,75 = 3526,25 |
| ФОТусл.1 | Факт | План | 154* 22,75 = 3503,5 |
| ФОТ факт | Факт | Факт | 154 * 31,35 = 4827,9 |
| Изменение | - 22,75 | 1324,4 | 1301,65 |
ФОТ рабочих увеличился на 1301,65 тыс. руб. за счет увеличения среднегодовой заработной платы рабочих на 1324,4 тыс. руб.;
За счет сокращения численности рабочих на 1 чел. ФОТ рабочих уменьшился на 22,75 тыс. руб.
Таблица 33. Анализ влияния факторов на ФОТ рабочих за 2003 год
| Показатель | Численность ИТР | Среднегодовая зарплата ИТР | Решение |
| ФОТ план | План | План | 154 * 31,35 = 4827,9 |
| ФОТусл.1 | Факт | План | 162 * 31,35 = 5078,7 |
| ФОТ факт | Факт | Факт | 162 * 37,18 = 6023,16 |
| Изменение | 250,8 | 944,46 | 1195,28 |
Увеличение ФОТ рабочих за 2003 год произошло за счет:
· увеличения численности рабочих на 250,8 тыс. руб.;
· увеличения среднегодовой заработной платы на 944,46 тыс. руб.
Для эффективно работающей организации темп роста производительности труда должен опережать темп роста заработной платы. В таком случае считается, что часть созданной работниками прибавочной стоимости остается в распоряжении организации и может быть использована на ее развитие. Если же темп роста заработной платы в сопоставимых ценах опережает темп роста производительности труда, то такая организация продает имеющиеся у нее фонды и платит заработную плату не за сделанные работы.
Сопоставим темпы изменений производительности труда и заработной платы по отдельным категориям работников в табл. 34.
Таблица 34. Анализ соотношения темпов роста заработной платы и производительности труда
| Показатели | 2002 г. | 2003 г. | Темп роста, % |
| 1. Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс.руб./чел. | 953,09 | 936,03 | 98,22 |
| 2. Общий фонд заработной платы с начислениями, тыс. руб. | 7592 | 9849 | 129,73 |
| 3. Среднегодовая заработная плата на одного работника, руб. | 32,15 | 39,45 | 122,71 |
| 4. Опережение темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы | - | - | -24,49 |
| 5. Коэффициент опережения (земедления) | - | - | 0,80 |
Из таблицы видно, за 2002-2003 гг. выросла средняя заработная плата работников предприятия, но это прежде всего обусловлено ростом инфляции и цен на услуги предприятия, а не ростом производительности труда. На уровень средней заработной платы предприятия может влиять фонд рабочего времени за данный период, наличие внутрисменных потерь рабочего времени в течение дня и изменение средней заработной платы за год, месяц и т.д.
На предприятии темп роста заработной платы опережает темп роста производительности труда, причем темпы роста производительности труда значительно отстают от роста заработной платы.
В таблице 35 произведем анализ эффективности использования фонда оплаты труда работников предприятия.
Таблица 35. Анализ эффективности использования ФОТ
| Показатели | Формула | 2001 г. | 2002 г. | 2003 г. | Отклонение | |
| 2002/2001 | 2003/2002 | |||||
| Производство продукции на руб. зарплаты | ТП / ФОТ | 20 | 19,9 | 15,9 | -0,1 | -4 |
| Выручка продукции на руб. зарплаты. | РП / ФОТ | 19,1 | 19,1 | 15,8 | – | -3,3 |
| Балансовая прибыль на руб. зарплаты | Пбал. / ФОТ | 0,09 | 1,72 | -0,08 | 16,3 | -1,8 |
| Чистая прибыль на руб. зарплаты | Пчист. / ФОТ | 0,07 | 1,17 | – | 1,09 | -1,17 |
Анализируя эффективность использования заработной платы предприятия следует отметить, что основные показатели эффективности возросли в 2002 году вследствие роста показателей прибыли предприятия. В 2003 году наблюдаем снижение эффективности использования заработной платы предприятия в силу снижения объемов товарной и реализуемой продукции предприятия, в также убыточности производства.
Анализ уровня оплаты труда работников предприятия представлен в таблице 36.
Графически изменение уровня заработной платы работников предприятия отражено на рис. 5.
Таблица 36. Анализ среднегодовой заработной платы
| Показатель | 2001 г. | 2002 г. | 2003 г. | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| Среднегодовая зарплата по ППП | 22,89 | 0,414 | 32,15 | 0,423 | 39,45 | 0,4 |
| Среднегодовая зарплата ИТР | 23,23 | 0,42 | 33,27 | 0,438 | 44,94 | 0,436 |
| Среднегодовая зарплата служащих | 23,1 | 0,418 | 34,28 | 0,451 | 44,25 | 0,449 |
| Среднегодовая зарплата рабочих | 22,75 | 0,412 | 31,35 | 0,413 | 37,18 | 0,377 |
| Среднегодовая зарплата основных рабочих | 22,81 | 0,413 | 33,41 | 0,44 | 41,65 | 0,442 |
| Среднегодовая зарплата вспомогательных рабочих | 22,67 | 0,41 | 28,69 | 0,377 | 30,98 | 0,314 |
Рис. 5. Динамика среднегодовой заработной платы отдельных категорий работников предприятия
Данные, представленные в таблице, свидетельствуют о неуклонном росте уровня оплаты труда работников предприятия.
Всего, за период 2001-2003 гг. среднегодовая заработная плата работников промышленно-производственного персонала возросла на 16,56 тыс. руб. или на 72,6%, рабочих – на 14,43 тыс. руб. или на 63,4%.
3.3 Анализ использования основных фондов
Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства промышленного предприятия является обеспеченность их средствами труда в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование. Выделяют производственные и непроизводственные фонды. В рамках производственных фондов различают промышленно-производственные основные фонды и производственные фонды других отраслей. Принято выделять активную и пассивную часть основных фондов.