Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия 4 (стр. 4 из 5)
(1)где
- фонд оплаты труда по плану для водителей, тыс. руб. 
(тыс. руб.) 
(2)где
- фонд оплаты труда по плану для ремонтных рабочих, тыс. руб. 
(тыс.руб.) 
(3)где
- аналитическое значение фонда оплаты труда общего (водителей и ремонтных рабочих), тыс.руб. 
(тыс.руб.) 
(4)где
- плановое значение материальных затрат, тыс. руб. 
(тыс.руб.) 
(тыс.руб.) 
(тыс.руб.) 
(тыс.руб.) 
(тыс.руб.) 
(5)
где
- плановое значение общепроизводственных расходов, тыс.руб. 
(6)
где
- автомобиле-дни в эксплуатации 
- время смены 
Наибольшее аналитическое значение получилось по статье себестоимости – материальные затраты (топливо), наименьшее по статье – износ и ремонт шин. Наибольшее абсолютное и допустимое отклонения также по статье топливо. Наибольшее относительное отклонение по статье – смазочные и эксплуатационные материалы, наименьшее – ФОТ ремонтных рабочих.
3.2 ВЛИЯНИЕ ТЕХНИКО-ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ НА ФОРМИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ
Таблица 16
Анализ влияния технико-эксплуатационных показателей на себестоимость в целом по парку
| Показатель | Формула расчета влияния показателя на выполнение плана | Значение, % |
| Тн |  | -8,6 |
| Vт |  | -2,8 |
| lге |  | -4,0 |
| αв |  | 10,0 |
| tпр |  | 1,0 |
| Асп |  | 7,0 |
| q |  | 0 |
| β |  | 0 |
| γ |  | 0,6 |
(%) 
(%) 
(%) 
(%) 
(%) 
(%) 
(%) 
(%) 
(%)Вывод: анализируя влияние статей себестоимости в целом по парку нужно отметить, что наибольшее аналитическое значение имеет статья – материальные затраты (топливо) – 26 974 936 тыс. руб., наименьшее по статье – износ и ремонт шин и равно 960 659 тыс. руб. Наибольшее абсолютное отклонение по статье материальные затраты (топливо) – 1 571 916 тыс. руб., наименьшее по статье – ФОТ ремонтных рабочих -197 433 тыс. руб. Наибольшее допустимое отклонение по статье – материальные затраты (топливо) 1 737 043 тыс. руб., наименьшее по статье общепроизводственные расходы – 161 424 тыс. руб. Наибольшее относительное отклонение по статье - смазочные и эксплуатационные материалы 1 964 тыс. руб., наименьшее по статье – ФОТ ремонтных рабочих -326 324 тыс. руб. Анализируя влияние технико-эксплуатационных показателей на формирование себестоимости, получаем, что наибольшее значение – это показатель коэффициент выпуска автомобилей на линию (10,0%), наименьшее значение – время в наряде (-8,6%).
4 АНАЛИЗ ДОХОДОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
(7)где
- себестоимость, руб. 
(руб.) 
(руб.)Таблица 17
Налоги и отчисления, руб.
| Налоги | Ставка | Налогооблагаемая база | Сумма | |||||
| ГАЗ-53А | МАЗ-504В | ГАЗ-53А | МАЗ-504В | ГАЗ-53А | МАЗ-504В | |||
| План | Факт | План | Факт | |||||
| 1. Транспортный налог | 16 | 20 | Мощность двигателя, л.с. | 231840 | 211600 | 374400 | 360000 | |
| 115 | 180 | |||||||
| 2. Налог на имущество | 2,20 % | 0,9СОПФ+СОС | 131780 | 120917 | 294254 | 233948 | ||
Транспортный налог:
(руб.) 
(руб.) 
(руб.) 
(руб.)Налог на имущество:
(руб.) 
(руб.) 
(руб.)