Анализ производственнохозяйственной деятельности УП НИИЭВМ (стр. 1 из 3)

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

Кафедра менеджмента

РЕФЕРАТ

на тему:

«Анализ производственно-хозяйственной деятельности УП «НИИЭВМ»»

МИНСК, 2009

Анализ объемов выполненных работ

УП «НИИЭВМ» самостоятельно организовывает свою деятельность, изготавливает продукцию и выполняет работы (услуги) по прямым договорам в основном с заказчиками Республики Беларусь и России, серийного выпуска продукции нет. Материалы и комплектующие изделия приобретаются самостоятельно, в соответствии с действующим законодательством РБ. Услугами предприятий посредников институт не пользуется.

УП «НИИЭВМ» ежегодно отчитывается перед Госкомвоенпромом, предоставляя результаты своей деятельности. В отчетах проверяют соответствие фактических показателей работы предприятия за отчетный период и плановых, установленных Госкомвоенпромом. В отчете должны присутствовать фактические значения объема выполненных работ, среднемесячная заработная плата и рентабельность за отчетный год.

В 2006 г. УП «НИИЭВМ» выполнило почти все основные показатели, установленные Госкомвоенпромом. Объем выполненных работ при плане 6350 млн. р. составил 10 015,7 млн. р., рост по сравнению с планом составил 58%; среднемесячная заработная плата одного работающего в месяц на конец года по плану 450 тыс. р., фактически составила - 482 тыс. р., рост по сравнению с планом - 5% , уровень рентабельности при плане 2% составил 1,3%.

В 2007 г. УП «НИИЭВМ» выполнило почти все основные показатели, установленные Госкомвоенпромом. Объем выполненных работ при плане 7000,0 млн. р. составил 7000,3 млн. р., среднемесячная заработная плата одного работающего в месяц на конец года составила – 541,1 тыс. р. что составляет 251 у.е. и соответствует указанию Президента Республики Беларусь о доведении среднемесячной заработной платы на конец года до уровня 250 у.е., уровень рентабельности при плане 2,5% составил 0,7%.

В 2008 г. УП «НИИЭВМ» выполнило все основные показатели, установленные Госкомвоенпромом. Объем выполненных работ при плане 7560,0 млн. р. составил 8484,0 млн. р., среднемесячная заработная плата одного работающего в месяц на конец года составила – 729,6 тыс. р. что составляет 340,9 у.е., уровень рентабельности при плане 2,5% составил 2,7%. Следует отметить, что в 2008г. фактический объем выполненных работ превысил плановый на 22,2%, сформированный уровень рентабельности превысил плановый на 8 %.

Для более детального анализа сведем основные показатели устанавливаемые Госкомвоенпромом в табл. 1.

Таблица 1

Плановые и фактические значения показателей предоставляемых на контроль Госкомвоенпрому

Год	Объем выполненных работ, млн.р.	Среднемесячная заработная плата на конец отчетного периода, тыс.р.	Уровень рентабельности, %
				2006	план	6350	450	2
					факт	10015,7	482	1,3
отклонение от плана	3665,7	32	-0,7
2007	план	7000	540	2,5
	факт	7000,3	541,1	0,7
	отклонение от плана	0,3	1,1	-1,8
2008	план	7560	645	2,5
	факт	8484	729,6	2,7
	отклонение от плана	924	84,6	0,2

В 2006 и 2007 гг. наблюдается невыполнение плана по показателю рентабельности, в отличие от 2008г., и в то же время присутствует превышение фактического показателя объема выполненных работ по сравнению с плановым. Это связано в первую очередь со спецификой предприятия. В 2006 и 2007 гг. предприятие выполнило большой объем работ финансируемых из бюджета, что не предполагает прибыли, а, следовательно, и отрицательно сказалось на показателе рентабельности.

Результатом деятельности УП «НИИЭВМ» за период с 2006 по 2008 гг. стала прибыль.

Анализ структуры себестоимости продукции

Из-за специфики предприятия, общая структура себестоимости по элементам затрат рассматривается как сумма элементов затрат себестоимостей отдельных заказов.

Общая структура себестоимости продукции за последние 3 года представлена в табл. 2.

Таблица 2

Структура себестоимости продукции

2006 г.	2007 г.	2008 г.
Затраты на производство продукциииз них КИ по теме «СКИФ», млн. р.в т.ч.	9700,03600,2	6 744,0-	7 207,0-
материальные затраты на производство продукции, млн. р.	5573,0	2 495,0	3 079,0
из них
сырье и материалы, млн. р.	620,0	175,0	181,0
топливо, млн. р.	15,0	120,0	122,0
покупные комплектующие, млн. р. изделия и полуфабрикаты, млн. р.	108,04830,0	1 142,0-	1 805,0-
оплата труда, млн. р.	1721,0	1 875,0	1 851,0
отчисления на соцстрах, млн. р.	618,0	708,0	700,0
амортизация основных фондов, млн. р.	212,0	216,0	158,0
налоги, млн. р.	149,0	353,0	200,0
прочие расходы, млн. р.	1427,0	1 097,0	1 219,0

На рис. 1-3 представлено процентное соотношение элементов затрат себестоимости.

Рис. 1. Соотношение элементов затрат себестоимости в 2008 г.

Рис. 2. Соотношение элементов затрат себестоимости в 2007 г.

Рис. 3. Соотношение элементов затрат себестоимости в 2008 г.

Как видно из рис. 1-3, значительно большая часть затрат на производство продукции приходит на материалы и оплату труда. Это говорит о материалоемкости и трудоемкости производства. Учитывая, что УП «НИИЭВМ» работает с современными радиотехническими и электронными приборами, в которых используются такие дорогостоящие составляющие как золото, платина, серебро, углеводородистые стали, монокристаллы, материалоемкость производства оправдана и не несет никаких отрицательных последствий.

В последние годы наметился новый подход в работе предприятия непосредственно касающийся материалов, как элемента затрат себестоимости. Предприятие отошло от покупки изделий и полуфабрикатов, предпочитая покупать готовые комплектующие. Это произошло по трем причинам.

Во-первых, сборка из готовых комплектующих занимает меньше времени и является менее трудоемким процессом.

Во-вторых, высвобождаются низкоквалифицированные кадры предприятия, ранее занимавшиеся сборкой изделий и полуфабрикатов.

Уменьшение времени на сборку, высвобождение «лишних» сборщиков позволяет привлекать кадры занимающиеся непосредственно научно-исследовательской деятельностью без потерь для объемов производства.

В-третьих, позволяет конкурировать с зарубежными научно-исследовательскими институтами использующими комплектующие сторонних поставщиков. Покупка готовых комплектующих у предприятий, специализирующихся только на производстве узкой номенклатуры получается менее затратной, чем производство оных у себя. Но самое главное – это то, что достичь уровня качества основных сборочных единиц применяемых на УП «НИИЭВМ», присущего таким фирмам как AMD, INEL на данном этапе не представляется возможным.

Анализ финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния производится в соответствие с Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов хозяйствования, утвержденной Постановлением Министерства Финансов РБ, Министерства экономики РБ и Министерства статистики и анализа РБ от 14.05.2006 г. № 81/128/65. Источниками информации для проведения анализа являются: бухгалтерские балансы, отчет о прибыли и убытках, отчет о движении источников собственных средств, отчет о движении денежных средств и приложение к балансу.

Основной целью проведения анализа финансового состояния организации является определение структуры баланса удовлетворительным, предприятия – платежеспособным. В качестве критериев для оценки удовлетворительной структуры бухгалтерского баланса организации используются следующие показатели:

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;

- коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами.

Коэффициент текущей ликвидности – показатель, оценивающий общую обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для своевременного погашения краткосрочных обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой состоятельности.

Анализ структуры активов и пассивов баланса приведены в табл. 3, 4.

Таблица 3

Анализ структуры актива бухгалтерского баланса и его основных разделов

№ п/п	Наименование статей баланса организации
		2006 г.		2007 г.		2008 г.
		Абсолютная величина, млн. р.	Удельный вес, %	Абсолютная величина, млн. р.	Удельный вес, %	Абсолютная величина, млн. р.	Удельный вес, %
1.	Внеоборотные активы	3114	52,8	3033	55	3654	36
1.1	Основные средства	2961	50,2	2878	52	3399	33
1.2	Нематериальные активы	102	1,7	74	1,3	123	1,2
1.3	Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-
1.4	Вложения во внеоборотные активы	51	0,9	81	1,5	132	1,3
1.5	Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-
2.	Оборотные активы	2793	47,3	2515	45	6484	64
2.1	Запасы и затрат	1500	25,4	1576	28	2755	27
2.1.1	Сырье, материалы и другие ценности, животные на выращивании и о корме	352	5,6	577	10	963	10
2.1.2	Незавершенное производство (издержки обращения)	1148	19,4	999	18	1792	18
2.1.3	Прочие запасы и затраты	-	-	-	-	-	-
2.2	Налоги по приобретенным ценностям	10	0,2	3	0,1	36	0,4
2.3	Готовая продукция и товары	37	0,6	84	1,5	37	0,4
2.4	Товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги	322	5,5	-	-	-	-
2.5	Дебиторская задолженность	414	7	457	8	1654	16
2.6	Финансовые вложения	64	1,1	76	1,4	76	0,7
2.7	Денежные средства	446	7,6	319	5,7	1926	19
2.8	Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-
3.	Баланс	5907	100	5548	100	10138	100

Таблица 4