Исследование финансового планирования на предприятии на примере ООО Фирма (стр. 1 из 3)
Контрольная работа
Исследование финансового планирования на предприятии (на примере ООО «Фирма»)
ООО «Фирма» является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, вправе открывать рублевые и валютные счета в учреждениях банков, как в Российской Федерации, так и за ее пределами, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, выступать истцом и ответчиком в суде. Площадь земли – 1250 га.
На рисунке 1 показана схемы организационной структуры и структуры управления предприятием.
Рис. 1. Организационная структура предприятия ООО «Фирма»
Выделены четыре отраслевых подразделения: цех растениеводства; цех животноводства; цех механизации; хозяйственная служба.
Образованы пять центральных отделов: отдел безопасности; бухгалтерский отдел; экономический отдел; отдел кадров; отдел по технике безопасности и гражданской оборотне (отдел ТБ и ГО).
Секретариат рассматривается как функциональная служба, которая может быть представлена секретарем, секретарем-референтом, юристом и не требует административного оформления.
На рис. 2 представлена динамика объема произведенной и реализованной продукции ООО «Фирма».
Рис. 2. Динамика объема произведенной и реализованной продукции ООО «Фирма»
Объем производства реализации продукции ООО «Фирма» в 2006-2008 гг. имел устойчивую тенденцию к увеличению. Это связано с увеличением численности производственных работников данного предприятия в этот период с 28 до 65 человек.
Для успешной организации производственной деятельности в 2008 году были осуществлены следующие мероприятия:
- при проведении договорной компании на предприятия направлялись договора предложения о взаимовыгодном сотрудничестве;
- регулярно давалась реклама в газету, на телевидение.
Главная цель бизнеса — максимизировать прибыли в долгосрочной перспективе, не допуская серьезных рисков. Это основной критерий успеха.
В таблице 1 представлены показатели комплексной оценки конечных результатов хозяйственной деятельности ООО «Фирма».
Таблица 1
Показатели комплексной оценки конечных результатов хозяйственной деятельности ООО «Фирма»
| Показатель | 2007 | 2008 | Индекс |
| 1. Объем продаж, тыс. руб. | 75148,6 | 82811,3 | 1,10 |
| 2. Средняя заработная плана персонала, тыс. руб./чел. | 66 | 78 | 1,18 |
| 3. Средние затраты на социальные нужды работников, тыс. руб./чел. | 210 | 315 | 1,50 |
| 4. Коэффициент рентабельности по интегральной модели | - | 0,039 | - |
| 5. Объем продаж продукции улучшенного качества, тыс. руб. | 25620 | 39418 | 1,54 |
| 6. Производительность труда, тыс. руб. | 1058,4 | 1075,5 | 1,02 |
| 7. Затраты на рубль товарной продукции, коп. /руб. | 84,8 | 83,9 | 0,99 |
| 8. Чистая прибыль, тыс. руб. | -214,8 | 1049,0 | -4,88 |
| 9. Показатель вероятности банкротства Z | -0,18 | -0,12 | 0,67 |
Сделаем пояснения к некоторым показателям.
Формула коэффициента рентабельности по интегральной модели имеет вид:
Р = [П/(К*(1+V/C)]*100%,
где П – чистая прибыль предприятия;
К – среднегодовая стоимость собственного капитала;
V, C – зарплата ППП с отчислениями на социальные нужды и затраты материальных ресурсов в смете затрат на производство.
Поскольку в 2007 году предприятие в качестве финансового результата получило убыток, то его деятельность была нерентабельна.
2008 год:
V = 6006 тыс. руб. C = 22223 тыс. руб.
Р = [1049/(21169*(1+6006/22223)]*100% = 0,039.
Модель Альтмана имеет вид:
Z = -0,16Х1-0,22Х2+0,87Х3+0,10Х4-0,24Х5,
где
Х1 = (Дебиторская задолженность – денежная наличность)/ Итог актива;
Х2 = (Постоянный капитал – стоимость производственных основных и нормируемых оборотных средств)/Итог пассива;
Х3 = Финансовые расходы / Объем продаж за вычетом налогов;
Х4 = Расходы на персонал / Добавленная стоимость за вычетом налогов;
Х5 = Валовая прибыль / Привлеченный капитал.
2007 год:
Х1 = (9631-1960)/28698 = 0,267.
Х2 = (20264-7241-434-68-6369)/28698 = 0,214.
Х3 = 12939,3/75148,6 = 0,172.
Х4 = 4896/8298 = 0,590.
Х5 = 11445,4/8434 = 1,357.
Z = -0,16*0,267-0,22*0,214+0,87*0,172+0,1*0,59-0,24*1,357=-0,18.
2008 год:
Х1 = (12617-1245)/34226 = 0,332.
Х2 = (21169-6922-471-209-9134)/34226 = 0,130.
Х3 = 13652,7/82811,3 = 0,165.
Х4 = 6321/9526 = 0,664.
Х5 = 13364/13057 = 1,024.
Z = -0,16*0,332-0,22*0,13+0,87*0,165+0,1*0,664-0,24*1,024=-0,12.
Деятельность предприятия в 2007-2008 гг. можно считать успешной, что видно из следующего:
1) главная цель достигнута с превышением объема продаж на 10%;
2) эффективность использования ресурсов возросла (прирост рентабельности составил 0,039 пункта);
3) средняя заработная плата и средние затраты на удовлетворение нужд работников соответственно возросли на 18 и 50%;
4) предприятие получило в 2008 г. чистую прибыль против убытка в 2007 г.
Финансовое состояние предприятия устойчивое, банкротство ему пока не угрожает.
Расчетные данные показывают, что валюта баланса в 2008 году по сравнению с 2007 годом сократилась на 5528 тыс. руб., или на 19,3%. Снижение произошло в основном за счет внеоборотных активов – сумма по которым сократилась на 253 тыс. руб., или на 3,4%.
Таблица 2
Горизонтальный анализ баланса ООО «Фирма» за 2007 – 2008 годы
| Актив | 2007 | 2008 | Изменение (+,-) | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Основные средства | 7241 | 6922 | -319 | 95,59 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 12 | - | - | - |
| Отложенные налоговые активы | 122 | 200 | 78 | 163,93 |
| ИТОГО по разделу 1 | 7375 | 7122 | -253 | 96,57 |
| II. оборотные активы Запасы | 7307 | 10032 | 2725 | 137,29 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 434 | 471 | 37 | 108,53 |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 68 | 209 | 141 | 307,35 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 6369 | 9134 | 2765 | 143,41 |
| расходы будущих периодов | 436 | 218 | -218 | 50,00 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 2425 | 3210 | 785 | 132,37 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 9631 | 12617 | 2986 | 131,00 |
| в том числе: покупатели и заказчики | 8638 | 12058 | 3420 | 139,59 |
| Денежные средства | 1960 | 1245 | -715 | 63,52 |
| ИТОГО по разделу II | 21323 | 27104 | 5781 | 127,11 |
| БАЛАНС | 28698 | 34226 | 5528 | 119,3 |
| ПАССИВ | ||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Уставный капитал | 262 | 262 | 0 | 100,00 |
| Добавочный капитал | 17034 | 17034 | 0 | 100,00 |
| Резервный капитал | 143 | 143 | 0 | 100,00 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 2825 | 3730 | 905 | 132,04 |
| ИТОГО по разделу III | 20264 | 21169 | 905 | 104,47 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 1824 | 2869 | 1045 | 157,29 |
| Кредиторская задолженность | 6506 | 9950 | 3444 | 152,94 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 3233 | 7544 | 4311 | 233,34 |
| задолженность перед персоналом организации | 264 | 371 | 107 | 140,53 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 171 | 220 | 49 | 128,65 |
| задолженность перед бюджетом | 1713 | 963 | -750 | 56,22 |
| прочие кредиторы | 1125 | 852 | -273 | 75,73 |
| ИТОГО по разделу V | 8330 | 12819 | 4489 | 153,89 |
| БАЛАНС | 28698 | 34226 | 5528 | 119,26 |
Оборотные активы также возросли в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 5781 тыс. руб. и составили 27104 тыс. руб. против 2007 года – 21323 тыс. руб.