Отрицательным моментом в деятельности предприятия является сокращение денежных средств на 715 тыс. руб., или на 36,48%.
Рост краткосрочной дебиторской задолженности также является неблагоприятной тенденцией. Темп роста краткосрочной дебиторской задолженности составил 131%.
Положительным моментом является отсутствие в активах предприятия долгосрочной кредиторской задолженности как в 2007, так и в 2008 году.
Предприятие в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличило величину краткосрочных займов и кредитов с 1824 тыс. руб. до 2869 тыс. руб.
Хорошим признаком является рост собственного капитала на 505 тыс. руб., или на 4,47%, особенно на фоне возрастания заемных средств. Величина заемных средств увеличилась на 4489 тыс. руб., или на 143,89%. Настораживает больший темп роста заемных средств по сравнению с темпом роста собственных средств предприятия.
Подводя итог деятельности предприятия ООО «Фирма» за период с 2007 по 2008 годы, можно сказать, что анализируемое предприятие стало более успешно работать по привлечению финансовых ресурсов, однако, что особенно важно, предприятие использует не только собственные резервы для увеличения финансовых ресурсов, но активно привлекает и заемные.
В табл. 3 представлены данные для анализа состава, структуры и динамики прибыли ООО «Фирма».
Таблица 3
Состав, структура и динамика показателей прибыли ООО «Фирма» в 2007-2008 гг.
| Показатель | Состав показателей прибыли, тыс. руб. | Удельный вес показателей прибыли в общей величине доходов, % | |||||
| 2007 | 2008 | Изменение (+,- ) | Темп роста, % | 2007 | 2008 | Изменение (+, -) | |
| 1. Общая величина доходов | 75148,6 | 82811,3 | 7662,7 | 110,2 | 100 | 100 | - |
| 2. Валовая прибыль | 11445,4 | 13364,1 | 1919,0 | 116,8 | 15,2 | 16,1 | 0,9 |
| 3. Прибыль (убыток) от продаж | -1493,9 | 288,6 | 1782,5 | -19,3 | -2,0 | 0,3 | 2,3 |
| 4. Прибыль (убыток) до налогообложения | -233,1 | 1548,6 | 1781,7 | -664,4 | -0,3 | 1,9 | 2,2 |
| 5. Чистая (нераспределенная) прибыль (убыток) | -214,8 | 1049,0 | 1263,8 | -488,4 | -0,3 | 1,3 | 1,6 |
Имеется рост практически всех составляющих общей величины доходов. Общая величина доходов выросла прежде всего за счет увеличения валовой прибыли на 1919 тыс. руб.
Высокими темпами роста росла валовая прибыль. Она выросла на 16,8%. Предприятие в 2008 году провело эффективную финансовую политику, поэтому в качестве финансового результата была получена прибыль, а не убыток.
В 2007 году предприятие имело чистый убыток, поэтому исследуем распределение чистой прибыли в 2008 году.
Деятельность предприятия в 2007 году была нерентабельна, в 2007 году коэффициент рентабельности составил 3,9%.
Таким образом, ООО «Фирма» за период с 2007 по 2008 годы стало более успешно работать по привлечению финансовых ресурсов, однако, что особенно важно, предприятие использует не только собственные резервы для увеличения финансовых ресурсов, но активно привлекает и заемные.
Анализ динамики изменения показателей финансово-экономического состояния предприятия показал, что он движется в сторону наиболее приемлемых значений. Аспекту финансово - экономического положения предприятия была дана оценку "хорошо".
Доходы ООО «Фирма» в период 2007-2008 годов имели тенденцию к росту с 75148,6 тыс. руб. до 82811,3 тыс. руб., что оценивается положительно. В результате увеличения себестоимости продаж выручка от реализации (без налогов) увеличилась на 6457,5 руб., в результате снижения убытка от продаж выручка от реализации (без налогов) увеличилась на 1205,3 руб. Расходы ООО «Фирма» в 2007-2008 гг. имели тенденцию к возрастанию с 76642,5 тыс. руб. до 83100,0 тыс. руб., то есть на 6457,5 тыс. руб.
Хотя система управления финансами ориентирована на решение краткосрочных и текущих задач, решаемых предприятием, разработка стратегии его развития позволяет не только определить ориентиры этого развития, но и добиться понимания общности задач работниками различных служб предприятия, устранить ограничения на взаимодействие между ними, особенно по вопросам решения ключевых проблем, стимулировать информационный обмен между структурными подразделениями предприятия.
Выводы
Новая система финансового планирования должна быть нацелена на: повышение управляемости и адаптированности предприятия к изменениям на товарных и финансовых рынках; обеспечение оперативного получения информации о необходимости корректировки стратегии и тактики управления предприятием; создание условий для повышения взаимопонимания и доверия с представителями зарубежных фирм.
С переходом на качественно иной уровень текущего планирования предприятие расширяет внутренние возможности накоплений для модернизации производства, становится более привлекательным для сторонних инвесторов. Внедрение системы сквозного финансового планирования делает предприятие информационно-прозрачным для коммерческих банков и инвестиционных компаний, что способно расширить возможности предприятия в предоставлении долгосрочных кредитов или размещении новых эмиссий на фондовом рынке на более выгодных условиях для эмитента.
В заключении назовем основные направления совершенствования финансовой политики предприятия ООО «Фирма»:
- внедрение современной системы управления финансами, базирующуюся на долгосрочной стратегии бизнес-плана;
- углубление финансового анализа деятельности предприятия;
- оптимизация распределения финансовых ресурсов;
- организация регулирования реализации финансовой политики на основе контроллинга.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс за 2008 год
| Форма №1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||
| Дата (год, месяц, число) | 2008|12|31 | |||||||||
| Организация ООО «Фирма» | 03411761 | |||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |||||||||
| Вид деятельности | по ОКВЭД | 51.34.21 | ||||||||
| Организационно-правовая форма форма собственности по | 47 | 42 | ||||||||
| Единица измерения тыс. руб. | по ОКЕИ | |||||||||
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||
| I. Внеоборотные активы | ||||||||||
| Основные средства | 120 | 7241 | 6922 | |||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 12 | - | |||||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | 122 | 200 | |||||||
| Итого по разделу I | 190 | 7375 | 7122 | |||||||
| II. Оборотные активы | ||||||||||
| Запасы | 210 | 7307 | .,10032 | |||||||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 434 | 471 | |||||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 68 | 209 | |||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 6369 | 9134 | |||||||
| расходы будущих периодов | 216 | 436 | 218 | |||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 2425 | 3210 | |||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 9631 | 12617 | |||||||
| в том числе: покупатели и заказчики | 241 | 8638 | 12058 | |||||||
| Денежные средства | 260 | 1960 | 1245 | |||||||
| Итого по разделу II | 290 | 21323 | 27104 | |||||||
| БАЛАНС | 300 | 28698 | 34226 | |||||||
| ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||
| III. Капитал и резервы | ||||||||||
| Уставный капитал | 410 | 262 | 262 | |||||||
| Добавочный капитал | 420 | 17034 | 17034 | |||||||
| Резервный капитал | 430 | 143 | 143 | |||||||
| в том числе: | ||||||||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 143 | 143 | |||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 2825 | 3730 | |||||||
| Итого по разделу III | 490 | 20264 | 21169 | |||||||
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 104 | 238 | |||||||
| Итого по разделу IV | 590 | 104 | 238 | |||||||
| V. Краткосрочные обязательства | ||||||||||
| Займы и кредиты | 610 | 1824 | 2869 | |||||||
| Кредиторская задолженность | 620 | 6506 | 9950 | |||||||
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 3233 | 7544 | |||||||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 264 | 371 | |||||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 171 | 220 | |||||||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 1713 | 963 | |||||||
| прочие кредиторы | 625 | 1125 | 852 | |||||||
| Итого по разделу V | 690 | 8330 | 12819 | |||||||
| БАЛАНС | 700 | 28698 | 34226 | |||||||
| СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ | ||||||||||
| Арендованные основные средства | 910 | - | 30 | |||||||
| Товарно-матёрйа'льныё ценности, принятые на отвёкггвённое хранение | 920 | 2866 | 1739 | |||||||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | 21 | 21 | |||||||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | 83 | 38 | |||||||
Приложение 2