Условия долгосрочного кредитования предприятия: срок – 3 года, процент за пользование кредитом – 28% годовых, срок выплаты процентов – до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом, погашение кредита – равными частями до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом в течение срока кредитования.
Сумма в счет погашения кредита за квартал = 25000*91 / 3года / 4квартала = 189583,33
Сумма процентов за кредит = (25000*91)*28% = 637000 в год, 637000/4 = 159250
Таблица 16
Расчет затрат по обслуживанию долгосрочного кредита
| Показатели | Дата | ||||
| 1.01. второго года | 1.04 второго года | 1.07. второго года | 1.10. второго года | 1.01. третьего года | |
| Остаток суммы долга | 2275000 | 2158722 | 2042444 | 1926166 | 1809888 |
| Выплаты, в том числе: | 116277,7 | 116277,7 | 116277,7 | 116277,7 | 116277,7 |
| в счет погашения кредита | 63194,4 | 63194,4 | 63194,4 | 63194,4 | 63194,4 |
| выплата процентов | 53083,3 | 53083,3 | 53083,3 | 53083,3 | 53083,3 |
5. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА ДЕНЕЖНЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ И ВЫПЛАТ
Расчет финансовых результатов деятельности предприятия и составление плана денежных потоков представить в таблицах 17, 18.
Таблица 17
Расчет финансовых результатов деятельности предприятия, тыс. руб.
| Показатели | Первый год | Второй год | ||||||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | |
| Выручка от реализации продукции, всего | 300000 | 600000 | 1248000 | 1722000 | 4474000 | 5716000 | 6394000 | 5764000 |
| в том числе по наименованиям продукции: Б | 300000 | 600000 | 900000 | 1200000 | 1500000 | 1500000 | 1350000 | 1200000 |
| В | - | - | 348000 | 522000 | 870000 | 1392000 | 1740000 | 1740000 |
| Г | - | - | - | - | 904000 | 904000 | 904000 | 904000 |
| Д | - | - | - | - | 1200000 | 1920000 | 2400000 | 1920000 |
| Затраты на производство продукции, всего | 479810 | 537094 | 778233 | 829252 | 2203005 | 2830955 | 3090722 | 2869782 |
| в том числе переменные | 427185 | 484469 | 725608 | 776627 | 2065067 | 2693017 | 2952784 | 2731844 |
| постоянные | 52625 | 52625 | 52625 | 52625 | 137938 | 137938 | 137938 | 137938 |
| Прибыль (убыток) от реализации продукции | -179810 | 62906 | 469767 | 892748 | 2270995 | 2885045 | 3303278 | 2894218 |
| Льгота по налогу на прибыль по уплате кредита и процентов по нему | - | - | - | - | 116278 | 116278 | 116278 | 116278 |
| Налог на прибыль (30% от суммы прибыли) | - | 18872 | 140930 | 267824 | 646415 | 830630 | 956100 | 833382 |
| Чистая прибыль (прибыль в распоряжении предприятия) | -179810 | 44034 | 328837 | 624924 | 1508302 | 1938137 | 2230900 | 1944558 |
Таблица 18
План денежных поступлений и выплат, тыс. руб.
| Показатели | Первый год | Второй год | ||||||||||||||||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | Всего | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | Всего | |||||||||
| Деятельность по производству и сбыту продукции | ||||||||||||||||||
| 1. Денежные поступления – выручка от реализации продукции | 300000 | 600000 | 1248000 | 1722000 | 3870000 | 4474000 | 5716000 | 6394000 | 5764000 | 22348000 | ||||||||
| 2. Затраты по производству и сбыту продукции | 479810 | 537094 | 778233 | 829252 | 2624389 | 2203005 | 2830955 | 3090722 | 2869782 | 10994464 | ||||||||
| 3. Сальдо потока от деятельности по производству и сбыту продукции | -179810 | 62906 | 469767 | 892748 | 1245611 | 2270995 | 2885045 | 3303278 | 2894218 | 11353536 | ||||||||
| Инвестиционная деятельность | ||||||||||||||||||
| 4. Денежные средства предприятия на начало реализации проекта (равны первоначальной стоимости оборудования для первого технологического процесса) | 1350000 | 1350000 | ||||||||||||||||
| 5. Приобретение необходимого количества оборудования | 2275000 | 2275000 | ||||||||||||||||
| Продолжение таблицы 18 | ||||||||||||||||||
| 6. Сальдо потока от инвестиционной деятельности | 1350000 | 1350000 | 2275000 | 2275000 | ||||||||||||||
| 7. Сальдо потока по производственной и инвестиционной деятельности | -1529810 | 62906 | 469767 | 892748 | -104389 | -4005 | 2885045 | 3303278 | 2894218 | 11353536 | ||||||||
| Сальдо потока нарастающим итогом | -1529810 | -1466904 | -997137 | -104389 | -104389 | -4005 | 2881040 | 6184318 | 9078536 | 9078536 | ||||||||
| Финансовая деятельность | ||||||||||||||||||
| 8. Поступление средств за счет долгосрочного кредита | 2275000 | 2275000 | ||||||||||||||||
| 9. Выплата средств, всего | 116278 | 116278 | 116278 | 116278 | 465112 | |||||||||||||
| в том числе: уплата процентов за предоставленный кредит | 53083,3 | 53083,3 | 53083,3 | 53083,3 | 53083,3 | |||||||||||||
| погашение основного долга | 63194,4 | 63194,4 | 63194,4 | 63194,4 | 252777,6 | |||||||||||||
| 10. Сальдо потока по финансовой деятельности | 2158722 | -116278 | -116278 | -116278 | 1809888 | |||||||||||||
| 11. Общее сальдо потока | 1529810 | 62906 | 469767 | 892748 | -104389 | 2154717 | 2768767 | 3187000 | 2777940 | 9543648 | ||||||||
| Сальдо потока нарастающим итогом | 1529810 | 1592716 | 2062483 | 2955231 | 2955231 | 2154717 | 4923484 | 1736484 | 4514424 | 14058072 | ||||||||
Приложение 1