Расчет единого социального налога по кварталам планового периода, руб.
| Показатели | Первый год | Второй год | ||||||||
|
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | ||
| 1. Фонд оплаты труда рабочих | 375526 | 385857 | 407000 | 427988 | 919848 | 1122208 | 1242109 | 1136924 | ||
| 2. Средний размер оплаты труда на 1-го рабочего | 2503 | 2572 | 2713 | 2853 | 6132 | 7481 | 8281 | 7580 | ||
| 3. Средний размер оплаты труда на 1-го рабочего нарастающим итогом до конца соответствующего года | 2503 | 5075 | 7788 | 10641 | 6132 | 13613 | 21894 | 29474 | ||
| 4. Размер единого социального налога на 1-го рабочего нарастающим итогом до конца соответствующего года | 35,6% | |||||||||
| 5. Размер единого социального налога на 1-го рабочего без учета нарастания | 35,6% | |||||||||
| 6. Сумма единого социального налога, причитающегося к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих | 891 | 916 | 966 | 1016 | 2183 | 2663 | 2948 | 2698 | ||
5. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОЧИХ СТАТЕЙ ПЕРЕМЕННЫХ ЗАТРАТ
Затраты на эксплуатацию оборудования на производственную программу по наименованиям определяются по формуле
ЗЭКСПЛ i = Ti * Ni * Sэ * Кмi,
где Sэ – средняя сметная ставка стоимости 1-го часа работы базового оборудования, Sэ = 1,8 руб.;
Кмi – среднее значение машино-коэффициента для i-го наименования продукции.
Значение машино-коэффициента рекомендовано принять в соответствии с таблицей приложения 7.
Расчеты расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, включаемые в себестоимость выпускаемой продукции, по кварталам планового периода представлены в таблице 13.
Таблица 13
Определение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции в соответствующем квартале планового периода
| Показатели | Первый год | Второй год | ||||||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | |
| 1. Трудоемкость производственной программы по наименованиям продукции, н.- час. Б | 2300 | 4600 | 6900 | 9200 | 11500 | 11500 | 10350 | 9200 |
| В | 3360 | 5040 | 8400 | 13440 | 16800 | 16800 | ||
| Г | 6400 | 6400 | 6400 | 6400 | ||||
| Д | 20000 | 32000 | 40000 | 32000 | ||||
| 2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции, руб. Б | 4968 | 9936 | 14904 | 19872 | 24840 | 24840 | 22356 | 19872 |
| В | 10886,4 | 16329,6 | 27216 | 43545,6 | 54432 | 54432 | ||
| Г | 19584 | 19584 | 19584 | 19584 | ||||
| Д | 46800 | 74880 | 93600 | 74880 | ||||
6. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОСТОЯННЫХ РАСХОДОВ
И ОБЩИХ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВЕННУЮ ПРОГРАММУ
Амортизационные отчисления в расчете на месяц планового периода определяются по формуле
SQПj * Бс * На
А = ------------------------,
12*100
где Бс – первоначальная стоимость единицы оборудования, руб.;
На – годовая норма амортизационных отчислений, %.
Для расчета принять Бс = 25 тыс. руб., На = 15%.
Расчет амортизационных отчислений в месяц по технологическим процессам представить в таблице 14.
Таблица 14
Расчет амортизационных отчислений в месяц
| Показатели | Технологический процесс по изготовлению продукции наименований | |
| А, Б, В | Г, Д, Е | |
| Принятое количество оборудования | 54 | 91 |
| Первоначальная стоимость оборудования, руб. | 1350000 | 2275000 |
| Сумма амортизационных отчислений в месяц, руб. | 16875 | 28437,5 |
Предполагается, что оборудование для технологического процесса по изготовлению продукции наименований А, Б, В будет приобретено и смонтировано в I квартале первого года за счет собственных средств, имеющихся у предприятия. Оборудование для технологического процесса изготовления продукции наименований Г, Д, Е будет приобретено в IV квартале первого года планового периода за счет привлечения долгосрочного кредита.
Прочие постоянные расходы (общепроизводственные, общехозяйственные, коммерческие) составляют в среднем 2 тыс. руб. в месяц.
Расчет затрат предприятия на производство продукции по кварталам планового периода представить в таблице 15.
Таблица 15
Расчет затрат на производство продукции по кварталам планового периода, тыс. руб.
| Показатели | Первый год | Второй год | ||||||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | |
| 1. Переменные затраты на производство продукции, всего: | 427185 | 484469 | 725608 | 776627 | 2065067 | 2693017 | 2952784 | 2731844 |
| в том числе 1а) на программу выпуска по наименованиям: Продукция Б, всего: | 89518 | 175196 | 262794 | 350392 | 437990 | 437990 | 437990 | 437990 |
| в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий) | 45800 | 87760 | 131640 | 175520 | 219400 | 219400 | 197460 | 175520 |
| основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих | 38750 | 77500 | 116250 | 155000 | 193750 | 193750 | 174375 | 155000 |
| затраты на эксплуатацию оборудования | 4968 | 9936 | 14904 | 19872 | 24840 | 24840 | 22356 | 19872 |
| Продукция В, всего: | 228200 | 237884 | 396472 | 634355 | 792944 | 792944 | ||
| в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий) | 90600 | 135900 | 226500 | 362400 | 453000 | 453000 | ||
| основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих | 57102 | 85654 | 142756 | 228409 | 285512 | 285512 | ||
| затраты на эксплуатацию оборудования | 10886 | 16330 | 27216 | 43546 | 54432 | 54432 | ||
| Продукция Г, всего: | 369166 | 369166 | 369166 | 369166 | ||||
| в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий) | 242696 | 242696 | 242696 | 242696 | ||||
| основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих | 106886 | 106886 | 106886 | 106886 | ||||
| затраты на эксплуатацию оборудования | 19584 | 19584 | 19584 | 19584 | ||||
| Продукция Д, всего: | 743818 | 1190108 | 1342435 | 1073948 | ||||
| в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий) | 363000 | 580800 | 580800 | 464640 | ||||
| основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих | 334018 | 534428 | 668035 | 534428 | ||||
| затраты на эксплуатацию оборудования | 46800 | 74880 | 93600 | 74880 | ||||
| 1б) выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации | 336776 | 308357 | 233648 | 187335 | 142438 | 58735 | 7301 | 55098 |
| 1в) единый социальный налог, причитающийся к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих | 891 | 916 | 966 | 1016 | 2183 | 2663 | 2948 | 2698 |
| 2. Постоянные затраты на производство продукции, всего: | 52625 | 52625 | 52625 | 52625 | 137937,5 | 137937,5 | 137937,5 | 137937,5 |
| в том числе: 2а) амортизационные отчисления | 50625 | 50625 | 50625 | 50625 | 135937,5 | 135937,5 | 135937,5 | 135937,5 |
| 2б) прочие постоянные затраты | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 |
| 3. Итого затрат | 479810 | 537094 | 778233 | 829252 | 2203005 | 2830955 | 3090722 | 2869782 |
Размер кредита на приобретение оборудования для технологического процесса изготовления продукции наименований Г, Д, Е равен первоначальной стоимости оборудования по данному технологическому процессу.