НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ
Определение потребности в материалах на производственную программу и единицу продукции:
ЗМ = НР * ЦМ – НР * (1- Кисп) * Цотх,
где НР – норма расхода материалов на единицу продукции, кг;
ЦМ – цена за 1 кг материалов, руб. (сталь – 10 руб., цв. прокат – 30 руб.).
Кисп – коэффициент использования материалов:
для стали Кисп = 0,5
для цветного проката Кисп = 0,6;
Цотх – цена за 1 кг отходов, руб. (1 рубль – сталь, 15 рублей – цв. прокат).
Руководство предприятия предполагает осуществить следующие инновационные мероприятия по снижению норм расхода материалов:
1) использование профильной заготовки вместо латунного прутка, что обеспечит снижение отходов на единицу продукции А и Б на 10% (II квартал первого года);
2) изменение конструктивного решения стальной детали, что приведет к изменению чистого веса изделия В на 15% (III квартал первого года);
3) оптимизация раскроя стального листа при изготовлении изделий Г и Е, что обеспечит снижение отходов в расчете на одно изделие на 5% (I квартал второго года);
4) изменение конфигурации и конструктивного решения изделия Д, что приведет к снижению чистого веса на 20% (III квартал второго года).
Расчеты потребности в материалах на изготовление единицы продукции каждого наименования и программы выпуска по кварталам планового периода до и после внедрения мероприятий по снижению норм расхода материалов представлены в таблицах 7, 8, 9.
Расход материалов = норма расхода (Приложение 4) * Цена мат.
Отходы = норма расхода * (1-Кисп.) * Цена отх.
Затраты на программу выпуска по наименованиям = производственная программа, шт. (таблица 1) * затраты на ед. продукции (таблица 7,8)
Таблица 7
Расчет затрат основных материалов на единицу продукции до внедрения инновационных мероприятий
| Показатели | Наименование продукции | |||
| Б | В | Г | Д | |
| 1. Расход материалов черные металлы в кг | 140 | 200 | 150 | 180 |
| в руб. | 1400 | 2000 | 1500 | 1800 |
| цветные металлы в кг | 40 | 90 | 70 | 80 |
| в руб. | 1200 | 2700 | 2100 | 2400 |
| 2. Возвратные отходы: черных металлов в кг | 70 | 100 | 75 | 90 |
| в руб. | 70 | 100 | 75 | 90 |
| цветных металлов в кг | 16 | 36 | 28 | 32 |
| в руб. | 240 | 540 | 420 | 480 |
| 3. Сырье и основные материалы – всего, руб. (п.1-п.2) | 2290 | 4060 | 3105 | 3630 |
Таблица 8
Расчет затрат основных материалов на единицу продукции после внедрения инновационных мероприятий
| Показатели | Наименование продукции | |||
| Б | В | Г | Д | |
| 1. Расход материалов черные металлы в кг | 140 | 170 | 142,5 | 144 |
| в руб. | 1400 | 1700 | 1425 | 1440 |
| цветные металлы в кг | 36 | 90 | 70 | 64 |
| в руб. | 1080 | 2700 | 2100 | 1920 |
| 2. Возвратные отходы черных металлов в кг | 70 | 85 | 71,3 | 72 |
| в руб. | 70 | 85 | 71,3 | 72 |
| цветных металлов в кг | 14,4 | 36 | 28 | 25,6 |
| в руб. | 216 | 540 | 420 | 384 |
| 3. Сырье и основные материалы – всего, руб. (п.1-п.2) | 2194 | 3775 | 3033,7 | 2904 |
Таблица 9
Расчет затрат на сырье и материалы на программу выпуска по наименованиям продукции по кварталам планового периода
| Показатели | Первый год | Второй год | ||||||||
|
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | ||
| Затраты на сырье и основные материалы до внедрения инновационных мероприятий по наименованиям продукции, руб. Б | 45800 | - | - | - | - | - | - | - | ||
| В | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Г | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Д | - | - | - | - | 363000 | 580800 | - | - | ||
| Затраты на сырье и основные материалы после внедрения инновационных мероприятий по наименованиям продукции, руб. Б | - | 87760 | 131640 | 175520 | 219400 | 219400 | 197460 | 175520 | ||
| В | - | - | 90600 | 135900 | 226500 | 362400 | 453000 | 453000 | ||
| Г | - | - | - | - | 242696 | 242696 | 242696 | 242696 | ||
| Д | - | - | - | - | - | - | 580800 | 464640 | ||
4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАБОЧИХ И ЗАТРАТ,
СВЯЗАННЫХ С ОПЛАТОЙ ИХ ТРУДА
Численность основных производственных рабочих определяется по данным квартала планового периода, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, по формуле
S Ni¢ * Tij
ЧР = ----------------------,
Ф¢пол * (1-Кнв)
где Ф¢пол – полезный фонд времени работы одного рабочего в расчетном квартале, час;
Кнв – коэффициент, учитывающий невыходы по временной нетрудоспособности, Кнв = 0,08.
Фпол = Др * tсм * (1 – Ко),
где Др – число рабочих дней в соответствующем квартале (приложение 2,3);
tсм – установленная продолжительность смены, час (8 часов)
Ко – коэффициент, учитывающий невыходы рабочих по причине очередных и дополнительных отпусков и выполнения государственных обязанностей, Ко = 0,09.
Ф’пол = 66*8*(1-0,09) = 480,5 (III квартал)
Чр = 73550/480,5*(1-0,08) = 73550/442,06 = 166 чел.
Фпол I = 60*8*0,91 = 436,8 Фпол IV = 64*8*0,91 = 465,9
Фпол II = 61*8*0,91 = 444,1
Затраты на основную заработную плату основных производственных рабочих в соответствующем квартале планового года определяются по формуле
Зосн = Тi * Ni * Cчi * Кдопл * Кпр * Кр,
где: Тi – трудоемкость изготовления единицы i-го наименования продукции в соответствующем квартале планового периода, н.-час (табл. 2);
Cчi – часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по i-му наименованию продукции;
Кдопл – коэффициент, учитывающий доплаты за отклонение от нормальных условий труда, Кдопл = 1,3;
Кпр – коэффициент, учитывающий выплаты в соответствии с действующим на предприятии положением, Кпр = 1,4;
Кр – районный коэффициент, Кр = 1,15.
Cчi = СчI * `К,
где СчI – средняя часовая тарифная ставка первого разряда работ;
`К – средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду работ по i-му наименованию продукции.
`К = Кi + (Кi¢ - Кi) * (`Ri – Ri),
где Кi – тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ, определяемому как ближайшее целое меньшее число от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции;