Фо = V/Sопф; V = Фо * Sопф; ∆ Фо = + 0,05; ∆ ОПФ = + 257;
| № расчёта | № подстановки | Факторы | Влияние факторов | |
| Фо | ОПФ | |||
| 1 | - | 0,78 | 15700 | - |
| 2 | 1 | + 0,05 | 15700 | + 0,05 * 15700 = + 785 |
| 3 | 2 | 0,83 | + 257 | 0, 83 * + 257 = + 213,3 |
| Совокупное влияние факторов | + 785 + 213,3 = 998,3 | |||
Таким образом, увеличение фондоотдачи на + 0,05 единиц приводит к увеличению объёма произведенной продукции на + 785 единиц, увеличение основных производственных фондов на + 257 приводит к увеличению объёма произведенной продукции на + 213,3 единиц. В общем, объём произведенной продукции увеличился на + 998,3 единицы.
Проведем расчёт рентабельности основных средств в ОАО «Ковылкинская типография» (таблица 7)
| Основные показатели | 2007 год | 2008 год | 2009 год |
| Прибыль (тыс. руб.) | 2937 | 1522 | 1197 |
| Среднегодовая стоимость ОС (тыс. руб.) | 12145 | 10737 | 9332 |
| Рентабельность ОС, % | 2937/12145 * 100% = 24% | 1522/10737 * 100% = 14% | 1197/9332 * 100% = 13% |
Таблица 7 – Расчет рентабельности основных средств в ОАО «Ковылкинская типография»
Из представленной таблицы видно, что происходит резкое снижение рентабельности в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 10%, в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 1%, следовательно, руководству ОАО «Ковылкинская типография» необходимо принять во внимание следующий факт и предпринять необходимые меры.
Проведем расчёт показателей эффективности использования оборотных средств в ОАО «Ковылкинская типография» за 2007, 2008 и 2009 год. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за рассматриваемый период. 1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств за 2007 год = (13518) / (3305 + 5186) / 2 = 3,18
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств за 2008 год = (13548) / (5186 + 4298) / 2 = 2,86
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств за 2009 год = (10128) / (4298 + 4446) / 2 = 2, 32
Ускорение оборачиваемости оборотных средств ведёт к высвобождению оборотных средств предприятия из оборота и напротив, замедление оборачиваемости приводит к увеличению потребности предприятия в оборотных средствах. Таким образом, наиболее эффективным показателем деятельности ОАО «Ковылкинская типография» является коэффициент оборачиваемости оборотных средств за 2009 год.
Длительность одного оборота в днях, показывает за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции, чем быстрее осуществляется оборот, тем это эффективней для предприятия.
1. Длительность одного оборота в днях за 2007 год = 5186 * 365 / 13518 = 140 дней
2. Длительность одного оборота в днях за 2008 год = 4298 * 365 / 13548 = 116 дней
3. Длительность одного оборота в днях за 2009 год = 4446 * 365 / 10128 = 160 дней
Следовательно, наиболее эффективным показателем является длительность одного оборота в днях за 2008 год. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала за 2007 год = (13518) / (9503 + 10408) / 2 = 1, 36 - следовательно, на 1 единицу собственного капитала предприятие получает 1,36 руб. прибыли.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала за 2008 год = (13548) / (10408 + 10966) / 2 = 1,27 - следовательно, на 1 единицу собственного капитала предприятие получает 1,27 руб. прибыли.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала за 2009 год = (10128) / (10966 + 10866) / 2 = 0,93 - следовательно, на 1 единицу собственного капитала предприятие получает 0,93 руб. прибыли. Таким образом, наиболее эффективным показателем является коэффициент оборачиваемости собственного капитала за 2007 год.
Коэффициент оборачиваемости запасов за 2007 год = (13518) / (1149 + 1297) / 2 = 11,05 - следовательно, на 1 единицу запасов предприятие получает 1,27 руб. прибыли.
Коэффициент оборачиваемости запасов за 2008 год = (13548) / (1297 + 1480) / 2 = 9,76 - следовательно, на 1 единицу запасов предприятие получает 9,76 руб. прибыли.
Коэффициент оборачиваемости запасов за 2008 год = (10128) / (1480 + 1678) / 2 = 6,41 - следовательно, на 1 единицу запасов предприятие получает 6,41 руб. прибыли. Таким образом, наиболее эффективным показателем является коэффициент оборачиваемости запасов за 2007 год.
Проведём анализ объёма продаж и выручки от реализации продукции в ОАО «Ковылкинская типография» (таблица 8).
| Основные показатели | 2007 год | 2008 год | 2008г./2007г.% | 2009год | 2009г./2008г.% |
| Общий объём продаж (тыс. руб.) | 13518 | 13548 | 100,2 | 10128 | 74,8 |
| В т.ч. объём выручки от полиграфических услуг | 13236 | 13437 | 101,5 | 10128 | 75.4 |
| Доля полиграфических услуг в общем объёме % | 98 | 99 | - | 100 | - |
Таблица 8 - Анализ объёма продаж и выручки от реализации продукции в ОАО «Ковылкинская типография»
Таким образом, общий объём продажи товаров в 2007 году составил 13518 тыс. руб., в 2008 году составил 100, 2% к уровню 2007 года, в 2009 году составил 74,8% к уровню 2008 года. В том числе объём выручки от полиграфических услуг в 2007 году составил 13236 тыс. руб., в 2008 году 101,5% к уровню 2007 года, в 2009 году составил 75,4% к уровню 2008 года.
Определим показатели рентабельности в ОАО «Ковылкинская типография».
Коэффициент рентабельности собственного капитала за 2007 год = (930) / (9503 + 10408) / 2 * 100% = 9% - следовательно, на 1руб. чистой прибыли приходится 9 копеек собственного капитала.
Коэффициент рентабельности собственного капитала за 2008 год = (558) / (10408 + 10966) / 2 * 100% = 5% - следовательно, на 1руб. чистой прибыли приходится 5 копеек собственного капитала.
Коэффициент рентабельности собственного капитала за 2009 год = (408) / (10966 + 10866) / 2 * 100% = 4% - следовательно, на 1руб. чистой прибыли приходится 4 копейки собственного капитала. Таким образом, наиболее эффективным показателем является коэффициент рентабельности собственного капитала за 2007 год.
Рентабельность основной деятельности за 2007 год = 2937 / 10581 * 100% = 28% - следовательно, на 1руб. себестоимости продукции приходится 28 копеек прибыли от реализации продукции.
Рентабельность основной деятельности за 2008 год = 1522 / 12026 * 100% = 13% - следовательно, на 1руб. себестоимости продукции приходится 13 копеек прибыли от реализации продукции.
Рентабельность основной деятельности за 2008 год = 1197 / 8931* 100 = 13% -13% - следовательно, на 1руб. себестоимости продукции приходится 13 копеек прибыли от реализации продукции. Таким образом, наиболее эффективным показателем является рентабельность основной деятельности за 2007 год.
Рентабельность продаж за 2007 год = 2937 / 13518 * 100% = 22% - следовательно, на 1руб. выручки приходится 22 копейки прибыли от реализации продукции.
Рентабельность продаж за 2008 год = 1522 / 13548 * 100% = 11% - следовательно, на 1руб. выручки приходится 11 копеек прибыли от реализации продукции.
Рентабельность продаж за 2009 год = 1197 / 10128 * 100% = 12% - следовательно, на 1руб. выручки приходится 12 копеек прибыли от реализации продукции. Таким образом, самым эффективным показателем является рентабельность продаж за 2007 год.
Определим показатели прибыли в ОАО «Ковылкинская типография» согласно (таблице 9).
| Наименование показателя | 2007 год | 2008 год | 2009 год |
| Общая выручка от продажи товаров (услуг) тыс. руб. | 13518 | 13548 | 10128 |
| Себестоимость проданных товаров (услуг) тыс. руб. | 10581 | 12026 | 8931 |
| Коммерческие расходы | - | - | - |
| Управленческие расходы | - | - | - |
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | 0 | 0 | 30 |
| Проценты к уплате | 0 | 0 | 226 |
| Прочие доходы | 494 | 264 | 376 |
| Прочие расходы | 910 | 921 | 745 |
| Отложенные налоговые обязательства | - | - | - |
| Текущий налог на прибыль | 666 | 307 | 224 |
Таблица 9 – Основные показатели прибыли в ОАО «Ковылкинская типография»