Впл = Тпр / Чсп (1)
Где Тпр - товарная продукция предприятия на планируемый год;
Чсп - списочная плановая численность работников.
Впл = Вбаз * Кб , (2)
Где Вбаз – плановая производительность труда в плановый период (год);
Кб – коэффициент роста производительности труда в плановый период (год).
Этот показатель рассчитывается после определения объёма товарной продукции.
2.1.2. План по численности работающих.
Следующий этап работы – расчёт потребности предприятия в рабочей силе по отдельным категориям работников. По признаку участия в производственной деятельности всех работников делят на две группы: промышленно-производственный персонал (ППП) и непромышленный персонал.
Промышленно-производственный персонал включает работников, связанных с основной деятельностью предприятия, т.е. работников основных и вспомогательных цехов, управления, лабораторией, складов, охраны. По характеру выполняемых функций промышленно-производственный персонал подразделяется на следующие категории: рабочие, руководители, специалисты, служащие, ученики, охрана.
В составе категории «рабочие» выделяют основных производственных рабочих, т.е. работников, воздействующих орудиями труда на предметы труда и вспомогательных рабочих, выполняющих функции обслуживания и обеспечения нормального хода производственного процесса, например, ремонтные, транспортные, складские работники.
Численность основных производственных рабочих можно определить по трудоёмкости работ, нормам обслуживания и по рабочим местам.
Плановая численность рабочих по трудоёмкости работ определяется на основе следующих исходных данных: объёма и номенклатуры производственной программы, трудоёмкости изготовления продукции по каждой номенклатуре позиции, коэффициента выполнения норм времени, планового полезного (эффективного) фонда рабочего времени.
Трудоёмкость производственной программы рассчитывается по формуле:
ТР = Аi * Тi , (3)
Где Аi - план выпуска по каждому виду продукции за год;
Тi - плановая трудоёмкость на единицу каждого вида продукции, чел.-час.
Таблица 1.
Трудоёмкость производственной программы выпуска продукции на год.
| Виды продукции. | План выпуска. | Плановая трудоёмкость единицы продукции, чел.-час. | Трудоёмкость производственной программы, чел.-час. |
| Изделие А. | 1050 | 300 | 315 000 |
| Изделие Б. | 850 | 350 | 297 500 |
| Изделие В. | 1150 | 500 | 575 000 |
| Итого: | - | - | 1 187 500 |
Трудоёмкость производственной программы:
ТР=1050*300=315 000,
ТР=850* 350 =297 500,
ТР=1150*500=575 000.
Явочная численность основных производственных рабочих (Чяв) находится так:
Чяв = ТР / Фр * Кп , (4)
Чяв = 1 187 500 / 2 408 = 493,
Где Фр – годовой номинальный фонд рабочего времени, ч;
Кп – планируемый коэффициент выполнения норм выработки.
(Кп = 1,1 – 1,2).
Номинальный фонд рабочего времени определяется произведением рабочих дней на количество рабочих часов в сутки, из которых вычитается количество нерабочих часов сокращённого рабочего дня в предпраздничные дни, падающие на будни.
Фр = (Д-В-П) *Т-1*Пр , (5)
Где Д – количество календарных дней в году (365);
В – количество выходных дней при 5-дневной рабочей неделе (104);
П – количество праздничных дней (9);
Пр - предпраздничные рабочие дни (9);
Т – продолжительность смены, часов (8);
1 – сокращение рабочего дня в предпраздничный день, часов;
Кроме явочной численности производственных рабочих следует определить штат рабочих на замещение находящихся в отпуске, больных и т.д. (11%).
Чзам = Кзам * Чяв , (6)
Чзам = 0,11 * 493 = 54 ,
Где Кзам - коэффициент, учитывающий штат на замещение отсутствующих рабочих (Кзам = 0,11).
Списочная численность рабочих подсчитывается по формуле:
Чс = Чяв + Чзам = Чяв (1+ Кзам), (7)
Чс = 493+54 = 547 ,
Кроме основных рабочих, на каждом предприятии имеются вспомогательные рабочие, занимающиеся обслуживанием производственного процесса: кладовщики, раздатчики инструмента, крановщики, грузчики, слесари по ремонту оборудования, дежурные электрики и др.
Численность вспомогательных рабочих составляет приблизительно 35-40% от числа основных.
Чвсп = (0,35 - 0,40)Чс , (8)
Чвсп =547 * 40% = 219 ,
Расчёт численности руководителей, специалистов и служащих затрудняется тем, что для большинства их них не устанавливаются нормы выработки, нормы обслуживания. Величина аппарата управления определяется типовыми структурами, рекомендованными по группам предприятий в зависимости от объёма выпускаемой ими продукции или численности рабочих.
В работе примем численность специалистов приблизительно 9%, служащих 2,5% и руководителей 10% от численности всех рабочих (основных и вспомогательных).
547+219 = 766 * 9% = 69 – специалистов;
547+219 = 766 *10% = 77 – руководителей;
547+219 = 766 *2,5 % = 19 –служащих.
Общее число: 69+77+19 = 165.
Рассчитанная по категориям работников численность заносится в план по труду и трудовым доходам.
2.1.3. Трудовые доходы (заработная плата) коллектива.
Организация оплаты труда на предприятии определяется тремя взаимосвязанными элементами: нормированием труда, тарифной системой, формами и системами заработной платы.
Нормы затрат труда служат базой для оплаты и материального поощрения с учётом вклада работника в общие затраты коллективного труда.
Главным содержанием тарифного нормирования является разработка тарифной системы оплаты труда, которая включает тарифную ставку, тарифную сетку и тарифно-квалификационные справочники.
Разработка и использование различных форм и систем оплаты труда позволяют применять к каждой группе и категории работающих определённый порядок исчисления заработка. Это обеспечивает точный учёт количества и качества труда, включённые работниками в конечные результаты производства.
Предприятия имеют широкие права в области оплаты труда, а именно: определять формы и системы оплаты труда; вводить доплаты за совмещение профессий (должностей) и расширение зон обслуживания; устанавливать по каждой категории работников надбавки; устанавливать должностные оклады руководителям, специалистам и служащим без соблюдения соотношения их численности и средних окладов по штатному расписанию; определять конкретные направления использования фонда заработной платы и выплат социального характера; разрабатывать и утверждать положения о премировании работников; обеспечивать преимущества в стимулировании труда работников, связанных непосредственно с разработкой и внедрением в производство новой техники прогрессивной технологии.
Состав фонда заработной платы и осуществляемые из него выплаты являются в России объектом государственного регулирования и регламентируются Инструкцией о составе фонда заработной платы и выплат социального характера.
В соответствии с данной Инструкцией в состав фонда заработной платы включаются оплата за отработанное время и оплата за неотработанное время.
В практике различают две основные формы оплаты труда: повременную и сдельную.
Повременная – это такая форма оплаты труда, при которой зарплата начисляется работнику по установленной тарифной ставке или окладу за фактически отработанное им рабочее время.
При сдельной оплате труда заработную плату начисляют по заранее установленным расценкам за каждую единицу выполненной работы или выпущенной продукции.
Заработная плата основных производственных рабочих рассчитывается исходя из тарифных разрядов и часовой тарифной ставки.
Полученный тарифный фонд – это зарплата, выплачиваемая сдельщикам по расценкам за изготовленное количество изделий. Кроме того, следует предусмотреть сдельный приработок (5-10% тарифного фонда), премии за выполнение технически обоснованных норм и сдачу продукции с первого предъявления (до 40%).
Доплаты за работу в ночное и вечернее время в среднем можно принять 11%. Доплаты за руководство бригадой, работу в праздничные дни составляют примерно 3% тарифного фонда заработной платы.
Всем категориям работников планируется надбавка за выслугу лет. Размер надбавки устанавливается в зависимости от стажа непрерывной работы в долях от тарифной ставки или должностного оклада.
В нашей работе величину этой доплаты можно принять 10%.
Оплата за неотработанное время рабочих составляет 10% основного фонда заработной платы. Расчёт планового фонда заработной платы основных рабочих удобно вести по форме таблицы 2.
Таблица 2.
Расчёт годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих, тыс. руб.
| Вид продукции. | Средний разряд работы | Часовая тарифная ставка. | Плановая трудоёмкость, чел.-час. | Фонд заработной платы | Доплаты | Премия. | Оплата за отработанное время. | Оплата за неотработанное время | Общий фонд оплаты труда. |
| Изделие А. | 22,0 | 315000 | 6930 | 1663 | 2772 | 11365 | 693 | 12058 | |
| Изделие Б. | 25,2 | 297500 | 7497 | 1799 | 2999 | 12295 | 750 | 13045 | |
| Изделие В. | 25,8 | 575000 | 14835 | 3560 | 5934 | 24329 | 1483 | 25812 | |
| Итого | - | - | 1187500 | 29262 | 7022 | 11705 | 47989 | 2926 | 50915 |
Фонд заработной платы всем остальным категориям рабочих подсчитывается исходя из потребной численности, среднемесячной заработной платы: