Сравнительный анализ основных показателей деятельности предприятия (стр. 1 из 5)

Оценить эффективность мероприятий по повышению фондоотдачи активной части основных фондов и выполнить сравнительный анализ основных показателей деятельности предприятия, если в базовом году реализована продукции на сумму 821 тыс. грн., в отчетном - на 912 тыс. грн. при плане 900 тыс. грн. Стоимость основных фондов в базовом году составила 310 тыс. грн., в том числе активной части - 121 тыс. грн., в текущем году фактическая стоимость основных фондов составила 330 тыс. грн., при плане 321 тыс. грн., в том числе активная часть - 205 тыс. грн. по плану, фактически - 115 тыс. грн. Составить соответствующую таблицу и дать ей название.

Таблица 1.1 - Исходные данные

Базовый год	План	Факт
Базовый год	План	Факт	Реализовано продукции	821	900	912
Стоимость ОФ	310	321	330
В т.Ч. Активная часть	121	205	115

Фондоотдача активной части основных фондов = Реализованная продукция / Активная часть основных фондов

Таблица 1.2 - Горизонтальный анализ (план, факт)

Показатели	План	Факт	Отклонение
			Отклонение		абс.	отн.
			тыс. грн.	тыс. грн.	тыс. грн.	%
	Реализовано продукции	900	912	12	1,3%
Стоимость ОФ	321	330	9	2,8%
В т.Ч. Активная часть	205	115	-90	-43,9%
Фондоотдача	4,39	7,93	3,54	80,64%

Абсолютное отклонение = значение факт. - значение план.

Относительное отклонение = абсолютное отклонение / значение план.

Продукции реализовано на 12 тыс. грн. (1,3%). больше, чем по плану, при этом стоимость ОФ увеличилась на 9 тыс. грн. (2,8%), в том числе активная часть уменьшилась на 90 тыс. грн. (43,9%) по отношению к плану. За счет снижения активной части ОФ и увеличения реализации продукции фондоотдача активной части увеличилась относительно плана на 3,54 (80,64%)

Таблица 1.3 - Горизонтальный анализ (базовый, факт)

базовый	Факт	Отклонение
		Отклонение		базовый	факт
		тыс. грн.	тыс. грн.	тыс. грн.	%
Реализовано продукции	821	912	91	11,08%
Стоимость ОФ	310	330	20	6,45%
В т.Ч. Активная часть	121	115	-6	-4,96%
Фондоотдача	6,79	7,93	1,14	16,79%

Таблица 1.4 - Вертикальный анализ (базовый, план, факт)

базовый	План	Факт	Структура
			Структура			Базовый год	План	Факт
			тыс. грн.	тыс. грн.	тыс. грн.	%	%	%
Активная часть	121	205	115	39,03%	63,86%	34,85%
Пассивная часть	189	116	215	60,97%	36,14%	65,15%
Стоимость ОФ	310	321	330	100,00%	100,00%	100,00%

Доля Активной (пас) части = Активная (пас) часть /Стоимость ОФ

Доля активной части в структуре ОФ снизилась в текущем году относительно базового года на 4,18% и составляет 34,85%.

Доля пассивной части, не смотря на планированное снижение, наоборот - увеличилась в структуре ОФ на 4,18% и составляет в текущем году 65,15%.

Задача 2

Выполнить факторный анализ объема производства, использования фонда рабочего времени, производительности труда работников, фонда заработной платы. Для проведения анализа использовать способы цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц, логарифмирования. Привести исходную модель и обосновать способы измерения влияния факторов. Исходные данные приведены в таблице 3.1

Таблица 2.1 - Исходные данные

показатель	Условное обозначение	По плану	Фактически
Объем производства продукции, тыс. грн.	ВП	1910	1800
Среднегодовая численность рабочих, чел.	КР	121	105
Количество дней, отработанных одним рабочим за год	Д	241	230
Средняя длительность рабочего дня, часов	Т	8,0	7,6
Удельный вес основных рабочих%	УВ_ОР	40	31
Среднемесячная заработная плата, грн.	ЗП_М	640	661

Все модели, которые будут использоваться для факторного анализа, имеют мультипликативный вид, что позволяет использовать способы цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц, логарифмирования. Все способы, кроме логарифмического, должны дать одинаковые результаты влияния факторов. Логарифмический способ позволяет определить одновременно влияние всех факторов на результирующий показатель.

2.1 Анализ объема производства

Для анализа объема производства используют следующую модель:

В свою очередь среднечасовая выработка (СВ) определяется по формуле:

Среднечасовая выработка составит:

По плану= 1910000/ (121*241*8,0) = 8,1873грн. /час;

Фактически = 1800000/ (105*230*7,6) = 9,8071 грн. /час.

1. Способ цепных подстановок. Исходные данные для факторного анализа способом цепных подстановок представлены в таблице 2.2

Таблица 2.2 - Исходные данные для анализа способом цепных подстановок

Показатель	Условное обозначение	План	Факт
Объем производства продукции, тыс. грн.	ВП	910	1800
Среднегодовая численность работников, чел.	КР	121	105
Количество дней, отработанных одним работником за год	Д	241	230
Средняя продолжительность рабочего дня, часов	Т	8	7,6
Среднечасовая выработка, грн/час	СВ	8, 19	9,81

Далее рассчитаем изменения под влиянием каждого фактора.

ВП пл. = 121*241*8,0*8,19 =1910628,7 грн.

ВП усл1 = 105*241*8,0*8,19 = 1657983,6 грн.

ВП усл2 = 105*230*8,0*8,19 =1582308 грн.

ВП усл3 = 105*230*7,6*8,19 =1503192,6 грн.

ВП ф = 105*230*7,6*9,81 =1800527,4 грн.

Δ ВП кр = - 2526745,12 грн.

Δ ВП д = - 75675,6 грн.

Δ ВП т = - 79115,4 грн.

Δ ВП св = 297334,8 грн.

Δ ВП общ. = - 110101,32 грн.

2. Способ абсолютных разниц. Исходные данные для этого способа представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Исходные данные для способа абсолютных разниц

Показатель	Условное обозначение	План	Факт	Абсолютное отклонение
Объем производства продукции, тыс. грн.	ВП	1910	1800	-110
Среднегодовая численность работников, чел.	КР	121	105	-16
Количество дней, отработанных одним работником за год	Д	241	230	- 11
Средняя продолжительность рабочего дня, часов	Т	8,0	7,6	-0,4
Среднечасовая выработка, грн/час	СВ	8, 19	9,81	1,62

Изменения за счет соответствующих факторов находим по формулам:

Δ ВП кр = - 16*241*8*8,19 = - 252645,12 грн.

Δ ВП д = 105* (-11) *8*8,19 = - 75675,6 грн.

Δ ВП т = 105*230* (-0,4) *8,19 = - 79115,4 грн.