Сравнительный анализ основных показателей деятельности предприятия (стр. 3 из 5)
ΔГВув= 15786,464* (-0,225) = - 3551,9544 грн/чел
ΔГВд= (15786,464-3551,9544) * (- 0,046) = - 562,78746 грн/чел
ΔГВт= (15786,464-3551,9544-562,78746) * (-0,05) = - 583,58615 грн/чел
ΔГВчв= (15786,464-3551,9544-562,78746-583,58615) *0,55= 6098,4753грн/грн
ΔГВобщ= 1358,619 грн/чел
ВЫВОД: Производительность труда под влиянием четырех факторов увеличилась на 1358,619 грн/чел. В результате изменения удельного веса основных рабочих производительность снизилась на 3551,95 грн/чел. Изменение количества дней, отработанных одним рабочим, производительность труда уменьшилась на 562,79 грн/чел. Увеличению производительности труда способствовало изменение продолжительности рабочего дня и часовой выработки одного рабочего - на 583,59 грн/чел. и - 6098,48 грн/чел. соответственно.
4. Логарифмический метод.
Исходные данные приведены в таблице 2.10
Таблица 2.10 - Исходные данные для анализа производительности труда логарифмическим способом
| Показатель | Условное обозначение | План | Факт | Индекс | LN (I) | LN (I) /LN (IРВ) |
| Годовая выработка, грн. /чел. | ГВ | 15786,464 | 17145,083 | 1,09 | 0,083 | |
| Удельный вес основных работников | УВор | 40 | 31 | 0,78 | -0,25 | -3,086 |
| Количество дней, отработанных одним работником за год | Д | 241 | 230 | 0,95 | -0,047 | -0,57 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, часов | Т | 8,0 | 7,6 | 0,95 | -0,051 | -0,62 |
| Часовая выработка одним основным работником | ЧВосн | 20,47 | 31,64 | 1,55 | 0,44 | 5,27 |
Влияние каждого фактора находим как LN (I) /LN (IРВ), умноженное на разницу между ГВФ и ГВПЛ.
ΔГВув= - 3,086*1358,619 = - 4192,6982 грн/чел
ΔГВд= (-0,57) *1358,619 = - 774,41283грн/чел
ΔГВт= (-0,62) *1358,619 = - 842,34378грн/чел
ΔГВчв=5,27*1358,619 = 7159,9221 грн/чел
ΔГВобщ= 1358,619 грн/чел
2.3 Анализ фонда оплаты труда
Для анализа фонда оплаты труда применим следующую модель:
,СЧЗ/П - среднечасовой заработок
В свою очередь СЧЗ/П определяется по формуле:
,а ФОП (фонд оплаты труда) рассчитывается:
.Таблица 3.11 - Расчет данных для факторного анализа фонда оплаты труда
| Показатель | Условное обозначение | План | Факт |
| Количество дней, отработанных одним работником за год | Д | 241 | 230 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, часов | Т | 8,0 | 7,6 |
| Среднегодовая численность работников, чел. | КР | 121 | 105 |
| Среднечасовой заработок, грн. | СЧЗ/П | 3,98 | 4,54 |
| Фонд оплаты труда, грн. | ФОП | 929280 | 832860 |
ФОПпл= 640*121*12 = 929280 грн
СЧзп пл= 929280/ (121*241*8,0) = 3,98 грн
ФОПф= 661*105*12 = 832860 грн
СЧзп ф=832860/ (105*230*7,6) = 4,54 грн
1. Способ цепных подстановок.
Исходные данные для факторного анализа способом цепных подстановок представлены в таблице 2.12.
Таблица 2.12 - Исходные данные для анализа способом цепных подстановок фонда оплаты труда
| Показатель | Условное обозначение | План | Факт |
| Фонд оплаты труда, грн. | ФОП | 929280 | 832860 |
| Среднегодовая численность работников, чел. | КР | 121 | 105 |
| Количество дней, отработанных одним работником за год | Д | 241 | 230 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, часов | Т | 8.0 | 7.6 |
| Среднечасовой заработок, грн. | СЧЗ/П | 3.98 | 4.54 |
, 
, 
, 
, 
.Далее рассчитаем изменения под влиянием каждого фактора.
Δ
, Δ 
,Δ
, Δ 
.ФОПпл= 121*241*8,0*3,98 = 928486,24 грн
ФОПусл1= 105*241*8,0*3,98 = 805711,2грн
ФОПусл2= 105*230*8,0*3,98 = 768936грн
ФОПусл3= 105*230*7,6*3,98 =730489,2грн
ФОПф= 105*230*7,6*4,54 = 833271,6 грн
ΔФОПкр= - 122775,04грн ΔФОПд= - 36775,2 грн
ΔФОПт= - 38446,2 грн ΔФОПсч= 102782,4грн
ΔФОПобщ= - 95214,64 грн ФОПф - ФОПпл= - 95214,64 грн
2. Способ абсолютных разниц.
Исходные данные для этого способа представлены в таблице 2.13.
Таблица 2.13 - Данные для способа абсолютных разниц
| Показатель | Условное обозначение | План | Факт | Абсолютное отклонение |
| Фонд оплаты труда, грн. | ФОП | 929280 | 832860 | -96420 |
| Среднегодовая численность работников, чел. | КР | 121 | 105 | -16 |
| Количество дней, отработанных одним работником за год | Д | 241 | 230 | -11 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, часов | Т | 8.0 | 7.6 | -0,4 |
| Среднечасовой заработок, грн. | СЧЗ/П | 3.98 | 4.54 | 0,56 |
Изменения за счет соответствующих факторов находим по формулам:
, 
, 
, 
.ΔФОПкр= - 16*241*8*3,98 =-122775,04грн
ΔФОПд= 105* (-11) *8*3,98 = - 36775,2грн
ΔФОПт= 105*230* (-0,4) *3,98 = - 38446,8грн
ΔФОПсч= 105*230*7,6*0,56 = 102782,4 грн
ΔФОПобщ= - 95214,64 грн
3. Способ относительных разниц.
Таблица 2.14 - Исходные данные для анализа фонда оплаты труда способом относительных разниц
| Показатель | Условное обозначение | План | Факт | Относительное отклонение |
| Фонд оплаты труда, грн. | ФОП | 929280 | 832860 | -0,104 |
| Среднегодовая численность работников, чел. | КР | 121 | 105 | -0,132 |
| Количество дней, отработанных одним работником за год | Д | 241 | 230 | -0,046 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, часов | Т | 8.0 | 7.6 | -0,050 |
| Среднечасовой заработок, грн. | СЧЗ/П | 3.98 | 4.54 | 0,141 |
, 
, 
, 
ΔФОПкр= 929280* (-0,132) = - 22664,96 грн
ΔФОПд= (929280-22664,96) * (-0,046) = - 37104,29 грн
ΔФОПт= (929280-22664,96-37104,29) *0,050 = - 38475,54 грн
ΔФОПсч= (929280-22664,96-37104,29-38475,54) *0,141 = 103075,96 грн
ΔФОПобщ= - 95214,64 грн
Вывод: Фонд оплаты труда уменьшился на 95214,64 грн., на его изменения повлияло 4 фактора. В результате изменения среднегодовой численности работников ФОТ уменьшился на 22664,96 грн. В результате изменения количества отработанных дней одним работником за год ФОТ уменьшился на 37104,29 грн. В результате изменения средней продолжительности рабочего дня ФОТ уменьшился на 38475,54 грн. В результате изменения среднечасового заработка ФОТ увеличился на 103075,96 грн.
4. Логарифмический метод.
Исходные данные приведены в таблице 2.15.
Таблица 2.15 - Исходные данные для анализа ФОТ логарифмическим способом
| Показатель | Условное обозначение | План | Факт | Индекс | LN (I) | LN (I) /LN (IФОП) |
| Фонд оплаты труда, грн. | ФОП | 929280 | 832860 | 0,8962 | -0,1095 | |
| Среднегодовая численность работников, чел. | КР | 121 | 105 | 0,8678 | -0,1418 | 1,2947 |
| Количество дней, отработанных одним работником за год | Д | 241 | 230 | 0,9544 | -0,0467 | 0,4265 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, часов | Т | 8.0 | 7.6 | 0,9500 | -0,0513 | 0,4682 |
| Среднечасовой заработок, грн. | СЧ/П | 3.98 | 4.54 | 1,1407 | 0,1316 | -1, 2018 |
Влияние каждого фактора находим как LN (I) /LN (IФОП), умноженное на разницу между ФОПФ и ФОППЛ.
ΔФОПкр= - 96420*1,2947 = - 124835грн
ΔФОПд= - 96420*0,4265 = - 41123,1грн
ΔФОПт= - 96420*0,4682 =60730 грн
ΔФОПсч=-96420* (-1,2) = 115877,6 грн
ΔФОПобщ=-95214,64грн
2.4 Анализ фонда рабочего времени
Для анализа фонда рабочего времени применим следующую модель:
,